中小民营企业财务管理存在的问题及对策研究

卞贵明

摘要：我国中小民营企业虽规模小，但数量大，分布广，经营活，增长快，是经济发展的生力军，就业的主渠道。但随着经济全球化速度的加快和我国经济下行压力双重影响下，所面临的经济形势越来越复杂。

由于中小民营企业本身存在种种缺陷，特别是在财务管理方面有各种各样的问题，对正常运行和发展带来了不良影响，阻碍自身的发展与壮大。

针对中小民营企业在财务管理中存在的问题应采取科学合理的方法并加以解决，才能使其在经济全球化的大背景下有更好更快的发展。

关键词：中小民营企业；财务管理；存在问题；解决对策

一、中小民营企业财务管理的现状

随着国内宏观经济发展速度下行，经济增长缓慢，而中小民营企业却异军突起，已经成为经济增长不可或缺的重要力量。大众创业，万众创新，国家鼓励中小民营企业发展的政策及以降低企业税负目的税收征收制度改革等措施，给持续低迷的宏观经济注入强劲的复苏动力，推动了经济繁荣、扩大了劳动就业，促进了社会和谐、稳定。

但由于中小民营企业大都是自营或合伙经营，经营决策机制不完善，“家族式”管理痕迹重，因此经济管理方式不太规范也不太科学。中小民营企业难以做大做强的主客观原因很多，其中财务管理问题就是很重要的因素之一。而财务管理是企业管理工作的重要组成部分，提高中小民营企业财务管理水平，能高质量地进行财务核算，使财务数据更加真实可靠；能及时发现生产经营管理中的弊端、漏洞和不足，避免日常经营管理的盲目性；还能为生产经营的预算、执行、决策等提供数据支撑，促进企业的平稳健康发展。

二、中小民营企业财务管理存在的问题

（一）融资困难，渠道狭窄，成本较高

中小民营企业目前筹资渠道主要包括自身积累、亲友借贷、合伙集资等，总之筹集资金渠道单一，不灵活，筹集数额有限。当项目有大额流动资金需求时，中小民营企业就普遍面临着融资难、担保难等突出的问题。虽然近几年来政府部门不断利用宏观调整来优化中小企业的融资环境，但是就目前的现状来看，中小企业依然很难从银行获得足够的发展资金。从规避风险角度考虑，银行是宁愿“锦上添花”却不肯“雪中送炭”，不愿意支持经营规模小、资产抵押低、担保不足的中小民营企业，而偏偏科技型、创新型和服务型的中小民营企业都是重技术，轻资产。同时也缺乏专门为民营企业贷款服务的金融中介机构，虽说互联网融资平台近年来发展迅速，但鱼目混珠，负面新闻层出不穷，真假难辨。即使能成功融资的网络平台，融资额度少，期限短，实际使用成本却很高。

流动资金的短缺导致企业发展出现瓶颈，严重制约了发展迅速的一批中小民营企业，甚至有部分因资金链断裂已经消失在市场竞争大潮中。

（二）财务管理制度不够完善

财务管理工作的好坏，直接影响中小民营企业经营管理水平。很多中小民营企业根本没有完善的财务管理制度，也有的虽规章制度较全，但实际执行中形同虚设，因事而异，因人而异，没有得到真正的贯彻执行。

财务管理制度不完善，导致财务管理工作很被动，内部监督形同虚设，财务风险高。如债务债权没有进行帐龄分析，坏帐风险大；费用支出缺乏计划与监督，报销手续不规范；印鉴、支票、发票和网银密码等管理不严格，遗失、被盗、舞弊等风险大；资产管理混乱，折旧提取、费用摊销等随意性大，不符合标准；收支记录不全，报表数据不实等。

（三）缺乏专业人才，从业人员素质有待提高

中小民营企业管理模式多为“家族式”，财务基础差，没有人才优势。很多没有单独设置财会部门，也有部分即使设置财会部门，也存在着职责不清、分工不明确等问题。

一些在岗财会人员，缺少专业财务会计从业经验，也有很多企业出于多方面的考虑，安排自己的亲戚担任会计，甚至一人兼任数职，许多不兼容岗位一肩挑，而不考虑其文化水平有限、专业胜任能力不具备等，更不用说具有初、中级会计职称了。因此导致经济业务内容记录不完整、不真实，资产、负债、所有者权益无法做到核算准确和清晰明了。

