养老金个税优惠四大好处

2018-05-10 16:51:08 投资与理财2018年5期

潘玉蓉 邓雄鹰

个人税收递延型商业养老保险,终于定了!

很快,你用来购买商业养老保险产品的钱,在1000元以内的部分将可以税前列支,退休提取的时候再扣税。有人说,这相当于在试点城市或地区将个税起征点从3500元提升到4500元。

财政部、国税总局、人保部、银保监会和证监会5部委联合发文《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,自2018年5月1日起,上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区将试点个人税收递延型商业养老保险,试点期限暂定一年。

养老金个税优惠四大好处

作为为数不多的可以帮你减税的工具,税延养老保险还有下面几大好处:

1、购买方便。自己在市场上购买符合条件的产品,拿到扣除凭证交给单位,单位帮你办理扣除。

2、为养老提前储蓄。30岁起每月存1000元(或者收入的6%孰低)用于购买这类养老产品,按照5.5%的年化投资收益率估算,60岁退休后每月可领6395元。

3、投资收益在当期不用缴税。

4、提取时有税点优惠。在退休领取的时候,税务局会对你领取的商业养老金收入其中的25%免税,剩下75%部分,按照10%的税率计算,缴纳个人所得税。

根据业内专家预测,税延商业养老保险在全国推开后,有望撬动每年数千亿元的保费市场。

看业内人士今天的评论:“十年磨一剑,个人税延商业养老保险终于开始试点了。说结论吧,就一个字‘买。政策还是非常合理的,可操作性强。首先不用单位投保,个人只要拿回中保信平台提供的凭据,给单位扣税就可以了。其次是投资收益不扣税,这在漫长的几十年里可是大头。第三,领取时税率简单,实际是7.5%一口价。唯一的遗憾是金额略小,未来随着经济发展,逐步提高就好了。再说一下测算结果吧,25岁年轻人一直缴到60岁退休,按5.5%年均收益,15年领取,每月可领5500元左右。”

购买只需四步骤

准确地讲,新政落地之后,个人用自己的商业养老资金賬户购买符合规定的养老保险产品,可以在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;到个人领取商业养老金时,再征收个人所得税。操作步骤上,购买这款产品:

第一步,你需要一个银行账户。账户的专业名字叫“个人商业养老资金账户”,这是由你指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行,与居民身份证件绑定,具有唯一性。

第二步,到保险公司购买符合条件的产品。养老保险将按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。试点期间的产品,需要符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。

具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出,财政部、人社部、税务总局后发布。

第三步,将购买凭证交给公司税前扣除。买完产品后,你会得到一个来自中保信平台出具的税延养老扣除凭证,把它交给公司,你的公司应该为你办理税前扣除的有关事项。

第四步,领取的时候,保险公司代扣个税。个人按规定(退休或者大病)领取商业养老金时,由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税。对于个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中的25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。

优惠多大?减税多少?

举个例子:张琳(化名)工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元,个税计算:(5500-3500)×10%-105=95元。如果其每月购买了1000元税延养老险,其当期需缴税(5500-3500-1000)×3%=30元,当期少缴税65元,一年少缴税780元。

不过,张琳现在少缴的税款会在养老金领取时缴纳,其缴纳的公式就是退休时的养老金收入×0.75×0.1。

如果张琳不购买税延养老金,现在每月缴税95元;如果购买税延养老金,每月1000元,每年缴满12000元养老金,缴满20年,按5.5%的年收益复利计算,领取时每月缴税237元。不过该数字考虑了投资收益(投资收益按5.5%年复利计算)带来的养老金增值情况。

如果不计算投资收益,仅按1000元每月的缴税额,那么未来每月缴税75元,考虑到货币的时间价值,依然具有一定吸引力。

1000元优惠力度能扩大吗?

虽然购买方便程度超预期,但每月仅1000元优惠力度成这次最大的遗憾。

泰康保险集团执行副总裁兼泰康养老董事长李艳华表示,就《通知》中确定每月最高1000元、每年最高1.2万元的税延额度,随着试点工作的推进和人家养老需求的提升,延税的额度也可能逐步做调整。

以美国的IRA即“个人退休账户”为例,其1976年推出来时的额度也只有1500美元/年,经过6次调整达到了5000美元/年,成为40年来美国养老金资产持续增长的主要来源。

此外,泰康养老产品精算部相关负责人也表示,根据《通知》关于领取商业养老金时的规定,目前参照7级个税累进税率,累计税率达到10%的消费群体就适合购买税延商业养老保险。

试点期满后,银行、公募基金也将参与进来,养老金管理的市场竞争将会更加激烈。