创新发展视域下中小企业财务危机的管理策略

郭道华

【摘 要】随着我国经济的飞速发展，中小企业的数量不断增多，但是，中小企业由于自身在资金、管理等方面的劣势与局限性，普遍面临着财务问题的困扰，也对中小企业的进一步发展造成了阻碍。鉴于此，本文从中小企业财务危机的成因入手，深入分析了中小企业财务危机的管理策略，希望能对中小企业财务管理工作提供一些有益的参考和借鉴。

【关键词】创新发展；中小企业；财务危机；管理策略

中小企业是技术成果转化的重要载体和自主创新的主要源泉，近几年来，我国中小企业借助自主创新和灵活多样的生存模式，在激烈的市场竞争中不断壮大，探索出了一条适应我国市场发展的创业之路。中小企业的工艺、产品、技术体现了“小而特”、“小而精”的市场特点。从目前来看，大部分中小企业还停留在资源和劳动力使用的低成本上，技术实力和资本实力都很强的中小企业我国几乎没有几家。由于自主创新会给中小企业带来巨大的财务风险，所以很多中小企业不敢创新、不想创新、不会创新、不能创新，这给中小企业的发展、壮大带来了致命的影响。对此，中小企业应强化内部财务管理，借助国家资金优惠扶持政策不断化解和防范财务危机，提升中小企业市场竞争实力。

一、创新发展视域下中小企业财务危机的成因

1.资金筹措能力不足

一是中小企业的创新举措较少得到政府部门的支持。政府还是更倾向于把资金投放到政府所属的科研院校、高等院校，很少投入到企业，更不用说中小企业了。二是中小企业因为寻保难、资信差，很难从银行取得贷款。银行为了回避贷款风险，重点将资金投放到国有大型企业，截至目前，我国还没有建立满足中小企业资金需求的融资机制，中小企业无法利用风险投资方式取得创新融资。所以，中小企业发展只有依靠民间资本拆借和公司留存收益资金。信息的不对称和机会的不均等，导致中小企业在激烈的市场竞争中无法获得公平的资金待遇，最终造成中小企业融资成本高、数量小，给财务造成很大风险。

2.资本运作体系不成熟

首先，中小企业的自主创新一般投资很大，并且在前期资金周转不快，容易导致企业缺少持续投资的力量。其次，中小企业的财务制度也不完善，存在资金浪费问题，这些都会造成企业财务无法正常运转，进而威胁到企业自主创新的开展。再次，目前，我国中小企业生产规模普遍偏小，成立的年限较短，不具有上市经营的能力。同时，我国的风险投资体系不健全，导致中小企业存在筹资难问题，这些都是制约中小企业快速发展的桎梏。目前，资本市场制度无法适应中小企业发展需求，例如中小企业规模较小，资本市场层次单一，很难适应中小企业的融资需要。这种资金运营情况造成中小企业在创新过程中随时都会有资金链条断裂的可能。

3.创新人才短缺

首先，中小企业的自主创新主要是依靠个体工作者的智力劳动，中小企业普遍存在缺乏管理人才、技术人才和技能人才的问题，导致企业创新能力有限。其次，中小企业的规模普遍较小，待遇和工作环境都很差，这些障碍又在一定程度上造成中小企业已有的创新人才流失、研发队伍不稳定等问题，进一步加大了企业创新成本，对创新工作的质量和连续性造成影响。再次，我国的管理体制和法律不健全，对知识产权的保护水平、保护意识都很低。有关调查显示，在我国企业中，有自主知识产权技术的企业只占到所有企业的万分之三，绝大部分企业都没有自己的商标，也未申请过专利。我国目前对知识产权的保护力度不够，导致市场缺少公平有序的竞争，也造成企业通过知识产权取得的收益少于成本投入。与企业的自主创新进行比较，模仿的效益好、成本低，这导致一部分中小企业投机取巧，成为侵犯知识产权的主体，导致出现恶性循环。所以，缺乏知识产权保护的环境会增加中小企业自主创新的风险。

