浅析商业银行不良资产的成因以及应对措施

武侠波

【摘要】全世界的银行在运行时都要面临一个问题，那就是不良资产。银行不良资产将会使得经济与金融产生巨大隐患，被世界各国所重视。随着中国经济的发展，不良资产的生产将对中国经济发展和金融稳定产生重大影响。如果不能很好的解决银行的不良资产所造成的问题、不能找到应对不良资产的措施，将会对银行今后的发展存在影响，甚至可能影响中国的经济发展和全球经济。因此，对每家银行来说，分析不良资产的原因并且找到适当的措施是必要的。

【关键词】不良资产 成因 商业银行 应对措施

一、引言

由于我国经济实力的不断壮大，银行业在我国发挥着越来越重要的作用。对现代经济也带来了重大影响。如果商业银行存在大量不良资产，银行资金减少，会使得银行无法正常营业，降低银行的可信度。引起公众对银行的不信任，造成社会恐慌，影响银行正常业务。银行今后的发展将会困难，甚至会导致银行的破产。不良资产增加将导致银行正常收入下降，从而降低银行竞争力。不良资产问题是一个国际问题。各种金融危机和银行危机的发生与银行业不良资产有关。不良资产已经影响了中国乃至全球的经济发展。为了更好地提出防范不良资产的对策，首先要了解不良资产的概念和成因。

二、商业银行不良资产的概述

商业银行不良资产是指经营状况较差，未来预计不会给银行带来收入的资产。因为在商业银行的资产中，现金和固定资产保证了银行的持续经营和高度安全。在正常情况下，不会产生不良资产。在我国，金融业经营与管理实行的是“分业经营、分业管理”制度，因为国家金融法规的规定证券投资产生的不良资产几乎没有，不良资产主要集中在不良贷款上，因此，在讨论商业银行不良资产时，不区分不良资产和不良贷款。

商业银行不良贷款表示的是一种不好的贷款，是贷款人没能按照当时与银行签订的协议，在规定的时间里归还贷款本息，或是有现象表明贷款人不可能在预期时间里归还贷款本息。由于世界上没有统一的贷款分类制度，我国采用美国的“五种分类方法”，将贷款分为五类。“正常、关注、次级、可疑、损失”，后面三类属于不良贷款。正常贷款：贷款人经营能力正常并且还款能力不会影响未来贷款本息的还款。关注贷款：贷款人目前可以还清本息，而其经营状况以及资金发生了问题，如果问题不及时解决，会影响未来的还贷能力。次级贷款；贷款人的财务出现问题，依靠目前的资金状况无法偿还贷款本息，预期无法偿还银行本息的概率比较大。可疑贷款：可疑贷款包括次级贷款的情况，但更加严重，贷款人已经无法偿还本息，只是还不确定损失程度。损失贷款：贷款本息已经无法收回，即使通过法律手段，也只能收回极少的数量，银行可以将它从资产负债表中画除。这五类贷款造成的损失率是0、5%以下、30%-50%、50%-70%以及95%-100%。可见，不良贷款的损失率最高。

三、我国商业不良资产的现状

根据中国银行监督管理委员会最新统计，按贷款的五级分类法，我国银行不良贷款的金额在连年增加，在2016年时已经达到了15122亿元，占全部贷款的1.74%，不良贷款率在不断地上升，2014年到2015年的增长率最高。从表1可知2013年至2017年，在这5年里，不良贷款在不断增长，并且增长率不低，可以看出不良贷款并没有得到缓解，反而增加的越来越厉害，形式非常不好，这表明国家相关部门对其还不够重视。在不良贷款中，损失类的最小，在2013年有809亿，但随年增加，在2017年已经达到了2842亿元，金额不断上升，所占比例也在不断增长，更应该引起重视。

数据来源：中国银监会网站

从表2可以看出，各类银行的不良资产在一直增加，导致不良资产的总额也在不断增加。其中，国有银行的不良资产占比最高，金额最大。国有银行的不良资产成为了总体不良资产的主要组成部分。

不良资产的处置渐渐地变成了银行的重要任务，基于对我国商业银行不良资产的调查，其现状体现在下面几点：

（一）不良贷款的比率大，数量多

从表1可知，不良贷款的比率在不断上升，不良贷款的金额也在不停的上升，并且数量惊人，在2017年已经达到了17057亿元。这么高的不良贷款，如果不及时处理，在任由它继续增长，势必会影响我国银行的正常运营，阻碍我国银行的发展，甚至会使得我国金融业产生动荡，进而影响整个世界的金融业的发展。

