高校科研经费管理研究初探

托娅

摘 要：科研工作的顺利开展关系一个学校，一个学科的建设和可持续发展。随着国家对高校科研经费投入的不断增多，高校科研体系的建设与管理面临着新挑战。如何用好每一笔科研经费，需要高校科研管理、财务管理等部门通力合作。本文旨在提出高校科研经费财务方面存在的问题及解决方案。

关键词：高校；科研管理；财务管理；经费管理

【中图分类号】G 【文獻标识码】B 【文章编号】1008-1216（2018）04B-0020-02

近年来，国家深入开展科教兴国战略部署，不断加强对高校科研创新建设的支持和投入。2006年国家颁布了《关于进一步加强地方高等学校科技创新工作的若干意见》，全面将地方各类高校，按照学科发展要求，纳入了科研创新体系的建设中，全面统筹协调发展。2012年国家又颁布了《中共中央国务院关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》和《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020年）》，进一步加强、完善了高校科研体系的建设与管理，高校科研创新的投入大幅度提高。

高校科研经费的增多，激发了高校科研人员科学研究的能力和水平，在理论研究和社会成果转换方面，都取得了很好的社会效益和经济效益。但是，高校科研经费的高投入，对高校科研管理、财务管理却提出了更高的要求。科研经费合理有效的管理，用好科研经费，对高校科研项目的顺利实施至关重要。笔者结合多年高校财务工作经验，就我区高校在科研经费管理方面存在的一些问题及解决途径做论述。

一、高校科研经费财务管理存在的问题

（一）科研项目信息不对称

科研项目从项目的申请、制定预算、立项到后期项目进展的跟进，在具体的操作过程中很难由一个部门独立完成，往往由科研部门负责立项、结项；财务部门负责经费核算、报销；资产部分负责登记设备信息。科研、财务、资产部门相对独立，在科研项目管理方面缺少统一的、规范的、对称的科研信息，科研项目管理和经费管理的脱节，导致了财务部门缺少对项目的监督管理，科研项目报销流程重复、繁琐；资产购置浪费；同时出现个别项目长期“结题不结项”的倒挂现象。

（二）经费预算控制不合理

有关经费预算控制方面主要包括两方面：（1）科研人员在经费预算方面，没有得到必要的指导，往往考虑不周全，对必要的经费预算安排不合理、不科学。（2）财务部门对于科研经费预算的控制，没有细化的管理程序，在具体经费预算执行方面缺乏主动性和监管性，大量的科研经费没能按照预算执行，最终导致科研人员在经费使用方面相对随意，有时甚至出现不合理、不合规的现象。

（三）经费支出结构不合理

在项目管理中，经费实际支出的结构不合理。国家规定“劳务人员的劳务支出不能超过项目总额的10%，差旅费的支出不能超过项目总额的20%”，这就意味着科研项目经费的实际支出中，设备采购占重大比例。多项目，设备重复采购，导致了资源的浪费。科研经费支出结构的不合理，过分强调实物设备购置，忽略了对科研人员劳动价值和科研创造价值的尊重。另外，目前科研经费支出的不合理性，致使一部分真实发生的研究费无从报销。

（四）绩效评估机制不合理

目前，高校科研评价机制不合理，评价手段和方法单一。科研评价多数注重科研成果的数量，科研经费的执行率，对于科研成果的质量、科研投入与产出率、科研经费的使用效率评价不够。在高校科研方面，简单、粗放的科研评价机制被广泛采用。

（五）经费管理责任不明确

科研项目管理是一项多部门协调完成的工作，但科研、财务、资产、图书馆等部门相对独立，在经费管理方面没有明确各部门的职责和权限，缺少必要的沟通与合作。另外，高校科研项目的实施过程中，相当数量的高校，没有设立专职负责统筹科研经费监管的领导岗位，科研经费监管领导责任制的落实不明确、不到位。科研主管领导统筹监管制度的不完善，使得科研管理的信息不对等，各部门合作缺乏统一、协调、规范性。

二、科研经费财务管理改进措施

（一）建立完善的科研经费管理制度

目前，科研经费管理方面，高校财务管理没有专门的制度，而多是采用传统的教育事业费的会计制度登记、核算。建立一套科研项目管理的分类核算的管理制度，对科研经费有效、合理使用和管理非常有必要。科研经费管理制度的完善，将明确科研经费的适用原则、适用范围，细化科研经费的支出科目，统筹科研经费的支出比率，提高科研经费的使用效率。

