基于财务分析视角的银行信贷风险识别与防范

陈连生

【摘 要】本文分析了某商业银行信贷风险管理的现状，包括管理流程、管理方法、存在的问题，并且从财务分析视角出发，建立一个健全的信贷风险识别与防范体系，其过程中的关键点是贷款企业财务指标及其权重的确定，主要利用专家评价法来设计一、二级财务指标以及权重。

【关键词】财务分析；商业银行；信贷风险；识别与防范

一、财务分析视角概述

对于银行来说，在信贷过程中，作为债权人，有必要对企业的财务状况进行分析研究，已达到对信贷风险的识别与防范的目的。财务指标是判断企业偿债能力的最关键要素，因而从财务分析视角出发建立信贷风险识别与防范体系能够起到显著效果。本文正是基于财务分析视角，以某商业银行为例，建立其信贷风险识别与防范体系，加强对信贷风险的管理与控制。

二、某商业银行信贷风险管理现状

1.管理流程

某商业银行在进行信贷风险管理时主要的流程是：受理、调查评价、审批、发放、贷后管理。

受理是对客户的申请进行审查，主要是通過对客户所提交资料的审查来判断是否具有申请信贷的资格。审查须以有关法律法规以及商业银行信贷政策作为主要依据。

调查评价是调查客户信用评价、业务评价和担保评价，在综合各个评价的基础上形成调查评价报告，并将材料报送到有关部门进行审批。

审批就是对织调查报告、业务申报书、财务报表等资料进行审批。审批通过即可发放贷款。

发放贷款时要落实贷前条件，签订合同，落实用款条件，支用，信贷登记。

贷后管理包括对信贷资产的检查、回收、展期、借新还旧及不良资产管理等。

2.管理方法

某商业银行在进行信贷风险管理时所采取的方法主要是：信用评级、授信额度审批、信贷风险划等。

对客户的信用评级主要包括定性与定量两个部分。定性指标体系主要包括了客户的竞争能力、管理水平、经营环境；定量指标体系主要是基于近年来客户的财务报表以及国家整体经济环境，而且行业不同，具体定量指标设置不一样，主要包括了资产增长率、资产净利率等。

完成客户的信用评级之后要进一步确定可以授信的额度。授信额度的确定与客户信用等级相关。客户信用等级高，承债能力大，还债能力强，授信的额度也就更高。实际贷款额度不能超过授信额度。

信贷风险划等是对完成贷款的客户按照风险程度大小划分等级。该商业银行将客户信贷风险划分为正常一级、正常二级、正常三级、关注一级、关注二级、

关注三级、次级一级、次级二级、可疑一级、可疑二级、损失级共11个等级。对于风险程度大的要及时、重点处理。

3.存在问题

某商业银行在进行信贷风险管理时所存在的问题主要包括了：所掌握信息不对称、信贷风险识别技术落后、信贷资金流向监控不足。

与银行相比较，企业更加清楚自身的各个方面情况，如经营状况、资产状况、盈利能力、竞争能力等。企业在提交贷款申请时往往会可以隐瞒自身的不足，以提高通过的可能性或者是争取更多的授信额度。银行就变得相对被动，所掌握的信息不对称，容易出现误判情况，增加了信贷风险几率。

该商业银行在对信贷风险进行识别时虽然结合了企业的财务指标，但是在执行过程中所采取的方法比较落后，多是以传统的比较分析为主，缺乏更多的定量分析，导致分析结果不够科学与可靠。面对计算机技术的快速发展，应该利用大数据来定量分析，通过指标的量化来提高结果的科学与可信程度。

该商业银行在对信贷资金流向的监控上还存在不足，无法做到对于每一笔信贷资金流向的全过程监控，也无法确保资金按照约定用途使用。这无疑是增加了信贷风险的可能性。有些企业没有按照借款合同规定使用资金而把授信资金用于回报率更高的项目上，如房地产、股市、借贷、小额贷款等高风险领域。

三、财务分析视角下信贷风险识别与防范体系的建立

1.设计思路

首先是要清楚信贷风险识别与防范体系建立的前提条件。造成银行信贷风险的因素较多，存在很大的不确定性。国家经济发展状况、政府政策、融资环境、行业发展状况、贷款企业经营状况、贷款企业财务状况、市场变化等都是造成银行信贷风险的重要因素。对于众多不确定因素，如何从中识别风险因素，并以定量、定性方法加以确定至关重要，也是信贷风险识别与防范的前提。

其次是要明确造成信贷风险的关键因素。众多不确定因素中识别风险因素的关键方法是追踪。通过追踪来确定最关键因素。通常，银行判断贷款企业是否能够按时偿还授信资金主要是依据该企业的财务状况。如果财务状况恶化，则很大可能无法按时偿还贷款，也就会造成银行的信贷风险。因此，企业财务状况是影响信贷风险的关键因素。

最后是财务指标的选取与权重的设计。财务指标是分析企业财务状况的依据。选择最具代表性与科学性的财务指标是准确分析企业财务状况的关键。可以通过专家评价法，请信贷经理为代表的行业专家评选出对识别和防范信贷风险最为有用的财务指标，并为其重要性赋予权重。最终得到科学的财务状况计算公式以及标准。如果计算得分低于标准，则代表企业财务状况不良。

2.设计过程

本文设计银行信贷风险与识别体系主要是专家评价法来确定财务指标及其权重。根据专家的评价，确定最终的财务指标包括企业偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标、成长能力指标以及现金流量状况共5个。

确定基本财务指标后，采用专家评价法，收集专家的意见，对各项指标的权重进行设计。在综合各位专家的意见之后，企业偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标、成长能力指标以及现金流量状况共5个财务指标的权重设计是：0.25、0.17、0.21、0.10、0.27。可见5个指标中企业现金流量状况的权重最高，达到了0.27；其次是企业偿债能力指标，为0.25；企业盈利能力指标权重为0.21，企业运营能力指标权重为0.17；最低的是企业成长能力指标的权重，为0.10。

企业偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标、成长能力指标以及现金流量状况为一级指标。如何确定这些一些指标，就需要设计二级指标及其权重。根据专家的评价，偿债能力指标包括速动比率、流动比率、资产负债率、产权比率，权重设计为0.32、0.25、0.25、0.18；运营能力指标包括应收账款周转率、流动资产周转率、存货周转率、总资产周转率，权重设计为0.29、0.26、0.25、0.20；盈利能力指標包括主营业务利润率、总资产报酬率、净资产收益率，权重设计为0.40、0.30、0.30；成长能力指标包括总资产增长率、净利润增长率，权重设计为0.53、0.47；现金流量指标包括现金比率，权重设计为1.00。

一、二级指标的权重设计完成之后，就能够确定最终财务综合值的计算公式：财务综合值=（速动比率×0.32+流动比率×0.25+资产负债率×0.25+产权比率×0.18）×0.25+（应收账款周转率×0.29+流动资产周转率×0.26+存货周转率×0.25+总资产周转率×0.20）×0.17+（主营业务利润率×0.40+总资产报酬率×0.30+净资产收益率×0.30）×0.21+（总资产增长率×0.53+净利润增长率×0.47）×0.0.10+（现金比率×1.00）×0.27。

信贷风险识别与防范体系建立完成之后，该商业银行可以利用多个信贷客户的数据座位样本对体系进行检验。收集二级指标的各项数据之后按照其权重计算出一级指标的具体数值，再按照各个一级指标的权重计算得到财务综合值。最终将财务综合值与客户信贷实际情况进行对比，判断体系的有效性。

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