（四）核算主体不清晰，违规问题严重

很多中小民营企业所有权和经营权合二为一，造成老板个人财产与企业财产不分，家庭开支与企业开支不分，企业产权不明晰，管理方式不规范等很多问题，严重制约了日常财务管理工作。特别是中小民营企业老板将资金交给自己的亲朋来管理，授权审批不严现象层出不穷，挪用、贪污等舞弊现象比比皆是。

还有很多中小民营企业收入采用不开发票的不记账、虚增费用成本等方法，以此来调节企业营业利润，达到少交增值税、所得税及相关地方性税收的目的。

（五）会计信息化程度不高

会计信息化是会计与信息技术的结合，是信息社会对企业财务信息管理提出的一个新要求，是大数据网络化时代的发展趋势。目前中小民营企业会计信息化从总体上来说程度不高，即使已用会计软件进行电算化记帐的中小民营企业，只停留在计算机代替手工记账的初级阶段，没有充分发挥财务信息对于生产经营的监督、控制、决策和分析的重要作用，更没有深刻剖析各项数据背后的原因，没有发挥网络大数据应有的功能。

同时中小民营企业也缺乏会计电算化专业人才，即使软件供应商提供的培训也只停留在操作应用层次，没有进行深层次的挖掘软件应用功能，特别是利用数据进行横向纵向比较分析更是空白，没有深入进行针对性的专业培训。

三、解决中小民营企业财务管理问题的对策

（一）提高信用意识，多渠道解决融资难题

政府部门应发挥“桥梁”的连接作用，联合行业协会、银行以及其他金融组织，在目前人民银行的征信系统的基础上，共同建立分行业的中小企业信用體系，开通公众可查阅的公开信用网络平台，用来评定各行业中小企业的信用现状和同类可比企业的信用现状。能缓解融资过程中信息不对称，消除金融机构对中小企业信用风险的顾虑。

国家通过宏观调控，出台政策进行适当的引导，政府应设立中小民营企业扶持基金，支持创新型、科技型中小民营企业的发展。加快建立中小民营企业信用担保中心，并与其他服务相互结合，为中小民营企业融资提供形式多样的服务。现在全国各地虽有创新和探索，但步伐还是明显跟不上形势的发展。如目前江苏省科技成果转化风险补偿专项资金贷款的“苏科贷”项目，就是由省、地科技部门联合商业银行以低息贷款的方式支持科技型中小微企业发展的一种政策性贷款；“苏微贷”项目是江苏省农行与各级市财政共同建立政府风险补偿资金的基础上，对中小微企业采取以财政风险补偿基金为主要担保形式，并视风险高低情况再追加其他有效担保方式的一种贷款业务等；近年来从事农业生产经营的企业，只要符合国家农业发展产业政策，申报项目符合国家要求，特别是从事农业生产经营的龙头企业、专业合作社组织、家庭农场，每年都有专门惠农财政资金无偿扶持，而且逐年还呈上升趋势。

政府部门应为中小民营企业融资提供安全的融资环境，利用大数据分析手段，建立风险预警机制和网上实名举报机制，做到防患于未然。一旦监控到异常情况或收到举报线索，网络监管机构联同相关执法部门及时进行调查取证，并能及时公布调查结果，同时建立和健全法律制度的保障，做到有法可依，并加大网络诈骗的打击力度。防在先，罚在后，不能仅以罚代防。

总之想摆脱融资困境，中小民营企业应从自身做起，“打铁还需自身硬”，积极主动拓宽融资渠道，规范程序操作，而不能盲目相信社会上鱼龙混杂融资道路，许多血淋淋的教训告诉我们，骗子正是利用人们急于获取资金的心理，逐步实施诈骗计划，环环相扣，从而在融资泥泞的道路上越陷越深。

（二）完善财管制度，严格执行财经法规

中小民营企业应学习大企业先进管理模式，认真落实有关财经法规，遵循针对性强并可操作的原则，根据本企业生产经营特点和业务流程，制定符合本企业实际的财务管理制度。

通过健全的规章制度，促进财管工作的规范化，并严格执行制度，真正做到在制度面前人人平等，公开公正，不讲私情，从上而下，一视同仁。并在实际执行过程中不断调整，不断完善，不断成熟。

（三）狠抓财务队伍建设，做好财务人员的选拔和培训工作

随着大数据互联网时代的到来，也给财务工作带来变革，但最关键的因素还是人。中小民营企业要狠抓财务队伍建设，定期进行财经法规和职业道德教育，采取人人上一堂专业知识培训课或工作经验分享交流等形式，不断提高财务人员的理论水平和实际操作能力。建立年度考核机制，并通过定期不定期轮岗学习煅炼，能熟悉掌握企业整个业务流程。对一些优秀人才进行重点培养，通过“师徒结对”等形式进行“一对一”培养，利用通过“请进来”和“送出去”等后续教育办法，做到既有针对性又有计划性。在挖掘培养内部人才的同时，也要引进“新鲜血液”，做好人才储备。大胆使用素质高、责任心强的财务人员，在工资待遇、职位晋升、业绩考核上公正透明，并保持财务人员的稳定性，增强其为企业长期服务的积极性。

