关于资金结算中心在小件快运行业联盟的应用探讨

肖强

【摘 要】当今之世，企业单枪匹马难成气候，企业间只有建立合作，互相利用资源网络的优势，才能不断开发新的市场，由此企业联盟成为一种新型的合作伙伴关系。然而联盟又是一种极难管理的组织形式，尤其是如何建立公平透明的资金规则和结算机制，维持联盟企业之间互信互惠的稳定关系是联盟企业需要深入研究的重要课题。本文以小件快运行业联盟为例，分析和思考资金结算中心的运作模式，希望可以给联盟企业加强资金管理工作提供一些建议。

【关键词】小件快运；联盟；资金结算中心

目前，国内小件快运行业正在积极探索联盟发展模式，且部分省份已初具规模和效果。联盟模式下，各成员单位分散、独立结算存在数据不准确、工作量大、效率不高等问题，制约着小件快运业务的发展。资金结算中心可以通过结算规则的标准化使各成员单位结算工作无缝对接，以集中管理、实时监督的方式保障资金结算、划拨的准确及时，所以在联盟内部建立资金结算中心意义重大。

一、资金结算中心的重要性

建立资金结算中心对小件快运行业联盟发展、管理水平提升均具有特别重要的现实意义，具体表现在以下几个方面：

1.提升结算效率，并实现资金预算全过程管理

资金结算中心利用具备智能化清分结算功能的财务系统与业务操作系统进行数据对接，并对联盟内部各企业业务合作涉及的各项费用提供进行自动对账、结算等服务，避免低效的人工对账、核销等，大大提高资金结算效率、保障数据的准确性。

同时，资金结算中心可以帮助小件快运企业建立资金预算管理体系，各成员单位主动掌握和控制未来现金流量，做到心中有数，使资金事后分析的现状转变为资金的事先控制、事中监督和事后分析的全过程控制，实现存量资金的充分利用。

2.统一调度、实时监控，促进资金管理规范化和价值最大化

资金结算中心作为小件快运行业联盟资金管理的主导者，通过对各成员单位现金收支管理、对账结算报表信息等数据进行查询、跟踪，保障资金安全、促进各单位财务行为合法合规；充分发挥资金集中管理的规模效益， 获取更大的资金收益，最大限度地提高联盟利润。

3.以资金为纽带，维持稳定的合作关系

除技术和市场问题外，缺乏诚信是联盟合作失败的重要原因，只有互相信任，联盟才能发挥作用。所以，为了达到联盟成功的效果，企业间不能只做口头上的伙伴，更需真正的付诸行动。小件快运企业作为传统道路客运业务的延伸，本位主义和保护主义思想严重。建立资金结算中心，可以充分发挥资金的纽带作用，使各成员单位的经济利益紧紧绑在一起，互信互惠、共同进退，以此促进联盟合作更加紧密、高效。

二、小件快运行业资金结算存在的问题

1.结算单位多、散、小

小件快运是传统道路客运行业的延伸业务，与客运企业一样，整个产业链中涉及各种法人主体客运站、运输单位和个人性质的两端接驳运输方，小件快运的运费需要在提供服务的各方按一定的比例进行分成、结算，但因小件快运企业多、散、小，导致小件快运的结算需要以多对多交叉结算的方式进行，复杂费劲。

2.结算规则多样化

由于各结算单位均为独立核算的经济主体，财务制度各有不同，故每个客运站和运输方签订的合同中约定的分成比例、结算时间、结算频率、费用项目、付款方式均存在差异，这无疑给结算工作带来很大的难度。

3.结算数据不准确

小件快运企业经营业务产出的业务数据与财务结算数据往往存在差异且不准确，究其原因，除了统计口径不一致的原因，更多是因为缺乏自动化的业务系统、繁多的费用项目、落后的手工统计方式导致。

4.结算方式落后

目前，小件快运业务交易产生的费用结算，其结算方式以面对面对账、确认、支票或企业网上银行付款的方式居多，基本不存在利用互联网技术实施线上结算的方式，这种落后的结算方式使货物运输始发站与异地到达站之间的结算渠道受堵，由此引发到达站乱收费现象频发，客户投诉多，严重制约小件快运业务的发展。

5.缺乏有效的数据分析

由于小件快运行业数据统计的口径不一致、业务数据不完整、分析方法不合理，导致行业内基本没有形成有效的數据分析机制，运营管理、市场管理、成本管理均很难达到精细化程度，管理效果较差。

6.会计基础工作管理水平低

由于行业发展成熟度不高，行业内各企业基本自成一套管理体系和财务制度，普遍存在单据、发票、档案基础工作管理水平参差不齐等一系列问题，这些都是制约小件快运行业管理水平提升的重要因素，应引起重视。

三、小件快运行业联盟建立资金结算中心的建议

以下从资金管理、清算管理、系统管理、数据管理、核算管理、单据管理六大模块探讨资金结算中心模式在小件快运联盟中的优势、具体规划及运作：

1.建立资金管理模块

资金结算中心采用“资金统一管理”的方式，承载资金中转枢纽的角色和作用，使各成员单位从粗放、简单的结盟转变为管理有序、合作紧密的高效率组织，解决小件快运行业多、散、小带来的资金管理难度大的问题。

