财政税收制度创新对中小企业的影响

毛海芝

【摘 要】中小企业在参与市场经济活动的过程中，为社会主义市场经济的发展贡献了自己的一份力量，有了中小企业的参与，国民经济呈现出了一片活泼的景象，在社会主义市场中占据着不可或缺的重要地位，是推动市场经济繁荣发展的重要角色。自从改革开放以来，我国市场经济呈现出了一片新的发展形势，市场经济在改革开放的旗帜下迅速发展，中小企业也在这次发展机遇中紧紧跟上了发展的浪潮，中小企业发挥了他们对于推动区域经济增长与平衡，扩大市场内需，带动就业等方面的促进优势。正是因为中小企业对市场经济的参与，促使社会主义市场经济展现了对多样性的需求，也使得中小企业展现了自己的先进性，为经济平衡做出了不可忽略的贡献。

【关键词】财政税收；中小企业；创新；影响

在经济全球化的作用下，世界各个国家的中小企业在努力的发展并且成为经济发展的活跃力量，中小企业对经济发展的作用从企业数量、企业产值、资本结构、科技创新等多个层面都能展现出来，中小企业在这些层面的表现都体现了其对经济发展不可替代的作用。自改革开放以来，我国的社会经济也得到了全面快速的发展，中小企业乘着改革开放的快车也走上了快速发展的轨道。同时，中小企业的快速发展反作用于社会经济，为推动社会经济的发展做出了巨大贡献。目前，中小企业的数量还在不断的增长，它们已然成为市场经济中数量最大、最具有活力的经济构成。这些企业的比重超过了企业总数的90%，在GDP方面的贡献占到六成的比重，与此同时，中小企业为社会带来了更多的就业机会，解决了更多人口就业的问题。

一、财政税收支持中小企业的现状分析

中小企业对社会市场发展的贡献是有目共睹的，虽然中小企业对市场经济的发展有着卓越的贡献，但是面对复杂的经济形势，中小企业自身的发展也存在着各种各样的问题，这些问题的存在，将会成为中小企业发展乃至社会市场经济发展的阻力，中小企业的发展对整个社会市场经济的平衡有着至关重要的作用。面对中小企业发展中的问题，世界各个国家也都建立了相对完善的财政政策用以扶持中小企业的发展，我国也在这方面做出了很大进步，对扶持中小企业的发展也是极为重视。

中小企业对社会市场经济的发展有着举足轻重的作用，因此，各地政府都在通过财政制度积极地支持这些中小企业的发展脚步，帮助其周转资金，不断为其提供充足的财政支持。政府为中小企业增加财政补贴的力度也在逐渐加大，财政制度的不断创新使得中小企业的发展也越来越欣欣向荣。

二、财政税收制度对中小企业的扶持发展中存在的问题

政府财政税收制度对中小企业的健康快速发展贡献了很大的力量，有了政府财政的支持中小企业才能够更加灵活快速的发展。但是，中小企业要想长远持久的发展光靠政府财政的支持是远远不够的，也需要注重对中小企业自身的管理经营、组织结构、融资能力以及及时应对瞬息万变的市场经济的反应能力和处理能力等企业运营方方面面的培养。中小企业在发展能力、融资能力上有所欠缺，有了财政制度的支持正好可以补起这块短板，这对中小企业的发展有着重要的意义，关系着中小企业是否能够健康发展。2012年国务院印发《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》（以下简称《意见》），《意见》提出了29条政策措施并指出设立中小企业发展基金，虽然如此，但政府财政制度对扶持中小企业的发展上还存在一定的问题。

首先，政府针对中小企业的财政制度在执行上存在一定的局限性。政府财政制度在实施上并不是十分灵活，有的政府受限于税收的征收目标，需要中小企业在税收方面能够帮其完成指标，而政府的这种行为已经违背了财政制度对中小企业投放的理念。在财政制度的实施上还存在一定的缺陷，例如缺少相关的实施细则等，在执行方法上也缺少新的模式，较为刻板不够灵活。

其次，财政税收对中小企业的实施的优惠政策不具备较强的操作性。根据笔者调查，目前政府出台并宣布执行的针对中小企业的税收优惠政策在实施过程中操作性不够，导致财政税收政策并没有完全落实。财政税收优惠政策存在很多的限制条件，这导致许多企业无法真正享受优惠，甚至会在一定程度上阻碍一些企业的经营与发展。

