企业财务风险的识别与内部控制对策

周常英

摘要：在社会主义市场经济的环境下，我国的企业正蓬勃发展，但与此同时，企业运营过程中面临各种风险的概率也随之提高。而这其中，企业的财务风险问题也变得越来越突出，其不确定性需要企业采取一定的应对措施来进行规避，避免企业承受财务损失。一个企业只有具有良好的财务风险控制意识与防范对策，方能持续发展，不断前进。

关键词：企业财务风险；风险控制；防范对策

一、企业财务风险的类别

（一）筹资风险

企业常常因各种投资或者经营行为需要大量的流动资金，当自身资金无法满足其需求时，往往会需要进行筹资，筹资必然会带来一定程度的财务风险。筹资的方式有很多，发行股票或者债券是企业常见的筹资方式，即通过投资人给企业带来资金流入。企业通过筹资获得资金的同時也需要承担筹资操作的费用支出以及资金的偿还等各项费用支出，这就要求企业领导者做出正确的判断，合理利用筹集的资金，实现资金的收益目标，从而达到筹资的目的。市场经济体系下，信息具有很强的时效性，只有及时准确掌握信息，才能正确判断竞争形势，做出最有利于企业的判断。一些企业往往因为在重大决议上做出了错误的判断，导致企业收益受到了较大的影响，甚至出现亏损现象，从而出现了严重的财务风险问题。

（二）投资风险

一个企业的发展需要进行投资，投资是资金的投入，必然会产生一定的风险。企业在进行投资活动时，最终需要回收资金并形成投资收益。如果投资过程中因某些因素导致资金无法按计划回收或者无法产生收益，就会带来一定的风险。企业的投资风险往往有以下几个原因导致：一是企业的技术水平达不到市场要求的标准，技术质量上存在问题。二是企业的资金投入面太广，导致无法及时回收资金，产生难以承受的财务压力。三是因企业投资规模的不断扩大，但经营管理上没有大的提高，造成了生产管理的低效。四是企业在投资过程中没有很好的掌握市场信息，导致其产品不能使消费者认同，货物囤积进而造成资金的大量积累。最后市场经济下企业竞争激烈，企业如果不能紧跟潮流，产品一旦落后于市场发展需求，就会造成产品囤积，出现资金问题。

（三）回收资金风险

企业在生产运营过程中，没有对产品的库存管理，或者没有对贷款进行还本付息计划管理，又或者对市场需求没有进行准确的分析，这些现象都会使得企业回收资金的风险增大，企业经营资金被占用比例偏大，严重影响企业资金流动，有时可能导致企业资金无法正常运转。

（四）收益分配风险

企业运行过程中需要对其收益进行合理的分配，这样才能让企业良好发展。一个企业收益分配不合理的话，会给其造成一定的财务问题。收益分配的不合理导致的后果有很多，如银行贷款没有按期归还将会影响企业信用，而投资人如果没有及时地获得合理的收益，将会对企业削减投资，这都会影响企业的财务运行，带来恶性后果。

二、企业财务风险识别研究

（一）定性识别方法

1.风险结构性质识别矩阵

企业发展过程中可能出现的财务风险有多种，这些财务风险出现的概率也不尽相同，其危害性也有差异。财务风险结构性质识别矩阵，可根据财务风险的成因和特点，将其风险程度进行分类。通过财务风险结构识别矩阵，可以直观地分析企业存在的财务风险，从而进行有针对性的风险识别，并做出解决方案。

2.四阶段症状分析法

一个企业就如同一个人，可能出现不同的财务风险，而此识别分析法就是将风险比作病人，划分为不同阶段，在不同的阶段会有不同的表现，通过分析企业当前的财务状况来因病施策，科学地做出对策。

3.专家调查法

顾名思义就是组织行业专家对企业财务状况进行全方位的调查分析，结合行业专家的技术能力，进行合理的专家论证，得出正确的分析意见，用于指导企业的财务风险分析。

（二）定量识别方法

定量识别方法是指在收集企业财务数据后，与标准财务数据进行对比分析，分析其异同点，进而得出企业的财务风险现状，达到风险识别的目的。

1.单变量模型判定法

单变量模型判定法是指利用某种单独的财务变量分析财务风险的判定方法。可以把企业的某些数据作为单一变量，比如资产负债率、盈亏平衡点等。在有财务风险的企业中，这些单一变量的数据与标准企业的数据存在明显的差异，通过分析计算，进而预判企业的财务风险。

