基于我国企业内控管理模式的研究

冯杰

【摘 要】企业内控管理属于企业实现对内部每个环节与总体的科学及高质量管理的一项内部管理制度，针对企业生产运营的高效正常运作有着较大的意义。文章从企业内控管理的概念和作用着手，简要分析了当前企业内控管理存在的弊端，基于此提出了加强企业内控管理的有效策略。

【关键词】企业内控管理；作用；措施；绩效考核

近些年，随着企业现代化发展趋势的日益显著，“内控”的概念又发展成了五要素的“内控框架”，主要包含内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通与内部监督。内控框架的出现形成了与之对应的管理体制，由此内控管理成为了企业主要研究与分析的对象。

一、企业内控管理的概念与作用

内控属于企业为实现战略目标和资金稳定的保护，确保财务数据信息准确稳定的基础上，使之运营策略获得贯彻落实，实现其运营业务效益、效率和运营效果而采用的诸多内部调试、约束和规划、评估等方法。内部控制是管理风险的手段之一，基于过程管理的思想，通过对经营过程的规范管理，防范程序性风险，促进企业经营和战略目标的实现。伴随经济的发展和企业管理体制的进一步健全，现代化的组织内控日益形成。

内控管理针对企业的运营发展有着较大作用。其一，内控管理形式的健全有助于提升企业财务数据信息的准确性和完整性。其二，内控职责划分的明确和各流程与方法的优化，促使企业的生产运营业务得到顺利开展，进而确保生产目标的实现。其三，内控多种方法的统一使用，可以有效确保企业资产的完整和安全。其四，企业内控管理体制的有效全面贯彻落实，可以提高企业运营的效率及效果，从而促进企业实现发展战略。

二、当前企业内控管理模式中存在的不足

1.企业内控管理的功能没有得到高度的重视，使之在企业内部的使用存在诸多问题

在部分企业内存在管理者针对内控管理人士出现偏颇的现象，有的领导将之作为企业规章和相关法规的集合体，对其在企业运营活动中的功能缺少全面的认识，这导致内控管理机制在企业内变成一种形式，其控制的目标、分工及职责等不清楚促使企业内控管理不能获得有效的贯彻执行。

2.企业内控管理体系不健全

因为市场经济环境下的企业发展很晚，企业管理体制相对不健全，我国企业管理体制还没有完全制定。这表现在企业内控管理方面就相关机制的缺失或是制度建立的不科学与不健全、企业内控管理机制无法获得全面的贯彻落实。在管理阶段还存在很多重视管理体制实施的灵活性，而忽略了其制度性要求的现象，进而导致企业内部管理变成一种形式。

3.就内控管理者的素质来说，企业内控管理者素质相对偏低

企业内控管理者素质和职责的划分对内部管理的质量有着较大的影响，在当前的企业管理中，内控人员缺少内部管理所需要的财务、管理等方面的理论及实践知识，而企业的专业培训中基本上重视形式化的训练，并未将内控管理的关键性进行全面传达。以上各种原因所导致的内控管理者整体素质较低，针对管理计划的建立及其贯彻实施均会带来不良影响。

三、加强企业内控管理的对策

为了充分发挥出企业内控管理的功能，必须在研究管理现状的前提下采用有效的措施来提升其管理质量。

1.从思想上全面认识内控管理在企业经营活动中的关键性

内控管理在企业财务数据可靠性和安全性等层面的作用需要得到企业领导者的高度认识，并且深刻认识到这种内控管理一定要贯彻到实处，令其内部作用获得有效发挥。企业管理者需要努力学习与借鉴国际科学的现代化企业管理思想，深入研究满足本企业的管理机制并将之进行贯彻落实。