在科研经费具体的实施过程中，一定要按照科研经费的来源、性质、适用范围等，建立不同的经费管理办法。对于纵向课题，相关部门一定要严格按照国家相关的法律、法规和财务制度执行，避免国家财产流失，最大化的科学合理使用经费，确保经费真实用于科学研究及科研人员人才建设等方面。对于横向课题，课题经费属于学校创收收入，在经费使用方面既要符合国家的相关政策，又要灵活，符合市场机制。

另外，科研经费管理制度的完善，能够有效避免经费管理过松、或过于苛刻，无据可依，无章可循，难于操作等极端化现象，从而也避免了经费负责人与财务人员的矛盾冲突。

（二）加强科研经费的监管力度

科研经费合理、合法的使用，对高校科研项目的顺利实施、可持续发展有着重要的意义。科研经费除了需要建立完善的管理制度外，还需要强有力的监管措施。落实科研经费责任制，明确高校领导责任人；划清科研项目管理和科研经费使用单位，包括科研处、财务处、资产处、图书馆等各单位的权利和职责。

另外，在科研经费的监管方面，要充分发挥审计部门的监管职能，定期对科研经费的用途、科目、金额进行审计监管，对于不合理、不合规的经费使用问题及时上报，并追究相关责任人的责任。只有校级领导、各项目负责单位、审计部门权责分明，落实责任，共同监督管理，才能真正落实、强化科研经费健康有序的实施。

（三）建立科研信息共享资源平台

建立完整的科研信息共享资源平台。科研处在项目管理时，要对科研项目的申请、立项、中期项目检查、后期项目结项等相关信息，填报到科研信息共享资源平台，学校财务、资产管理、审计等相关部门，可以完全掌握项目实施的全过程，特别是财务部门可以根据科研进展等相关信息，做好经费的审批工作，指导科研经费预算、决算，追踪科研经费的使用情况，使科研人员对于经费的使用、结余等也能有清晰的把握，并及时结清项目经费，避免“结题不结项”等违规现象。

科研信息共享资源平台的建立，实现了科研信息资源的共享，减少了财务工作的审批、复审工作，提高工作效率；同时可以简化科研人员经费报销流程，解决科研人员报账难等问题，切实贯彻以人为本，服务教师、服务科研的科研服务精神。

（四）规范科研经费使用行为

规范科研经费的预算。科研部门组织科研申报时，动员、鼓励科研人员既要注重项目申报的可行性论证，又要慎重编制经费预算，必要时请财务相关人员讲解现行经费管理相关规定，避免因项目经费预算的不合理、不科学而影响项目的成果验收及正常结项。

规范科研经费的实施。有关经费的实施，非常重要的内容就是加强对科研人员法律、法规相关知识的宣传与培训。在科研经费实施的过程中，确保科研人员能够按照国家相关规定，严格执行财务制度，合理合法使用科研经费。对于有条件的院系或承担重大项目的单位，需要聘请专职科研秘书，负责研读科研政策和财务报销制度，为科研项目的顺利完成提供必要的服务。

规范科研经费的划拨。科研经费的划拨可分步实施。以项目申请书填报的经费预算执行时间、项目完成进度等为依据，通过项目阶段审核、中期审核、年度审核情况，以及经费执行情况，划拨下一阶段科研经费。

（五）建立合理的科研绩效考核制度

目前，高校科研绩效考核手段方法单一，以成果考核为主，缺

少多層次多维度的量化考核机制，参考部分高校科研绩效考核改革办法，科研绩效考核大体应包括成果考核指标和经费考核指标两大部分，经费考核中适当加入经费预算指标、经费执行指标、经费监管指标、经费预算与执行符合率，经费使用效率等，所有评价指标得分按照加权平均值算法，最终得出项目绩效考核成绩，作为科研奖励的最重要的参考依据。

三、结束语

科研工作的顺利开展关系一个学校，一个学科的建设和可持续发展。科研经费合理规划与使用，对科研工作又具有非常重要的支持和保障意义。对于高校科研经费管理方面存在的一些亟待解决的问题，高校相关部门应提高重视，通力合作，认真总结经验，真正建立完善的科研经费管理制度、科研考核制度等，规范科研经费的使用，用好用活每一笔科研经费，最终带动高校科研工作的发展、学科的发展、学校的发展。

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