关于集团企业财务风险框架研究

郑莹莹

【摘 要】随着企业组织形式及业务的多元化发展，企业组织结构也越来越复杂，集团企业所面临的财务风险因素越来越多，财务风险对于企业生产经营产生重大影响，财务风险存在于企业管理工作的各个环节，企业财务活动筹资、投资、分配过程中的某一方面或某一环节出现问题，都可能促使风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力受限，通过建立完善的财务风险框架，能提高企业在财务风险方面的管理能力和应对能力，健全风险防范机制，将损失降至最低，为企业创造最大化的收益。

【关键词】集团企业；财务风险；控制

财务风险对于集团企业的影响巨大，资金是企业的血液，当集团企业的资金流等发生问题时，企业就可能会发生“断炊”等状况，给企业发展带来不良影响。特别是互联网时代，信息越来越多，这就要求企业加强对信息的分析能力，及时地掌握关键有价值的信息，及时了解和掌握市场的变化，预见企业在未来所面临的风险。通过建立财务风险管理框架，结合集团企业的实际，能有效地帮助企业降低经营风险，从而促使我国集团企业在世界市场中行稳致远。

一、集团企业面临的财务风险分析

1.没有建立全面的内部控制制度

近年来，内部控制在集团企业中得到了广泛的应用，但是对于部分集团企业来说，在发展的过程中由于不重视内控，或者企业发展过快，在内控管理方面难以适应企业的实际状态，导致企业经营的过程中面临着越来越多的风险，给企业带来了直接和潜在的损失。还有部分企业将注意力放到了市场的开拓方面，不重视内部管理，导致内部控制制度难以有效地落实，都影响了内部控制作用的发挥。

2.风险预警机制薄弱

对于集团企业来说，在发展的过程中由于内部结构体系比较复杂，导致风险管理和预警机制比较薄弱，难以发挥风险预警的作用。特别是随着企业在市场竞争中日趋激烈，企业在经营的过程中面临的风险因素也越来越多，这对于企业风险预警提出了比较高的要求。部分集团企业对于风险没有足够的识别能力，在风险应对方面缺少有效的经验，对风险预警不重视，缺少有效的人才和技术投入，这样就难以发挥风险预警机制的作用，也无法帮助企业降低经营过程中所面临的风险。

3.风险控制方法落后

在企业经营的过程中，市场环境一直不断地在发生变化，对于企业来说，也需要及时地跟随市场的变化，不断地完善风险控制方法，了解和掌握企业在不同发展阶段所可能面临的风险。但是对于部分集团企业来说，由于成立时间比较短，所面临的风险事件比较少，缺少面对风险的经验等，在风险控制方法的选择方面不能及时有效地更新，不能及时地掌握所面临的新的风险，导致企业在面临风险的过程中缺少足够的控制工具和方法，最终给企业的发展带来了不利的影响。

二、集团企业财务风险框架的基本原则

1.全面性的原则

对于集团企业来说，在发展的过程中常常面临着业务和组织的多元化，特别是对子公司分公司的财务监管，只有在财务风险框架建立的过程中从全面性的角度来进行渗入，才能更好地做好风险控制。全面性的原则是财务风险管理的基础，它要求企业在进行财务风险框架设计，建立财务风险框架的过程中应当从集团企业的整体性进行考虑，不留死角，从而有效地整合企业的资源，从而达到财务风险的管理目标。财务风险框架的全面性，能够实现对内部资金流的动向进行全面追踪，从而与企业的内部管理等结合起来，能够实现风险管理的整体优化，改变了传统财务风险框架中各个子系统独立的情况，能够实现集团企业内部财务信息的有效沟通，最终在共同目标的指引下，最大程度地发挥财务风险框架的作用。

2.環境原则

对于企业来说，在参与市场经济活动的过程中必然会受到外在环境的影响，例如行业内部环境的变化，社会需求环境的变化以及企业内部管理环境的变化等。在财务风险框架建立的过程中，需要将相关的框架理论与集团企业实际的经营环境结合起来，只有这样才能更好地发挥财务风险框架的作用。要求企业能够在财务风险框架建立的过程中更加精准化，结合企业在不同的发展阶段、不同的发展战略来精准施策，从而不断地提高财务风险框架的运行效率。