2.多元线性判别法

多元线性判别法可以用数学语言来表达，假设有多个企业，每个企业有多项变量数据。每个企业都属于大分类中的一类，每个企业变量数据都有其分布函数。利用这些数据，确定一个判别函数，使得判别函数具有最优的性质，并把不同类别的企业区分开。这样当一个企业有相同项的变量数据时，可以利用此函数进行判别。

（三）模糊层次分析法

模糊层次分析法是一种应用范围大、具有普遍性的分析方法，并且发展比较成熟。该方法既可以作为一个企业的整体性财务风险分析，也可以用于某些单独变量的财务风险分析。运用模糊层次分析法进行企业的财务风险分析，可以把定性分析和定量分析结合在一起进行分析，这样更加适用于分析财务风险的不确定性。

三、企业财务风险的内部管控

（一）加强企业的财务风险意识

企业需要加强财务风险意识，做到企业上到领导下到员工一致重视企业的财务风险。企业内部要建立健全完善的财务风险制度，责任落实到每个人。企业需要不定期举办财务风险培训，不断提高全成员的财务风险意识，贯彻到工作中的方方面面。企业的决策决定企业的发展，企业在投资过程中一定要做出科学合理的决策，把财务风险意识贯彻到决策中，最终制定出符合市场经济发展的企业投资计划。企业也要培养专门的财务风险分析人才，提高企业的财务风险分析能力。

（二）构建财务风险预警与防范体系

企业需要建立健全财务风险监控制度，防范企业财务风险的出现。企业根据自身的财务状况，合理分析财务风险，制定多项具体的控制指标，并建立应急方案。企业对财务风险进行动态监测，科学合理的分析预测企业的财务状况，防患于未然。当企业的财务状况达到或者接近某一控制指标时，根据财务风险程度的不同，企业发出不同等级的财务风险预警，启动应急方案。这样有利于企业及时的发现财务风险，企业的管理者能够及时的做出决策，控制财务风险。

（三）健全企业财务管理系统

市场经济不同于其他经济体制，经常随着市场不断变化。这就要求企业管理者需要及时的掌握市场的需求变化，从而依照企业的财务情况，有针对性地对投资经营计划做出调整。企业市场部门需要对市场需求信息进行收集分析，从而形成市场分析报告，需要包含同行业竞争对手的投资计划以及市场需求分析和自身的实际状况。通过对市场分析报告的研究分析，企业决策者需要作出一定时间的预测，对企业的财务情况进行相应地调整，不断地适应当前市场形势，从而降低企业运行过程中的各种财务风险，从而保证企业持续发展。

（四）完善内部管理控制方法

企业需要建立内部管理控制方法，使各种制度相互结合，形成完善的财务管理。通过对现有的内部控制制度进行完善、补充，建立健全适应企业发展的各项管理文件。如：建立统筹性管理制度（如“单位经济运行机制与政策”、“员工守则”、“年度员工考核办法”等）；建立财务管理及责任体制；建立财务监督制度；建立规范的会计预结算制度等，从而形成一整套相结合的内部管理控制方法，形成良好的工作氛围和完善的风险管理环境。

（五）重视对现金流量的预算控制

企业的现金流量与企业的生存紧密相关，企业现金要保持一定的合理存量。这就需要企业有良好的预结算控制，避免资金大量闲置造成浪费或者资金大量使用造成资金链断裂。企业拥有合理的资金存量，可以使投资更加合理，使企业的发展又快又好。良好的现金流也使得企业具有良好的债务偿还能力，避免失信，对企业的持续发展有较大帮助。

四、结论

企业想要持续的发展，就必须适应市场的变化，加强自身的财务风险识别和控制意识，保持科学合理的决策，及时调整企业发展过程中的问题，解决发展过程中的各种财务风险，从而保证企业的长久不衰。

参考文献：

[1]罗栋梅.企业财务风险的识别方法研究[J].新经济，2016（21）：1009-8461.

[2]朱建平，殷瑞飞.SPSS在统计分析中的应用[J].新经济，2017：978-7-302-14066-5.

（作者單位：绍兴时代联合会计师事务所）