财政科研项目绩效评价研究

王阳

摘要 绩效评价是财政科研项目中重要的工作内容，是对科研项目所进行的综合性评价，确定科研项目具有的社会价值和经济价值等。阐述了绩效评价的发展历程、我国实施财政科研项目绩效评价的目的，财政科研项目绩效评价指标体系的建立，提出了财政科研项目绩效评价工作中存在的困难，给出相应的科学有效的解决措施。

关键词 财政；科研项目；绩效评价

中图分类号 F302.6 文献标识码 A 文章编号 0517-6611（2018）29-0064-02

Abstract Performance appraisal is an important work content in financial research projects. It is a comprehensive evaluation of scientific research projects， and determines the social and economic value of scientific research projects.We expound the development course of performance evaluation， the purpose of implementing performance evaluation of financial scientific research projects in China， and the establishment of performance evaluation index system of financial scientific research projects.The difficulties existing in the performance evaluation of financial research projects are put forward.The corresponding scientific and effective solutions are given.

Key words Finance；Scientific research projects；Performance evaluation

因我国经济的快速发展，国家加大在科研项目方面的资金投入，以此促进科研项目的发展，提高我国的科技水平，进而提升综合国力。为使科研资金发挥最大作用，实现资源的优化配置，促使我国科技水平得到质的飞跃，对科研项目实施绩效评价是非常重要的工作。因此，需要对财政科研项目绩效评价进行全方位的研究。

1 绩效评价的发展历程

从世界的角度来看，绩效评价的第1个阶段应是其产生阶段。第2个阶段则是在19世纪时美国将其用于评价军事活动，与此同时，绩效评价也被运用在工业领域中。绩效评价发展的第3個阶段，即20世纪，绩效评价在各领域中的应用更加广泛，从军事、人力资源、工业等领域中逐渐发展到企业、文化活动以及宏观经济等领域中。第4阶段，人们对科研项目绩效评价的认识已经很普遍，到20世纪80年代之后，逐渐形成绩效评价方法以及框架，并且从制度性和规范性的角度逐渐被确定下来。从整体情况来看，日本、欧美等国家对财政科研项目绩效评价的相关研究要早于我国，并且研究的内容也更为深入。

从我国的实际情况来看财政科研项目绩效评价，其发展、研究以及应用等都比较晚。我国虽然在公元3世纪时开始在人力资源方面运用绩效评价，但是对科研项目绩效评价的研究工作却是在1986年才形成雏形，这是绩效评价在我国发展的自由评价阶段。1994年开始，关于科研项目绩效评价逐渐转入自发式管理评价阶段[1]。从2003年开始，我国的科研项目绩效评价工作进入规范化和制度化阶段，至今仍在不断的完善中。可见，要想灵活且有效地将绩效评价运用在财政科研项目中，还需要进一步研究。

2 我国实施财政科研项目绩效评价的目的

关于我国实施财政科研项目绩效评价的主要目的，可以从几个不同的方面说起：第一，在内力推动下实施绩效评价的目的，即提高我国创新体系和科技体系的工作效率，而科研项目的相关单位希望通过科学的绩效评价，从过程以及结果上获得政府部门的支持，进而获得更多的科研资金。第二，在外力影响下实施绩效评价的目的，即受到政府部门科研预算压力的影响，需要通过财政绩效评价的方式证明其行为的科学性，或者说是证明科研资金分配的合理性和有效性。从以上两点来看，我国财政科研项目绩效评价实施的根本目的是受内力和外力的影响，确保科研项目顺利实施，并且证明政府部门分配科研项目资金的合理性。由此可见，财政科研项目绩效评价具有2个方面的作用，即为政府部门的管理者做出决策提供科学、有效的依据；提高我国对科研项目的管理质量，进而发挥出科研项目在国家发展中的作用。因此，政府部门要重视财政科研项目绩效评价的目的，并从其目的出发，完善绩效评价方法和体系，达到提升绩效评价水平的目的，进而对我国的财政科研项目实施科学的绩效评价，保证评价效果的准确性、全面性以及科学性[2]。

