浅析如何做好施工企业项目财务管理工作

柯志伟

【摘 要】本文根据自己在施工企业项目的实际财务工作，从财务的基础工作，建立部门工区单独成本核算及考核账务体系，与材料部门建立材料账动态平衡表和库存材料财务材料勾稽盘点表，与经经营部门配合加强分包合作队伍的中间计量和预付工程款的控制等几个方面进行了论述，阐述如何做好施工企业项目部的财务管理工作.

【关键词】施工企业；财务管理；成本核算；经济活动分析；服务职能

世界性、综合性和开放性的高速公路建设市场给施工企业带来了机遇的同时，也使施工企业面临着巨大的挑战。 在抓好高质量施工的同时，严格加强财务成本核算，建立经济活动分析，强化财务管理和财务监督，通过建立科学的有效的财务管理及核算方法，做好施工项目的财务会计工作，促进施工企业的高质高效的发展，由此在施工企业中，财务工作日益更加重要。

一、做财务会计工作，首先要夯实项目财务的基础工作

1.严格遵守《中华人民共和国会计法》，严格遵守各项财经法规法纪，严格执行国家规定的财务制度，准确领悟并执行上级单位制定的财务账务体系和方法。

2.依据《建造合同准则》，结合施工企业会计的特点，建立了详细的成本费用明细类科目，使成本的归集和核算更加准确性和一致性，为每期的财务会计报表和财务分析奠定基础。

3.树立良好会计工作的职业道德和职业操守，公平无私，严格遵照会计法的要求做好财务工作。

4.会计审核是企业经济利益的关键，在日常单据报销中严格按照财务制度规定执行，遵照相关原则准确核算每一笔经济业务。

5.认真仔细做好与业主，供应商，分包队的应收，应付，预付的账务体系，确保发生的每笔经济业务的对应关系和对应对象，使之体现会计核算的清晰性，谨慎性原则，确保项目的经济利益不受损害。

一丝不苟地做好项目财务的基础工作，夯实自己的财务工作基本功，为以后的财务核算，财务账务处理水平，财务报表编制，各经济项目的财务分析提供扎实的理论及实际基础平台。

二、建立完善的项目成本核算体系，加强成本监控力度

根据本项目的内控管理和业绩考核激励机制的标准，使项目达到优良的内控管理，财务部建立了经理部、各施工工区成本单独成本核算账务体系。

1.积极与办公室加强沟通，建立低值易耗品（办公用品 ）的领用管理台账，建立部门及职工用电公示制度及电话费报销制度和办公车辆用油制度，加强办公费用成本的控制审核 ， 坚决杜绝浪费，促进项目经济效益的提高。

2.遵照会计成本科目体系，建立工，料，机，其它直接费和辅助间接费工区成本核算体系，根据各工区用工人员工资表，机械结算单，材料领料单确认个工区 实际发生的工，料，机实际成本， 每月准确归集各工区实际发生的每一笔成本业务。月末根据经营部提供的各工区产值结合财务部账面每月反映的实际发生累计成本，进行个工区盈利分析，为项目决策提供各工区业绩考核依据，同时利用财务杠杆激励机制作用，充分调动广大职工的能动性和积极性，更进一步促进项目“高质高效”的发展。

三、结合项目施工的材料管理的特点，通过材料动态平衡表和月末盘点表，建立清晰完善的材料账务体系

材料成本占工程成本比重较大，因此材料的财务核算至关重要。财务部积极配合材料部门，做好原材料的收、发、存账务体系，根据财务与材料部门的材料账的勾稽关系，仔细核算发生每一笔材料的收发存业务，达到账账相符，相一致。

通过上面举例的材料动态平衡表可以核算出财务与材料部的“收、发、存”金额及数量的准确数字，清晰对照财务每一笔材料的入账情况。

每月末配合材料部做好材料盘点工作，做好记录，填制材料盘点表。

根据上面“月末材料库存平衡表”，仔细核对月末材料部材料库存金额是否与财务原材料科目账面余额一致，进一步检验财务材料账的”收、发、存”每一笔材料账的准确性，从而保证发生的材料成本的科学性，准确性。

在平时账务处理及月末材料成本耗用表摊销时，对于交与财务入账的材料收料单、领用单、调拨单，必须签字齐全方可入账。对于可重复使用的材料（周转材料及小型机具）领料时必须落实到确切的人签字，严防材料的遗失和损坏，确保原材料最大化利用，促进项目部经济效益的提高。

四、根据项目部实际施工情况和经济活动及发生的各项成本，做好项目资金预测，成本-利润，与合作队伍结合中间计量确认中间预付工程款控制的财务分析

1.每个月末根据经营部确认的的预计总收入，预计总成本，遵照《建造合同准则》，对照财务报表，进行债权债务的变动，收入，成本费用，利润各项财务分析，为项目经理部提供准确的财务信息。并為作出的工作决策提供财务信息支持。

2.积极加强与经营部的联系，根据经营部每月提供的各合作队伍的中间计量工作量（产值），结合财务入账的合作队伍的预付工程款及材料款，编制“分包队伍”台账。

从上表可以在“相同的月份”（经营与财务统计月份必须一致不然失去分析意义）对各合作队伍中间计量工作量（产值）与财务入账的合作队伍的预付工程款及材料款进行分项比较，再根据支付比例，进一步判断”支付情况”，得出财务分析资料，为项目领导作出施工管理及支付决策提高准确有效的财务信息及财务资料。

3.积极与经营部、材料部、各工区配合，每月月初，根据项目部制定本月施工计划产值，预测本月即将发生的材料费，人工费，机械费，日常零星支出及分包合作队伍的预付工程款，并将预测的资金要求经营部，材料部，各工区签字认可，大大加强资金预测财务分析的准确力度，作出资金财务分析计划表，为项目领导制定资金使用计划提供高质高效的财务分析数据和财务分析信息.

财务分析是财务工作的升华，只有做好财务分析，才能有效的分析理解项目的整体经济活动规律，才能提高自己项目财务工作的综合能为，只有做好财务分析，才能为项目领导提高正确、科学，实用、有效的财务信息和财务数据。

五、做好项目财务工作的同时，不仅要加强财务的管理和监督力度，还要加强财务工作的服务职能

财务部既是管理部门又是服务部门，在加强严格管理的同时又要做好热情服务工作。在财务核算实际工作中严格执行财务各项规章制度，严格执行国家各项财经法规和公司制定各项财务制度，严格执行货币资金管理制度，在日常报销严格执行财务报销制度，扎实做好财务管理审核工作，但在实际工作中财务部门在严格管理监督的同时不失财务服务意识，在热情服务的同时不失原则，在具体会计审核报销中，严格按照规定办事，对审核中发现的问题仔细向经办人员解释说明，并告知如何办理相关正确手续和解决问题的办法。

随着企业不断壮大，会计知识（会计准则）的不断更新，先进会计方法的不断变更，只有不断加强新会计知识的学习不断吸取新的会计理念和会计方法，完善自身的知识结构，做好财务分析的基础工作，提高财务分析的能力和水平，才能做好施工企业项目的财务管理工作。