（二）三无贷款较多，收回难度大

在商业银行进行贷款时，需要借贷双方提供完整的抵押担保文件、抵押物和担保资产。可是在实际操作时，因为公司的特殊原因，或者是政府的介入，使得一些贷款可以在没有抵押担保文件情况下获得，这样的贷款就变成了三无贷款，由于缺少必要的文件，使得贷款要回的概率很大，不良贷款的产生几率就变得很大。

（三）贷款比例超出正常水平

商业银行在进行放贷时，会规定放贷比例，超出比例部分，银行应该拒绝放贷。但是，因为行政的干预，一些企业会得到特殊待遇，不按照银行规定执行，贷款比例超出正常水平。这不仅会增加金融风险，还会影响银行的正常盈利。超出正常比例的贷款影响着银行的发展。

（四）贷款行政干预过多

在银行贷款时，行政的干预会使得贷款的质量下降，特别是国企对国有商业银行的贷款，国企会打着国家重点项目的口号向国有商业银行进行贷款，并且要求银行放贷金额巨大。如表2所示，国有银行的不良资产是最多的，成为了不良资产的主要组成部分。行政的干预使得银行的不良资产增加，阻碍了银行的经营。

（五）市場竞争激烈，企业面临的巨大风险

随着我国改革开放的进行，以及经济的发展，我国市场开始面向国际，越来越多的外国企业在我国投资建厂，这无疑增加了我国市场的竞争性，市场风险也开始变大，使得我国企业有着更大的运营风险，市场风险变大，对企业的还贷能力产生负面影响，导致企业还贷能力下降。2014年，我国经济进入新常态后，一些企业经营出现困难，市场竞争也开始变得更加剧烈。企业自身的经营风险开始增加，企业的还贷能力下降，甚至一些企业申请破产，银行的贷款本息无法的到偿还。

四、我国商业银行不良资产的成因

从我国不良资产的现状出发，要想对不良资产进行应对，找准应对措施，应该了解不良资产产生的原因，形成不良资产的主要原因有以下几个方面：

（一）政府干预过多，影响银行正常贷款标准

在不良资产中占比最多的是国有银行，国有银行成为不良资产最多的银行，而形成这种情况的主要原因是国有银行和国有企业都是被国家掌管，国家有重点项目时，国有银行必须为国企服务，而国有银行也会把支持国企作为重要任务，国企会借贷大量资金，超出自己的偿还范围，国有银行追回很难。

（二）企业的资金信息不实，信息不对称，银行盲目放贷

一些企业为了能够得借贷到资金，会对自己资金信息进行造假，企业在贷款时造假，由于信息不对称，银行不容易从公司那里获得的准确信息，使得银行在没有全面审查企业还贷能力的情况下批准，到最后还款期，企业会很难偿还，这会形成不良资产。

（三）商业银行与政策性银行业务混同不清

我国在1994年的时候开始成立政策性银行。成立该类银行主要是为了使政策性金融与商业性金融能够相互区别，使得专业银行向商业银行转变。商业银行是要追求利润的，不然会让其正常的业务无法进行，造成亏损。但是，在实际工作中，商业银行的业务与着政策性银行业务不区分开，商业银行会因为一些政府部门的介入，为一些贷款企业减少利息，特别是一些经营状况极差的国企，没有资金归还相应的本金和利息，这无疑会造成不良资产的产生。

（四）经济体制的转变、结构的变化、企业经营风险增大带来贷款风险

由于我国经济体制的转变，一些企业长期习惯于计划经济体制，对于转变的市场经济还无法适应，企业的经营与管理模式发生巨大改变，企业无法跟上产业结构的调整，这会使得企业经营风险的增加，使其处于较高范围，这会影响企业的盈利，企业无法按时偿还贷款本金和利息，企业的银行贷款也就无法得到正常的归还。

（五）社会信用的下降，企业开始逃避银行贷款

因为经济体制的改革，一些公司承担着大量贷款，为了减少还贷数额，有些公司开始进行恶劣的逃避贷款的的行为。在一些国企中，吃“大锅饭”的思想一直存在，国企会把国家银行当成自己的后花园，对其实行大量的借贷，更有甚者认为这是讲国家左口袋的钱拿到有口袋，没什么影响，都是为国家做贡献，还与不还没什么影响，使得国企贷款后不想归还。