3 研究财政科研项目绩效评价指标体系

要保证财政科研项目绩效评价的有效性和顺利进行，则需要确定评价的主要原则、建立评价指标体系。我国从对科研项目进行绩效评价至今，各学者都从不同的角度研究评价指标体系，综合各方观点，主要是从经费、科研服务等角度进行的研究。从经费方面进行分析，各学者都是以有效性、科学性、可操作性以及实用性等原则，分析科研资源、科研投入和产出以及科研运行等方面建立评价指标体系。从科研服务方面进行分析，学者主要是将科研指标、用户服务指标以及人才培养指标等作为绩效评价体系的重要指标，进而在此基础上以可测度指标建立绩效评价指标体系[3]。从科研团队方面进行分析，部分学者在绩效评价体系的研究中，主要是从科研获奖、经费、专利等方面对科研团队展开绩效评价，科研团队除科研指标外，还应将团队建设、人才培养等融入其中，完善绩效评价指标体系。关于财政科研项目绩效评价其他方面的研究工作，主要是从科研项目投入和产出2个方面着手，以此建立绩效评价体系，进而对财政科研项目的时间条件、经费等因素的限制下，综合评价科研项目的社会服务、成果产出等。此外，还需要注意的是，不同类型和级别的财政科研项目应视其适应的经费、社会贡献等因素的不同，所构建和运用的绩效评价指标体系不同[4]。

4 财政科研项目绩效评价工作中存在的困难

财政科研项目绩效评价是确保科研项目顺利实施的重要工作，但是，在实际评价工作中存在着一些困难，需要结合绩效评价的实际情况和科研项目的发展情况，逐一解决困难。存在的具体困难有：①很难界定财政科研项目的边界效益。具体表现在2个方面，即前期费用作为财政科研项目的当期损益入账；科研本身具有较为明显的扩散性。由于这2个原因，绩效评价工作人员很难对财政科研项目的边界效益做出较为准确地评价，进而影响绩效评价工作水平。②若是财政科研项目具有多重目标的性质，则很难对其“成功”进行界定。其表现为科研项目产出具有不确定性特点、对经济产出产生的影响具有一定的滞后性。财政科研项目如果具有多重目标，则在评价其“成功”时，则需要综合考虑所有目标是否实现，而不是实现单一的目标可以判定为成功，导致绩效评价存在一定困难[5]。③很难确定财政科研项目绩效评价的指标。主要是指评价指标的数量、类型以及权重等很难确定，进而影响绩效评价结果。此外，在研究财政科研项目绩效评价的工作中还发现，绩效评价工作在同行评议和文献计量法2个方面存在着不足。基于以上问题，如果能够采取针对性较高且有效的解决对策，则可以进一步提高财政科研项目绩效评价的效果[6]。

5 强化财政科研项目绩效评价结果的重要措施

从不同方面强化财政科研项目绩效评价结果，是落实项目和发挥项目社会效益的核心。通过对财政科研项目绩效评价工作中存在困难的分析，需要绩效评价工作人员提出具体的针对性措施，解决困难的同时，改善工作中的不足，既保证绩效评价工作的顺利实施，又保证绩效评价结果的准确性和科学性[7]。首先，明确财政科研项目的经济性目标和阶段性目标，尤其是要确定该项目的阶段性经济目标，这样可以在进行績效评价时充分考虑财政科研项目每一个阶段目标的完成情况，从而进行阶段性绩效评价，便于提高绩效评价工作的综合性。其次，加强财政科研项目使用资金的预算管理。预算管理是财政科研项目合理使用资金、分配资源的关键性措施，强化其管理便于提高资金使用的合理性，最大限度地发挥出资源的作用。最后，确保资金及时到位，并加强对资金的使用管理。资金是保证财政科研项目顺利进行的关键因素，具有推动项目发展的作用；而对资金进行使用管理，是确保项目能够合理使用资金，避免资金浪费[8]。

6 结语

绩效评价是对科研项目实施管理的重要措施，其主要目的是通过管理促使科研项目顺利实施。通过财政绩效评价对科研项目进行绩效管理，并加强研究，从而准确评价科研项目绩效成绩，可有效提高科研项目的管理效果，这对于提高我国的科技水平具有现实意义。结合以上研究的内容，财政科研项目绩效评价应从实际角度考虑，解决评价中的困难，提高绩效评价的科学性、有效性和准确性。

参考文献

[1] 李国荣，方灵丽.强化财政科研项目预算绩效管理[J].浙江经济，2016（21）：62-63.

[2] 邵舒扬.山西省财政科技项目绩效评价研究与应用[D].兰州：兰州交通大学，2016.

[3] 高军，张世伟.浅谈完善财政科研项目支出绩效管理[J].自然辩证法通讯，2015，37（6）：98-101.

[4] 朱颐和，毛安敏.财政科研经费绩效审计研究[J].财会月刊，2015（34）：51-54.

[5] 陈进.公共财政框架下科技项目资金监管研究[D].重庆：重庆理工大学，2015.

[6] 何立春.我国财政科技投入绩效评价研究[D].大连：东北财经大学，2014.

[7] 刘瀛弢，李锋.关于在科研专项绩效考评中增加延迟性考评指标的思考[J].农业科技管理，2013，32（2）：26-28.

[8] 胡欣欣.财政科技支出项目绩效评价指标体系设计[D].西安：长安大学，2013.