企业资金集中统一管理的科学运用研究

原佳颖

当今时代，市场形势瞬息万变，企业间的竞争不仅是产品的竞争，也演变成企业资金和成本的竞争。资金是企业的血脉，是企业可持续发展的关键。本文探讨了企业实现资金集中统一管理的涵义，分析了企业实行资金集中统一管理的重要意义，提出了资金集中统一管理的具体对策和途径。

当今时代，市场形势瞬息万变，行业竞争异常激烈。企业之间的竞争不仅仅是产品质量、服务质量的竞争，也间接成为企业资金运营效率和成本管理的竞争。资金是企业的灵魂，是企业维系生存和发展的重要基础。没有充裕的资金做保障，企业就无法进行合理高效生产经营，无法实现转型升级的战略目标。在企业的发展中，实行资金的集中管理使用，不但可以通过有效的制度管控，确保资金的存放安全，同时也可以有效的提升资金的使用效率，有力的推动企业的快速发展提升。

一、企业实现资金集中统一管理

企业发展中实行资金的统一管理，其概念的建立是针对于传统集团企业的资金管理模式，各个子公司的财务独立自由，其资金的使用完全由子公司独自支配，存在一定的管理盲区，对于集团企业实施重大项目时，资金的调配使用上存在一定的不便利。实施资金企业资金的集中管理，就是企业给予下属部门机构、子分公司配备其生产运营必要的资金使用，将其余的资金通过有效的技术手段集中到企业总部，由企业总部的进行资金的核算、融资、投资与使用等。这一问题在现代大型企业集团中已经有了深入的研究探讨，从资金的使用管理积极作用、资金实现集中管理的模式、进行资金的集中管理的具体策略等进行了有效的探讨，取得了一定的积极效果，对于集团企业施行资金集中统一管理提供了积极的研讨参考。

二、企业推行资金集中统一管理的重要作用

作为企业的财务管理部门，要实时做好资金的管理，重点是要做好企业资金的统一管理工作，确保企业各项工作开展顺利实施。

一是为企业财务管理工作提供稳定支撑。企业的发展提升需要資金的支持，资金是企业赖以生存的经济基础。企业实施经济管理工作，主要就是做好企业的资金管理工作中，能够将有限的资金发挥出更大作用，实现企业的持续向上发展。比如，企业每年的产值利润都是一个动态的变化状态，随着市场的情况而变化，实施资金的统一管理调配，就能很好的掌握企业每年的资金量流动情况，全面准确地掌握企业经济活动情况结果，为企业的创新发展提升有效的决策参考。

二是帮助企业处置紧急状况。企业的经济活动开展是一个综合的整体，所有经济活动的运行都需要资金的做为保障，但是各项工作的开展实施具有一个轻重缓急的步骤，企业其在市场竞争的瞬息万变之中，随时面临着需要使用资金的紧急情况，实行资金的集中管理，就能帮助企业很好的处理这些急难问题，确保企业的经济管理活动顺利推进。

三是实现企业的资源最优化配置。企业是的经济活动是综合性的，各项经济活动对于企业的发展提升作用不尽相同，具有一定的主次区分作用。企业在开展经济活动过程中，需要根据企业的经营状况，科学合理的将有限的资金资源进行统筹分配，提升资金的使用效益，促进企业的快速发展提升。

四是防止资金收支中的的不安全因素。资金是企业运营发展的基础，资金也是导致企业内部犯罪产生的诱因之一。在金钱的面前人都是有欲望的，企业的各个部门机构都是比较独立的，人员成分比较复杂，企业实行资金的统一管理，能够避免资金在分散之中，出现违规使用的行为，造成企业资源浪费流失，甚至出现违法犯罪行为。