2.创建健全的企业内控管理机制

体制的创建与优化是加强管理的有效方法，这种制度的建立涉及相关财会机制内控体制的健全、分配体制的健全和企业债权债务控制体制的建立与优化等。企业内控发展目标的实现，需结合企业的具体状况制定科学的监管机制，让这种制度充满合法性、科学性、高效性以及适用性，使之对企业运营活动的促进作用获得全面发挥。针对分配制度的完善能够借助会计方法实现对企业经费的科学分支和相关流通环节的调节，令企业资金获得严格的管理。对于债权债务管理机制的创建与完善，可以更好促进企业权责机制优化，增加债权债务管理的高效性，确保企业经济利益实现最大化。同时，在制度创建环节，利用内控体系把企业各项管理制度整合起来，形成一条线，还需要确定各自的责任及相关的内部管理与约束体制，给企业内控管理制度的有效执行带来保证。

3.健全企业内控管理过程相关要求的建立

企业内控管理属于一个总体关联的过程，在体制建立的过程需重视相关要素的健全，确保该管理制度的科学合理性。企业属于经济全球化的关键参与者，所以，为了适应市场竞争的需要，企业一定要提高风险意识和竞争观念，从企业运营管理风险和财务危机等方面入手來找到企业内控管理中存在的不足，并由此来健全相应的管理制度。企业内控管理的主要目的是经济效益和可持续发展，所以，在相应的制度建立时序全面兼顾企业运营阶段所遇到的各类问题，弄清企业各种经济实体之间的联系，健全企业的风险评价制度，同时在该基础上完善企业的风险控制和内控管理制度，进而实现企业内控管理的根本目标。另外，还需要重视企业职员综合素质的提升及相应准则的建立与优化。当企业内控管理的关键作用得到了企业职员的了解，同时具有较强的风险意识与管理观念时，方可对企业的全面管理和相关内控对策的贯彻落实带来人才支持。而这种机制的细化与健全及职业道德标准体制创建，可以为企业的内控管理带来有效的体制保证，而且还可以进一步提升贯彻实施的水平及效果。

4.确定满足企业的内控发展模式，健全相关管理策略

在企业经营发展的基础上创建科学的内控管理模式，同时，在企业运营现况、财会管理质量和风险评价水平等要素统一思考的基础上创建完善的内控管理体制。并且需要全面注重我国企业运营管理观念的发展和全球竞争的发展状态，努力学习科学的管理经验，并根据自身的具体状况进一步优化企业的内控管理。从企业财务管理角度入手，采用适宜的方法，并结合企业的经营优化相关管理策略，确保企业内控发展目标的全面实现。

5.加强绩效评价内控管理

绩效评价内控管理方式是企业生产经营管理的规范化模式之一，绩效评价内控管理形式的建立，以绩效评价基础上的各种指标当做监督管控的目标，借助绩效组织部门对企业每个层次职工的业务情况和效率进行检验监管，并根据制度规定的规范展开评价，结合绩效评价的监管结果，激励各阶层职员，鼓励他们优化工作方法，提升业务效率，实现预定的发展目标。绩效评价内部管理形式是企业规范运营、提升经营效率的基础保障。但绩效型内部管理形式一定要创建于科学的网络信息平台上，对企业科学的网络系统要求较高。先进科学化的网络数字平台及专业的软件运用，方可更好减少操作流程，减少业务量，管理机构与操作部门进行业务分类处理，令运营活动及内控管理均处在网络系统的操控下。

四、结束语

综上所述，企业内控管理模式在其经营发展过程起到了重要的作用，在企业经营管理业务的各个方面，内控管理在整个环节均起到了十分关键的作用，因此其直接影响到企业的社会价值和经济利益。将全部需要经营的业务进行有效的调控，由此确保经营业务投资管理目标的实现，争取能够在经营活动中更为有效的应用物力、人力以及财力等各类可以科学使用的资源，尽量获得更为可观的投资收益。文章经过对企业内控管理中存在的问题进行分析，总结出了一系列的处理方法，希望能够为企业内控管理模式及经济的发展带来一定的帮助。

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