浅析资金与物资贸易企业的关系

樊伟

在企业尤其是物资贸易企业的经营活动中，资金是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是贸易企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金周转速度是每个贸易企业需要解决的不变任务。贸易企业要在市场经济中站稳脚跟必须掌握好资金管理这条命脉，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通资金流转环节，提高企业的竞争力。本文结合实际情况探讨下物资贸易企业的资金管理。

物资贸易企业 资金管理

本人所在的物资贸易企业采用直接销售的方式向丁地发货理论上是不存在库存的，在不考虑与项日部结算及时的程度上，企业维持在营运中的资金具有最高的流动性和和变性，能够实现最快速的转换。但在实际经营过程中出现的情况会中断资金的正常循环，不借助外部力量很容易陷入死循环导致企业举步维艰。俗话说“巧妇难为无米之炊”就切实体现了资金与物资贸易企业的关系。因此物资贸易企业资金的管理就要认识到存在的问题并探讨出可行的应对方法。本文将从以下几方面探讨物资贸易企业资金存在的问题及对策。

物资贸易企业资金存在的问题

（1）投入的资金周转率较低

投入的资金周转率低下是所有企业中普遍存在的现象，会对企业造成巨大影响，通常主要反映在：

首先，投入的资金呈现“不流动”的现象。反映在企业账目上应收款项金额大回收周期长，特别是“营改增”前及H前采购方仍然是施工方项目部的时候，由于项目部要在业主计价拨款后才能支付供货方，导致资金拖欠严重影响了物资贸易企业的经营。企业对需求计划的准确度把握不够精细，从而造成判断失误造成物资采购失误客户拒收材料。另外物资材料不符合产品标准使得竞争力不强同样造成客户拒收收从而产生积压现象。以上情况都占用了企业大量的流动资金。

其次，投入的资金“流不动”。周转期长、周转不灵，使得企业被迫投入更多资金。更多资金的投入又使得企业承担了更高的借款压力，从而导致企业负债率较大增加的利息成本又进一步让企业人不敷出、利润缩水乃至亏损形成一个恶性循环，体现了贸易企业资金周转率低下给企业造成的窘迫状态。

（2）企业资金管理效果差

企业对投入资金的管理缺乏科学合理的管控制度，缺乏一套从支付到回收完整可行的操作流程，是当前企业投入资金管理中存在的一块短板。企业对资金的管理中，对现金的监管不力，在清收欠款上成效甚微，同时又有存货占用大笔资金，这些问题都使得企业资金管理的效果表现较差。

1.现金监管不力。现金是流动性最强的资产，而贸易企业的运转最需要大量现金，现金的充裕与否决定着企业生产经营是否能够顺利开展。因此现金的缺少对于企业发展而言是影响程度最大的。在很多企业中财务管理都存在很多问题，例如管理制度章程责任不明晰，请款人员只管请款付款不管货款的催收，导致现金持有量一直较低，从而牵制了企业发展壮大的步伐。

2.应收账款清欠难度大。应收款项的及时回收是保证企业可持续经营的直接保证，如果长期挂账造成呆账、坏账同样也会给企业造成举步维艰的困难。有些贸易企业从同期对比数据上看收入是呈增长态势的，但实际利润却反而降低。深究原因，是由于同期内应收账款金额大回收不利造成的。其所占份额越大，账龄结构会逐渐恶化。企业若不对此进行整理统计、分析总结，就会致使其变成呆账、死账，致使企业流动资金成为负值，不得不举借外债进而承担更多的利息支出，蚕食营业利润。信用评价体系的不完善也是造成该问题的一大成因，缺乏对对方客户的信用考评，使得企业在信用赊账上蒙受损失。虽然不少企业在赊账时都有一个限定期限作为保障，但以销售为目标时会大量赊销做出让步。这些企业在很多时候在收账期难以收回款项、回收成本又太高，进而损失巨大。此外不少销售人员只顾自身利益与销售业绩，不顾企业的实际利益，只知增加应收账款却不管实际回收，逐渐累积，造成了恶性循环。企业在看似销售额上涨、利润增加的同时，应收款项却难以回笼。

3.存货占用资金。不少企业对产品存货的实际情况不知变通，只凭经验办事，缺少科学有效合理的管理，不能够合理的对存货进行管理。这些企业对自己的存货缺少定期的检查和科学的计划，对客户需求的估算不准确，使得存货闲置，并且在闲置的同时占用资金，促使企业资金难以流通，流通成本变高并且流速缓慢，造成了资金流通问题。

贸易企业资金管理的对策

首先，树立企业的资金管理意识，探索新的资金管理机制。

树立资金时间价值观念，增强现金流量意识。进行付款时必须考虑资金的时间价值，在确保供货的前提下，尽快收回资金。加速资金周转，促进资金节约。合理利用对方信用政策中的期限政策，树立现金流量观念，可根据企业不同情况编制现金流量计划，以及短期、长期现金流量预测；科学预测项目现金流人量，避免投资失误；预测償还长、短期债务现金需要量。

其次，应建立健全资金控制、使用制度

对资金循环过程要进行事前、事中、事后控制，将资金循环过程的资金状况和市场信息及时反馈至相关部门，以便及时采取措施。对形成的积压资金，要及时盘活。建立健全资金内部控制制度并严格执行，确保资金安伞。依据企业实际情况，实行资金有偿使用，收支统一管理，统一结算制度。

结束语

综上所述，物资贸易企业必须认识到资金管理的重要性，通过伞面系统地加强贸易企业现金管理，制定信用政策，加强应收账款管理，合理提高资金利用效率，完善库存管理，提高存货收益等策略来改进和优化自身的资金管理，提升资金周转率。

[1]邹江.企业资金管理与风险防范研究.现代经济信息，2011（08）

[2]汪艺威.销售企业资金风险防范和资金成本控制.中国商界，2011（10）