国有企业票据管理中的风险和预防对策

张霞 白继军

摘要：我国票据业务已经进入了一个快速发展的时期，作为货币市场的重要构成部分，票据业务已成为国有企业当前非常重要的短期直接融资方式，并对国有企业融资总量和融资结构具有重大影响，但是同时也应重视票据业务在国有企业管理中暴露出的问题。在新经济形势下，巨额的融资性票据贴现后涌入金融市场，这将对我国经济发展又将构成极大的风险，有效防范票据风险不仅是国有企业可持续、良性发展的新问题，也是我国经济健康发展的现实问题。

关键词：国有企业；票据业务风险；预防对策

一、国有企业在票据业务管理与日常结算方面存在的问题

（一）缺乏科学、系统、完善的票据管理制度

在新的经济形式下，票据结算已经成为企业间资金结算的重要方式，特别是资金流动性比较大的国有企业，但是大部分国有企业并没有科学、系统的票据管理制度，即使有规定，也只是简要描述，缺乏操作性；其次，票据业务种类繁多，缺乏详细分析，漏洞多，风险大。

（二）票据收支计划管理不严格，票据调控风险大

首先，对于许多国有企业，票据收支计划的编制基本是为了应付检查，或者是事后补制，根本起不到真正的管控作用；其次，虽然现在有些国有企业在资金管控上使用了一些会计软件，但是由于监管不严，人为操作性强，加大了票据调控与支付风险；再者，多数国有企业对票据业务收支考核不严，使得票据预算流于形式。

（三）票据持有量不够科学、合理，持有量大

多数国有企业的高层管理者并没有真正的重视票据业务的重要性，甚至是财务人员也并没有完全理解票据的概念，使其真正流动起来，发挥好票据作为支付工具的作用。多数国有企业接收到其他企业背书的票据，将其置于票据池中不再过问，并没有将企业票据池中的票据种类、票据到期时间、票据承兑风险进行细分，在大量持有票据的情况下仍然使用现金支付货款，或者在支付票据时，过程过于粗糙，将近期即将到期票据背书给下家，使得企业现金流入减少。

（四）票据信息掌握不清，资金流向不明，财务风险加大

和现金相比，票据的流动性较差，并具有一定的期限性和风险性，因此，国有企业财务部门应当及时掌握本企业的票据信息。在票据分散管理模式下，企业的票据管理能力较差，无法及时、清晰地掌握票据状态和相关的资金流向，因此无法对票据进行管理控制和统筹规划，进而加大了财务风险。如何对票据进行集中管理，强化资金统一管控，防控票据管理风险，盘活存量票据，加速流动资产周转并提升资金集中度成为国有企业需要解决的问题。传统的票据分散管理模式已经无法满足国有企业资金管理的要求，必须对票据管理模式进行调整，充分利用内部资源的优化配置，实施票据集中管理是最有效的途径。

二、加强国有企业票据管理与风险防范的控制措施

（一）根据自身特点，制定完善、行之有效的票据管理制度

国有企业应当以企业章程和内部管理制度为依据，制定与之相匹配的票据管理制度，在票据支付环节，制定详细的审批授权流程，杜绝越级审批、无凭据支付的情况。加强财务人员的学习，工作中出现的失误，给企业造成损失的，应当追究相关人员的责任。

（二）加强票据的日常预算管理，提高票据支付的调控能力

首先，国有企业应当根据年度资金预算计划进行月度分解，列支出每个月生产经营需要的资金明细，根据企业实际经营情况，科学预测票据的收支情况。其次，国有企业应当树立资金是企业血液的理念，票据作为企业重要的结算工具，票据流通出现问题，不但会影响企业正常的结算工作，甚至会直接导致企业的资金链断裂，企业将会面临倒闭的严重后果。

（三）合理规划票据持有量，提高票据使用的效率

首先，國有企业的财务人员应当根据月度财务报表，月度票据预算执行情况分析，结合企业已签订的供货合同等方面，合理、科学持有一定量的票据，积极与上游供货商沟通，尽可能使用商业承兑汇票结算货款。其次，财务人员在使用票据结算货款时，尽量使用到期期限比较远的票据，将到期期限比较近的票据留给本企业，可以用作以后解付或者贴现使用。最后，国有企业财务人员应当建立票据台账，依据企业持有的票据票面金额，调控支付，而且当国有企业现金出现短缺，完全可以利用票据融资，将现有票据贴现或质押后，筹集到企业发展需要的资金，帮助企业渡过难关。

（四）通过财务公司对票据集中运作和管理

财务公司作为非银行的金融机构，在国有企业内部发挥着重要的作用。以财务公司为操作平台，构建管理信息平台、重新设计票据内部管理的流程和规则。财务公司通过应用信息化平台，建立票据业务的申请和审批制度，充分利用票据资源，以此扩大资金集中管理深度和广度，强化资源保障，降低资金成本，实现企业整体利益最大化。

总之，票据在当今社会经济发展过程中发挥了非常重要的作用，特别是在国有企业的融资方面占有举足轻重的地位，但是票据在管理方面还存在着一些问题，存在一些不很规范的地方，使得票据支付方面风险相对比较高。因此，国有企业建立科学的管理制度，采取有效措施，切实加强票据使用和管理工作，更好地为国有企业发展服务，进而促进社会主义经济的可持续健康发展。

参考文献：

[1] 企业内部控制编审委员会编著.企业内部控制基本规范及配套指引[M].立信会计出版社，2011.4.

[2] 卢红庆.论资金管理的精细化[J].兵工财会，2015（02）

[3] 汪静，宋星华.浅谈财务公司票据业务风险防控[J].兵工财会，2017（06）

[4] 赵团结.试论应收票据内部管理控制的要点[J].中国总会计师，2011（02）

作者简介：

张霞（1980.12- ），女，北方通用动力集团有限公司会计；

白继军（1972.9- ） ，男，北方通用动力集团有限公司资产管理员。