3.目标性原则

对于集团企业来说，建立相应的财务风险框架的目标是为了加强对风险的管控，减少企业在面对市场不确定性时的损失，能够提高企业应对风险的能力，从而实现对风险的转移和规避等，不断地提高企业在市场中的竞争力。因此，在财务风险框架中应当不断地树立目标导向的原则，提高财务风险框架的针对性，提高财务风险框架的效率。这就要求集团企业在建立财务风险框架的过程中，要具有明确的目的，并且确保能够实现预定的目标。

三、集团企业财务风险框架体系的设立研究

1.完善框架结构

对于集团企业来说，财务风险框架与每个人切实相关，不仅需要全体员工的配合参与，同时也需要管理层的推动和执行。因此首先应当在企业内部明确财务风险管理的目标，使员工了解财务风险管理的意义、方法等，从而使每个职工充分了解自己在财务风险管理中的职责，自觉地遵守相关的财务风险管理要求。管理层来作为财务风险框架的推动者，在财务风险管理中处于核心和重要的地位。管理层在财务风险框架设立的过程中，对于财务风险管理体系的方法以及保障体系等具有决定性的作用，甚至具有强烈的个人特色。如果管理层在财务风险框架建立和执行的过程中态度不坚决，就可能导致财务风险管理措施难以有效地落实，导致财务风险框架流于表面。职工是财务风险框架的具体执行者，只有职工能够自觉地执行财务风险框架的相关要求，才能真正地达到财务风险管理的目标。

2.加强不同要素的融合

财务风险框架的设立需要多个要素的参与和融合，只有发挥各个要素的协同作用，才能真正地达到财务风险管理的目标。对于集团企业来说，要树立目标导向的原则，使财务风险框架严格地从目标出发，围绕目标来开展一系列的工作。对于集团企业来说，需要不断地完善内部治理，加强组织结构的创新，从而实现对集团企业董事会和管理层的有效监督，确保企业决策的科学性和合理性，减少利益输送等不良现象的发生。监事会应当对企业的财务风险控制实施过程进行追踪，监督管理层在财务风险控制中的执行情况和效果，及时地发现可能存在的风险管理漏洞，对于发现的问题要及时地报告，促进财务风险框架的不断完善，减少风险管理中的缺陷和漏洞。在财务风险框架中应当包含风险识别、风险应对的方法，并且针对不同的风险应当建立相应的预案，这样在面临风险因素时能够胸有成竹，减少由于决策混乱所带来的不利影响，从而有效地化解风险所带来的不利影响。

3.完善风险预警机制

对于集团企业来说，应当综合分析面临的内外部风险，对风险按照不同的类别和影响力的大小进行划分，明确企业应当防范的风险和所能承受的风险，对于需要面临的重大风险，应当建立相应的预警机制，从而确保企业的利益。在风险预警机制的指导下，企业能够对所面临的风险进行提前预防，并且提高决策的科学性，防止错误决策给企业所带来的不良影响。在风险预警机制建立的过程中，能够帮助企业对所面临的环境和日常所接收到的信息进行科学的分析，并且进行风险模拟，从而及时地帮助企业识别风险，减少企业在内部管理和外部市场竞争中所面临的风险和导致的经济损失。

四、结束语

对于集团企业来说，本身在市场中具有一定的经济实力，具有比较强的抗风险能力，但是由于涉及的子公司业务项目金额往往比较大，如果项目失败就可能给企业的现金流等带来不良的影响。特别是在经营中由于市场环境的变化，资产的价值状况也在不断地发生变化，例如一些优良的资产随着时间的推移逐渐成为了企业前进的负担和阻碍。由此可见，加强集团企业财务风险管理，建立完善的财务风险管理框架对于现代集团企业的发展来说具有重要的保障作用。

参考文献：

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[2]朱海玉. 集团企业财务风险管理框架[J]. 财经界（学术版），2016（23）：247.

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