关于做好铁路建设单位财会及审计工作的思考

姚福顺

当前，我国铁路建设取得了巨大的成就，铁路网覆盖范围日益扩大。对铁路建设单位而言，财会及审计工作对于增强铁路投资建设实际效益具有至关重要的意义。因此，铁路建设单位要高度重视财会及审计工作。本文浅析了铁路建设单位财会及审计工作现状，探究了加强铁路建设单位财会及审计工作的措施，以期为铁路建设单位财会及审计工作提供借鉴。

铁路建设单位 财会 审计工作

近年来，我国铁路建设事业取得了蓬勃兴旺的发展。同时，铁路建设单位日益重视加强财会及审计工作。然而，在铁路建设单位的财会及审计工作中还存在诸多问题，严重影响了铁路建设单位财会及审计工作的实际效果。因此，铁路建设单位有必要立足于财会及审计工作实践，积极探究有效措施，对财会及审计工作进行加强，促进财会及审计工作水平的大幅度提高。

铁路建设单位财会及审计工作现状

当前，铁路建设单位财会及审计工作还存在诸多问题，主要体现在如下方面：一是，缺乏清晰明确的财会及审计工作制度，且铁路建设单位缺乏统一规范的管理标准。二是，缺乏规范的会计核算标准。在实际核算中，铁路建设单位极易混淆核算类和结算类科目，极易导致出现账表不符的现象，会严重影响会计信息的真实性。三是，缺乏系统完善的内部审计相关制度，难以形成对计财部门的严格监督和有效约束，极易导致资金风险。

加强铁路建设单位财会及审计工作的措施

（1）加强财务及审计工作计划管理

铁路建设单位要加强财务及审计工作计划管理，具体从以下两方面着手：一是加强资金计划管理，二是对固定资产实施科学的投资统计。每月对路局计划处下属技改科所下达的工程投资更改计划进行随时接收，指挥部遵循计划合理安排各项工程具体的施工进度，并对各项已完工程进行验工计价，在此基础上向财务发出下达资金的请求。同时，要与计划处加强协作配合，对计划数额进行及时核对，并按照工程实际进度及时请求计划处将相应的投资计划进行下达。指挥部要深入考察工程进展的实际情况，及时请求路局下达计划，有效保障工程资金的充足。指挥部要将项目资金计划作为依据，对已完工程进行及时验工计价、向路局及时发出对工程资金的请求等。

每月25日，要将当月投资以及累计投资实际完成情况向计划处下辖的投资统计科进行上报，及时对相关文件，诸如固定资产相应的投资统计分析报告等进行准确编制，避免对路局汇总造成不良影响。计划员在每个月要至少两次深入现场开展检查核对工作，及时了解和全面掌握各项工程实际进展状况以及投资计划具体的完成情况，有效保障报表数据的可靠性和真实性。

（2）加强招标管理工作

铁路建设单位要加强招标管理工作，严格遵循示范文本对招标文件进行编制，并依照相关法律和各项规定，对相应的资质条件进行设置。同时，要对招标现场进行严格监管，杜绝出现人为引导以及各项违规操作。对建设处下发的招投标相关文件的具体要求进行严格的执行落实。严格审查各类投标企业的法人证书、资质证书以及营业执照等。增强招标工作的规范性和透明性，借助媒体向社会对招标项目进行公示。在招标全过程中，要自觉接受来自于上級建设和纪检部门的各项监督审查。另外，要遵循《招标法》，对工程及物资采购相应的招标档案进行构建。

（3）加强合同管理

铁路建设单位要加强相关合同管理，做好合同签订、履约执行、索赔以及解决争议等各项工作。铁路建设单位对工程合同进行签订，要有效保障整个工程项目在预定的工期以及投资额内有效完成，并有效保障预期的施工质量，满足各项功能要求。遵循相关要求对物资采购合同进行签订。另外，要遵循《合同劳动法》对工程及合同管理相应的档案进行构建。

（4）严格开展验工计价相关工作

铁路建设单位要严格开展验工计价相关工作。要严格遵循《验工计价法》的各项规定，并结合项目资金计划，开展验工计价相关工作。在每月20号之前，各项目相应的主管工程师要向计财部门上报当月的验工计价表，计财部则要将计划以及验工情况作为依据，向财务处及时提报相应的资金计划，并有效保障铁路工程在工期计划内有效完成。验工计价工作人员要强化监督检查，严格开展各项工作，并对工程发票进行严格确认。

（5）对会计基础工作进行严格规范

铁路建设单位要对会计基础工作进行严格规范。要遵循相关规范的具体要求，针对会计基础工作构建系统完善的规章制度，并辅之以内控措施，对会计科目及分录进行正确使用，按照相关要求，对原始凭证进行填写，避免出现漏项。强化对各类票据、账户的监管，有效保障会计基础工作满足路局规定的各项要求。要认真反思日常检查出的各类问题，并采取有效措施进行及时整改。严格遵循各项财经纪律，严禁“小金库”的存在。

（6）加强对建设资金的严格监管

铁路建设单位要根据工程进度的具体安排，对资金预算进行科学制定，对建设资金进行有效筹集。对于无预算、无合同、无验工以及缺乏完备齐全的手续等情况，均不能对资金进行拨付。要严格对三方监管协议进行执行，对建设资金进行严格监管，有效保障建设资金具备良好的安全性。同时，在自查项目全过程中，要重点对资金管理以及各项安全风险进行自查。并将建设资金的筹集管理以及债务债权存在的资金风险作为重点关注内容。同时，对建设资金实施有效的动态监控，对资金风险控制以及内部控制相应的制度体系是否健全高效进行自查；对债权债务资金是否真实、债权资金能否及时回笼进行自查；对银行账户相应的管理情况、货币资金相应的各项收付款业务的实际控制情况等进行自查。对资金管理存在的漏洞及时查堵，增强企业对资金风险的有效控制。

结语

综上所述，当前，铁路建设单位财会及审计工作还存在诸多缺陷。对此，要通过加强财务及审计工作计划管理、加强招标管理工作、加强合同管理、严格开展验工计价相关工作、对会计基础工作进行严格规范、加强对建设资金的严格监管等措施有效加强铁路建设单位财会及审计工作。

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