同时加强财务人员在岗继续教育工作，加大财经法规、职业道德、业务技能等方面培训力度，熟悉国家政策变化，及时更新财会知识。不管新会计法如何修订，财务从业人员应具备从事会计工作所必须的专业能力，并鼓励其主动进行后期进修，对完成初级、中级、高级职称会计资格考试，特别是通过注册会计师考试的财务人员均给予适当级别的奖励，如报销学习费用、提升工资待遇等措施，激发财务人员的学习热情，既能提高业务水平，也能做到财务知识与时俱进。真正做到规范会计核算，依法办理各类纳税业务；真正做到“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假帐”。总之财务人员应努力学习、积极实践、勇于探索，努力成为具有多维度思维和综合型能力的复合型、战略型财会人才。

中小民营企业的老板应深刻认识到财务管理的重要性，要多学习一些财会金融方面知识，并能在实际工作充分肯定并支持财务管理工作，有助于提高企业整体的财务管理水平。

（四）稳步推进会计信息化建设的步伐

会计软件是电算化的核心，电算化又是会计信息化的重要组成部分。中小民营企业本身生产经营规模小，要根据企业实际情况来选择会计软件，尤其注意会计软件的适用性。并制定完善的管理制度，加大内部控制的力度，严格按照权限操作，防止密码泄漏并按规定及时更换密码，防止舞弊行为的发生。同时也要重视纸质和电子档案的存档、保管工作，防止数据被丢失或病毒恶意破坏。

在大数据背景下的新时代，特别是人工智能上线后，通过互联网把各职能部门的信息流串起来，把财务监督科学地渗透到生产经营各环节、全过程，能做到实时监控和分析，根据权限范围随时可调阅，产供销信息一览无遗，并能将各种经济信息有机地结合起来，真正实现财务规划与预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析功能，综合判断企业存在的问题和发展趋势。

具备财会专业知识又精通计算机的复合型人才更是企业急需的，企业可对内部员工进行针对性专业知识培训，采用“请进来”、“送出去”的办法，根据企业的实际情况，更能高效快速地提高复合型人才的质量和数量。

（五）加大对中小民营企业的扶持和监督力度

政府應不断提高服务质量和出台扶持中小民营企业发展的政策，大幅度为中小民营企业减负。如从2013年至今实行月销售不超过3万元或季度销售不超过9万元的小微企业免交增值税政策；2016年5月推行的营改增政策，实行以来大幅度降低原营业税征收企业的税负，截止2017年9月底累计减税达10639亿元等；自2017年1月1日至2019年12月31日，小微企业年应纳税所得额由30万提升至50万元，年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税等。国家通过宏观调控不断夯实中小民营企业经济基础实力，为中小民营企业持续健康发展保驾护航。

为了提高中小民营企业的财务管理水平，还应不定期的组织中小民营企业老板和财务从业人员进行培训，将每年税务政策变化情况通过多渠道、多方式传达到每一位纳税人手中，特别是与纳税人密切相关的一些政策措施变化，请一些“接地气”的专家学者授课，提高培训的质量，尤其注重实用性和可操作性，不要流于形式。

鼓励中小民营企业组织形式创新，引导符合条件的中小民营企业向现代化公司制度的转变，促进中小民营企业财务管理的更加规范、合规、健全。

工商、税务等政府部门应加强对中小民营企业的业务辅导、监督检查，防止中小民营企业财务管理主体不明确，防止费用列支不透明，防止偷税漏税等。

四、結语

总之，随着中小民营企业面临的经济形势越来越复杂，一定要根据企业的自身情况练好“内功”，财务管理工作的好坏直接决定中小民营企业财务的管理水平，只有提供及时、有效、真实的财务信息，才能进行正确、高效的投资决策，促进中小民营企业的各项管理工作能够有序顺利地开展。维护好企业家个人和企业信用记录，切实解决融资难题，才能打开企业发展的瓶颈，才能持续健康的快速成长。

加紧向现代化公司制度转变，争先创优，抓住机会做大做强。积极参与“一带一路”及经济全球化进程，以便在经济全球化的市场竞争大潮中脱颖而出，独占鳌头。

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（作者单位：句容市植保总公司）