（六）经营管理不善，人员素质不高，风险意识弱

商业银行在进行贷款时，应该注重贷款的风险，对风险应该有比其他企业更加敏锐和清醒的认识，但是银行的贷款资金没能处于粗放集约状态，对风险的认识与管理还不够深，在检查贷款时，不能对每笔贷款都做到事前、事中和事后的审查。贷款的审查只有主管部门和领导说的算，并没让相关部门进行审查，有的甚至只听信贷人员的汇报。同时，银行从事风险防范的的专业人员的技术也不够高。

五、我国商业银行不良资产的应对措施

不良资产大量出现已经不单单是金融问题，它更是一个社会问题，不良资产的出现已经阻碍了世界经济的发展。社会上存在大量的不良资产，仅仅依靠传统的清收转化等处理方式，已经无法解决不良资产问题。对于不良资产，我们应该信贷风险防范基础上，去寻找更加积极的方法去应对不良资产。

（一）建立资产管理公司，对不良资产进行剥离

我国在1999年成立了四家资产管理公司：华融、长城、东方以及信达。他们分别对国有银行的不良资产进行出资，全价收购不良资产，但是，不良资产的处置率很低，只有30%左右，剩下的不良资产给财政带来了巨大的负担。截止2005年9月末，这四家公司处置不良资产7366.6亿元，累计回收现金1550.3亿元，占比只有21.04%。因此，我国应该加强对资产管理公司的建立与管理，使得更多的不良资产可以被回收处置，减少银行的损失。

（二）债转股

通过债转股的方式，减少不良资产。不良资产的产生，主要是因为企业经营能力差，导致盈利能力差，没有能力去偿还贷款的本金和利息。通过债转股的方式，可以使得企业不必去偿还这笔钱，只需要用股权去还，减少了企业偿还的压力。

（三）不良资产证券化

不良资产证券化是使该类资产减少比较好的方法之一，债权人可以对不良资产进行相应的包装，与企业一起通过各种方法与渠道上市，用证券市场进行资金的收集，使其收回不良资产。

（四）严厉打击逃避银行债务行为，完善不良资产的处置环境

各地政府和媒体应该加大宣传力度，形成良好的监督环境，监督和曝光逃避银行债务的行为，用社会舆论的压力去遏制企业逃避债务的行为。并且，应该全面加强社会信用的教育与宣传，使得社会群众都能认识到逃避债务的可耻，建立起一个良好的社会信用体系。加大法律援助，对全国范围内的不良资产处置提供相应的法律支持，运用法律打击逃债行为。要有相应的规章制度去制约地方政府，对不良资产的处置明确责任以及奖罚措施，消除地方行政干预。司法部门应该加强监督，使各地方认真处置不良资产。

（五）建立良好的信贷力度，加强银行的风险管理，提高人员素质

银行应该对风险有相应的防范措施，通过防范风险的方法，使得风险只能发生在相应范围内。一、实行责任制，对相关的工作人进行“问责”，加强审贷分离制度，不能僅仅依靠相关人员的汇报。实行分级审批，加强贷款的监督力度，防止相关人员的包庇。对贷款的每一个程序都应该进行审查，明确相关人员的责任，设立岗位奖惩制，使相关人员自觉提升自己的素质，提升员工的办事质量与效率。二、银行应该重视贷款的三查，防止重贷清管的现象再次出现。在进行放贷时，应该坚持做到事前、事中与事后的审查，对放贷全过程要严格、仔细的审查，防止不良资产的发生。

六、结束语

金融成为现代经济的核心，银行业的正常经营是社会经济平稳发展的基础，不良资产的产生会对银行的正常经营产生威胁，严重的还会使其破产，更可能引发金融危机。因此，关注、分析不良资产的成因，并以此去找到相应的措施，成为世界各国得到重要任务。在我国，银行不良资产以前严重阻碍我国经济的发展，是我国社会的一大问题。特别是国有银行的不良资产占主要部分，我国应减少行政干预，将政策性银行与商业银行区分开，加强银行的风险管理，严厉打击逃避债务行为，做好信用教育与宣传。我国应该将不良资产问题作为重要的任务去完成。

参考文献：

[1]喻心怡.商业银行不良资产处置方法创新研究[J].金融经济，2015，（04）.

[2]王晓光.国有商业银行不良资产成因及对策[J].长春大学学报，2007，（11）.

[3]徐李立.浅谈我国商业银行不良资产成因及其治理对策[J].中国市场，2017，（10）.

[4]杨盛昌.国有商业银行不良资产体制性成因探究[J].云南民族大学学报（哲学社会科学版），2011，（01）.

[5]洪小萍.商业银行不良资产成因探析[J].时代金融2016，（27）.

[6]刘怡莎.我国商业银行不良资产现状及成因分析[J].金融经济，2016，（10）.