最后，在财政制度的扶持下有的企业依旧存在融资难的问题。目前中小企业的融资问题仍旧显著，在企业的发展中仍旧难以解决，主要表现在银行贷款方面，其复杂、拖沓、高获得门槛、高利率、小信贷额度等都阻碍了中小企业融资的进行。

三、财政税收制度创新的相关对策与建议

1.制定针对不同企业发展状况的不同财政税收制度

行业不同，其发展状况也各不相同，不同经营项目的企业发展模式与利润状况也都不同，并且时代不同经营理念、经营模式也都会发生翻天覆地的变化，同理，财政税收制度也应该相应的作出调整，如果财政税收墨守陈规，将跟不上时代的脚步会起到适得其反的效果。针对不同类型的企业制定不同的税收制度以及财政支持制度，能够与中小企业的发展需求相得益彰。例如，对于刚刚经营、小规模的企业以及盈利不理想的企业采取投入资金或免收税金的方法；而对于正处于发展期的企业可以采取融资、投资等方式。

2.进一步完善融资担保体系，帮助中小企业解决融资问题

融资问题是直接阻碍中小企业发展的关键问题，处理好中小企业在向银行等机构申请贷款资金时可能存在的成本风险，是保证中小企业顺利发展的重点。解决融资问题完善融资担保可以通过财政支持以及担保机构共同承担融资风险的方式解决，政府财政对于融资风险的担负可以降低贷款风险，同时又可以降低融资过程中的道德风险，这不论对中小企业还是对银行或者融资机构来说都是有益的，保障了两者的共同利益；对中小企业的信用程度建立有效的担保机制，将贷款遴选机制规范化，健全融资风险补偿，鼓励企业创新，满足市场需求，保证企业的长远发展。

3.面向中小企业建立相对稳定的财政投入制度，保障中小企业健康快速地發展

假设企业的发展资金不足，就会导致其经营出现问题，对于企业的长远发展是相当不利的。为了避免问题的出现，稳定的财政投入制度会给中小企业的发展带来保障，资金问题不再存在，那么其自身的竞争力就会相应的提高，自然而然的会增加其纳税的额度，同时也会增加就业机会，提高就业率。由此可见，政府财政投入的稳定对中小企业的发展有着相当重要的影响，各级政府应当保持甚至加大财政资金投入到中小企业之中，对于那些潜力巨大的中小企业更应该重点扶持。

4.加大对财政投放资金的监管力度

财政制度应保证落实，在实施过程中，各地方不应以各种理由搪塞或削减财政投放资金的额度，各地方政府应当积极响应财政制度，积极支持中小企业的扶持政策，将投放资金及时足额交付，将政府财政支持中小企业发展的政策落到实处，承担起政府应负的责任。在政府财政资金投放中小企业的实施过程中，应注意各个經营领域的中小企业的发展问题，针对不同中小企业的不同发展问题，做出重点扶持与区分对待的调整。例如，对于经营困难的企业以及具有相当发展潜力的企业，实行投放资金加大扶持或者减免税收等方式，帮助经营困难企业摆脱困境，帮助发展中企业快速发展。

5.增强政府制定出台的各项财政税收制度之间的相互协调

目前，政府出台的针对中小企业发展的各项财政制度仅仅在中小企业发展过程中的某一方面针对性较强烈，例如：财政补贴、税收优惠、财政投资和融资等方面。虽然，关于中小企业发展制定的每项财政政策都能够展现出显著的作用，但各项财政制度之间的综合作用并不明显，建立健全财政制度体系，增强各项财政制度之间联系使其相互协调更有利于中小企业的长足发展。

四、结语

在社会主义市场经济构成中，中小企业占据着重要的地位，对经济的发展产生着不能忽视的影响。在当今时代背景下，财政税收制度的创新，对扶持中小企业发展有着重要意义。本文立足于研究财政制度创新对中小企业的影响，分析了财政制度支持中小企业的现状，阐述了财政制度对中小企业影响的不足，提出了一系列相关对策，希望在后续的发展中财政支持对中小企业的发展能够更具效率性，进一步扶持中小企业的发展。

参考文献：

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