三、企业资金集中统一管理的实施内容

企业进行资金的统一管理，对于企业的发展提升是具有积极作用的，能够实现企业资金的高效管理运用，有力的推动企业快速发展提升。

（一）设置健全的资金集中统一管理制度。企业作为一个独立的法人代表，在市场竞争中处于独立的个体，对其所有行为负有全面责任，因此企业的所有工作开展实施都必须要有严格的制度做保障。制度是促进工作落实的重要保障，企业需要进行资金的统一管理，构建完备的制度机制是基础。企业构建资金集中统一管理制度，需要从资金的收入核算、账务运行审批、年度财务预算、企业成本控制等方面建立完善的管理制度，以明确的制度规定，构建企业的完善管理制度。比如，企业制定年度预算管理制度，通过管理制度的拟制，企业各个部门机构就能根据制度规定，按时根据部门情况及时拟制预算报告，通过企业综合调配资金安排，高效的做好企业资金集中统一管理运用。

（二）科学拟制企业预算计划做好资金集中调配。企业的日常经营管理工作开展实施，一般都是以年为单位进行结算，企业的各部门拟制年度预算也是以年进行编制的，科学的进行企业年度预算计划的科学编制工作，就能有效的做好企业资金的集中调配。例如：企业的营销部门，每年需要进行营销活动，其实施营销的目的是为了提升销售额。销售部门开展营销活动是需要进行资金的使用的，各种不同形式的营销活动，其资金消耗是不同的，但是其营销的效果是不确定的，在年度预算计划的科学编制上，我们需要进行全面深入细致的预测评估，做好营销支出与收入的预测，更加有计划有目的的落实企业的产品营销工作。通过这种科学编制预算计划的形式，企业就能有效的掌握企业年度资金支出情况，科学的进行企业资金的支出管理，实现企业资金集中调配的管理目标。

（三）严格开展实施企业资金的收支管理工作。企业资金的收支管理工作，是直接对企业的资金进行管理，其工作的对象就是企业的资金。企业的部门工作开展具有独立性，在市场中是相对独立的开展经济活动的，在其经济活动开展实施过程中，会有很多项目涉及资金的流动使用，不加强资金监管工作，在部门独立活动开展过程中，很容易出现资金违规现象。作为企业管理经营者，必须严格管控企业的资金收支情况，采用统一支出统一收入的形式，对企业的资金往来运行进行全面综合管理，通过这种资金统一收支的形式管控资金往来，让企业的管理经营者就能够实时准确的掌控企业的资金情况，实现企业对资金的统一集中管理，做好企业的资金管理工作。比如，企业每年的资金收支情况都是一个动态的数据，其数据的变化量非常大，企业的产品销售很多都是延迟付款，具有一定的收款时限，其开展支出中资金是实时性的，企业实行资金的集中统一收支管理，就能实时的掌控这些财务工作运转情况，做好企业的资金管理工作。

（四）以企业生产成本的控制进行资金集中统一管理。企业的生产经营活动开展实施，是需要一定的生产成本的，生产成本的高低，直接影响着企业的利润率，开展企业生产经营活动必须要严格做好企业的成本管控。企业的成本是一个综合的概念，其涉及企业生产经营的方方面面，企业实施开展资金的统一管理，才能有效管控成本。例如：企业的日常办公消耗，实行资金的统一管理，就能对于办公用品的采购使用进行统一管理，根据各个部门的使用情况，做好纵向横向的对比管理工作，有效的对办公资源的使用进行管控，督促企业员工养成良好的节约意识，以意识的提升促进企业生产成本的有效管理，实现以企业资金集中统一管理降低企业的生产运营成本，提升企业的产值利润率。

（五）强化企业财务人员的素养提升。财务管理工作水平提升，需要有专业的人才队伍。财务开展资金集中统一管理，必须要构建一支专业素质能力强，能够高效的实施企业的资金集中统一管理工作。一是强化财会人员职业道德素养提升。思想意识决定行为行动，作为企业的财会工作人员，必须要具备良好的职业道德素养，以认真负责的态度做好财会工作。二是要强化财会人员的专业技能水平强化提升。企业开展资金集中统一管理工作，必须要强化财务人员的专业水平，提升他们实施财务管理工作的专业素养，确保企业资金集中统一管理工作得到有效落实。

企业实施资金集中统一管理工作，是现代企业发展提升的重要渠道，通过资金的集中管理，可以实现企业资金优化使用，降低企业经营生产成本，提升企业的市场竞争力，实现企业快速发展提升。（作者单位为山西焦煤集团财务有限责任公司）