资金结算中心应坚持合规性原则，选择与银行或具备第三方支付资质的公司合作资金业务，不仅要充分考虑合作机构结算网络的功能、运行情况与小件快运联盟的匹配性，更需要在后续运作过程中根据实际情况不断完善。

资金结算中心应在系统中为各成员单位开设独立结算的资金账户，用于各成员单位开展资金存入、日常结算和提取业务。资金结算中心应建立结算准备金机制，考虑各成员单位阶段性（例如按自然月为标准）结算资金金额和资金结算中心阶段性统筹收支金额后，统一制定各成员单位应存入结算准备金额度、最低留存额度、资金存入和提取程序等规则，保障资金结算中心资金畅通、安全运转。

2.建立清算管理机制

清算管理分为清分和结算两部分工作。首先，数据清分前应根据业务场景和逻辑明确清分的条件、项目、比例、时点、对象等规则，并提前维护在资金结算系统中。在每一条业务数据发生时由资金结算系统按照既定规则实时清分，并形成清分数据报表，供财务人员查询。资金结算中心应建立清分数据纠错机制，当因业务情况发生改变或人员操作错误等原因导致清分数据错误时，各成员单位和资金结算中心财务人员可在各自的权限范围内按照纠错机制及时进行调整，保障清分数据的完整准确。其次，为保障资金结算工作的效率，应按照清分的结果通过结算系统实时或定期结算至各成员单位在资金结算中心中开立的资金账户，并形成与清分数据报表建立勾稽关系的结算报表，实现清算工作的闭环管理。

资金清算管理环节是资金结算中心运作的核心，它通过结算规则的统一和集中清分结算的方式，一举解决了小件快运企业一直存在的结算规则多样化和结算方式落后的弊端，大幅提高了结算的效率。

3.有效运用信息系统

资金结算中心的高效运作离不开功能强大、性能稳定的结算信息系统，如何用好系统、管好系统是资金结算中心要重点关注的问题。第一，应按照资金管理与结算工作中设计的各种角色和职责，逐一在系统中维护，做到分工明确、各司其职；第二，应按照企业内部控制管理的要求，对不同角色设置不同的操作权限，控制舞弊风险，保障资金安全；第三，应在资金结算中心与各成员单位之间建立系统功能更新渠道，保证系统功能与不断变化的结算业务相匹配；第四，应就系统操作技能对各成员单位财务人员做好培训，提高工作效率。

4.做好数据管理

数据统计是否准确直接影响数据分析是否合理，数据分析是否合理往往决定企业经营决策能否精准、有效，资金结算中心肩负着数据统计和数据分析的重要使命。首先，资金结算中心应做好基础数据初始化工作，收集客运站、运输方等各成员单位银行账户信息及其结算对象银行账户信息等，为清算工作奠定基础。其次，资金结算中心应制定数据日常管理与维护制度，实时动态地对基础数据进行更新、调整。在数据分析方面，资金结算中心应根据业务发展的不同阶段和管理要求，确定清分正确率、返款率等关键指标，计算并进行详细的同比、环比、趋势、行业对标等角度分析，为企业经营决策提供强有力支撑。

所以，及时维护基础数据、建立合理的结算数据、管理数据的统计规则和分析方法，是保障数据准确性、合理性的重要保障。

5.统一核算管理

由于资金结算中心对小件快运运费实行统一收取、清分、结算管理，故资金结算中心可根据企业会计准则的要求，对小件快运业务进行统一会计核算，保证会计信息真实、可靠。第一，根据小件快运业务类型，梳理资金收取、往来交易、收入成本核算的统一规则，确保会计政策一致性；第二，根据资金结算中心和各成员单位的财务管理要求，制定资金收支、应收应付、收入成本、监控等各类统计表单，为制作会计凭证提供可靠的数据，提高财务人员工作效率。

6.规范单据管理

资金结算中心负责联盟内部资金收支全过程管理，应统一制定和規范各类业务单据，包括结算准备金存入、提取凭证，现金收取及交接单据，结算、对账单据等，保障联盟内资金信息流的统一性。首先，资金结算中心应根据各项资金业务流程，收集和梳理各类结算单据的关键信息要素，统一制定单据模板。其次，资金结算中心应设计各类单据印章模板及应用场景，并与具有电子印章制作合法资质的专业机构合作，保证电子印章的法律效力。

四、结束语

资金结算中心除了传统的资金归集、调配和调拨等职能外，更重要的是结合行业的发展特点、企业的发展阶段等具体情况，探索能够解决内外部资金管理痛点运作模式，使企业内部资金管理工作规范、高效。小件快运行业正处于高速发展期，未来，资金结算中心的定位需要更加精准，服务模式应结合业务变化不断完善，帮助企业快速、健康发展。

参考文献：

[1]刘婵.关于集团公司建立资金结算中心的探讨.中国管理信息化，2017年第5期.

[2]赵凯琴，论如何规范企业资金结算中心运作.财经界，2017年11月下.

[3]李永梅，小议企业资金结算中心的设计与运作.中国科技财富，2011 （3）.