4.宏观环境影响

宏观环境包括国家政策和市场变化，这是造成中小企业技术创新财务风险的主要原因。宏观环境具有易变性和复杂性，会对企业的发展和经营造成巨大影响。宏观环境包括国内市场经济环境、国家政策、国际环境等，同时也包括对中小企业技术创新的财务管理决策有间接影响的国际社会文化主流变化、国内社会文化环境变化和科学技术发展水平等方面。宏观环境的内容比较复杂，同时其内部的各因素也具有多变性特点，如果中小企业缺乏应急措施和预案，无法应对宏观环境的变化，就会导致企业出现财务风险。

二、创新发展视域下中小企业财务危机的管理策略

1.企业层面

（1）加强资金管理与调度

中小企业筹资不易，所以要确保用好每一分钱，做到钱尽其用，对资金的各项收支要严格控制，以此减少技术创新的财务风险。为控制好资金收支，一是应集中管理创新项目资金，对资金的多头开户进行严格控制。二是中小企业要完善预算监督、编制系统，各部门也应制定分预算。部门首先应提交分预算，并通过企业高层和其他部门的审议。其次在使用资金时，应充分发挥其他部门的监督作用，实现“你的钱，我看着你花”的格局，还应树立“钱用到哪里，管理就跟到哪里”的思想，避免在使用资金时造成浪费。因此，中小企业可设立专门的监督机构，随时对企业资金使用情况进行审核和盘查，促进资金使用的规范化和制度化。

（2）建立风险分担机制

利用转移风险机制可有效减少中小企业财务风险。一是利用财务风险保险策略。在实行自主创新前，通过向保险公司缴纳保险的方式，把财务风险的损失转嫁给保险公司承担。二是采用财务风险合同策略。利用签订协议书、合同书等方式，在规定期限内明确双方的责任、权利和利益，有效转移财务风险，降低中小企业自主创新风险。三是利用财务风险转包策略。通过支付手续费的形式，把部分业务转交专业部门去做。四是设立风险投资母基金，促进风险投资事业飞速发展。通过新增财政专项资金的方式设立母基金，支持风险投资的发展，化解中小企业创新财务风险。

（3）强化人才引进和培养

中小企业应加大人才引进和培养力度，通过多种措施保护知识产权，维护创新者的合法利益，同时积极打造宽容失败的浓厚氛围，鼓励人才冒尖、支持冒险。努力在全社会营造宽容创新、崇尚自主创新的风气，为中小企业创新提供坚实的文化基础。另外，在中小企业内部营造尊重人才、尊重知识的氛围，形成完整的创新人才吸引、选拔、支持、培养和组织管理制度，通过企业内部和外部共同的文化推动力，有效化解和防范中小企业自主创新的财务风险，提高中小企业的创新能力。

2.政策层面

一是拓宽中小企业股权融资渠道，在条件允许的情况下，支持高新技术企业到深圳、上海、香港二版市场融资，促进中小企业现代化、规范化、国际化发展。二是适度扩大贷款抵押率，以有效防范银行贷款、金融风险。现在企业可供抵押的资产量与银行总资金量差距巨大，所以可通过一些弹性措施缓解信贷关系矛盾。通过政府制定弹性贷款抵押率系数，不但可以增大信用贷款比重，同时可促进企業新技术开发，防范风险失控。三是拓宽中小企业债券融资渠道，实现企业证券从规模管理向质量管理转变，促使企业利用企业证券融资。

三、结语

总而言之，在我国经济快速发展的过程中，中小企业要想在激励的市场竞争中取胜，就要不断进行创新发展，但这可能导致企业出现一些财务风险。面对这些财务风险，中小企业可以从企业层面和国家政策层面两个方面予以积极的防范和预防，以更好地实现健康、可持续发展。

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