风性视角下基层央行集中采购管理审计探析

马红星

【摘要】基层央行的集中采购工作，是基层央行一项支持和保障组织高效运转的系统工程，内部审计作为组织治理的基石，应通过对集中采购活动执行控制措施高度关注与审查，发现集中采购活动中存在的突出问题与风性，从体制、机制等管理深层次方面查找问题与风性根源，提出破解集中采购管理问题的策略，从而规范集中采购行为，资金使用效益提高，有效地发挥内部审计促进组织优化资源配置和谐高效基层央行建设的作用。

【关键词】采购；审计；管理

一、基层央行集中采购管理中存在的问题

（一）对集中采购管理工作重要性认识不足

部分基层行没有充分认识集中采购的实质内涵，没有把集中采购工作上升到遵纪守法、依法行政、依法理财的高度，对集中采购工作重视不够。导致集中采购领导小组缺位，或集中采购领导小组工作职责不明；人员分工不清，责任不落实。

（二）集中采购计划管理滞后

由于过去基层央行专项购置的资金预算都在下半年，甚至在临近财务决算期下达，许多采购任务是临时确定，导致年度集中采购计划在年初难以产生，年度采购计划的指导性差。

（三）集中采购管理机制建设有缺陷

基本上沿用了级行的文件和有关制度及规程，没有将集中采购当作一项复杂的商业采购活动，没有根据不同的采购方式的差异，制订各自不同的、有针对性的控制管理制度和流程，导致财权与事权制衡缺失，管理与操作不相容职务兼容的现象，使集中采购管理监督形同虚设，工作措施缺乏针对性。

（四）风性防范意识不强

1.缺乏风性防范意识

部分行领导对集中采购管理的主体责任意识不强，管理粗放，对不当的采购行为风性麻木不仁，放松必要的警惕。

2.个别工作人员制度意识和法规意识淡薄

集中采购工作人员对采购管理制度与规程学习不到位，凭经验或想象处理采购业务，用人情、信任代替制度，制度执行“走捷径”、“打折扣”，制度被简单化、递减式、选择性、应付式执行。

3.短缺采购管理人才

集中采购工作是一个贯穿计划、采购、管理、验收等各环节的系统工作，需要采购管理人员对采购实物或工程或服务专业知识的掌握与判断，对供货商、施工方的资质与实力、产品的质量与性能、售后服务等掌握与了解，而目前集中采购队伍的专业管理人才匮乏，偏低的政策理论水平及专业管理能力，一定程度上制约了采购管理水平的提升。

（五）集中采购管理监督不力

集中采购工作没有单列纳人年度工作考核范围，缺乏有效的激励和处罚机制做保障，干好干坏一个样；，加之对集中采购违规问题的相关责任人查处不力，从而导致集中采购制度执行缺乏有力保障，集中采购制度和规程的“软约束”。

二、完善基层央行集中采购管理工作的建议

（一）加强集中采购工作的组织领导

1提高认识，强化领导

基层央行领导要充分认识集中采购是一项重要的组织治理活动，采购的实效性、效益性、合规性，直接会影响组织资源的配置优化与利用，同时集中采购也是反腐败的重要源头。将集中采购管理工作作为长期性的系统工程常抓不懈。切实履行集中采购管理职责。

2.进一步增强领导担当意识，强化集中采购管理工作责任落实

集中采购管理委员会要切实履行职责，加强对采购活动的组织领导，根据科学合理地制定采购方案，合理确定采购方式，同时加强对采购執行情况的日常监督管理。

（二）进一步完善集中采购内控机制

1.按照公开、公平、公正、诚信和效益的原则，强化采购活动中标准和规范建设，针对不同的采购活动和采购方式，修改和完善集中采购管理办法，建立体现管理与操作职能分离的工作流程。

2.建立权责清晰的采购运行机制

科学地进行组织规划和人员配备，切实解决采购工作权责不清、不当的问题，严格执行财权与事权相分离，招标人、评标人、使用人相分离；采购、验收、付款相分离的隔离措施，做到不相容岗位分离、相互牵制。

3.建立采购监督检查机制

会计部门要严格把关预算的规划、审核，经费及质保金的控制，固定资产和低值易耗品相关帐务处理；后勤部门要对实物的质量、日常使用进行管理；内审部门对采购的前期研究、中期操作、后期手续等程序实施全过程监督；纪检部门要对相关举报和违纪违规行为及时进行查证，促进采购相关部门和相关人员严格执行采购制度和采购程序，规范采购行为。

（三）加强集中采购计划管理

随着央行财务预算管理的不断改善，为集中采购计划的合理编制创造了条件，一是增强采购计划的准确性。集中采购委员会应以组织战略为导向，综合考虑需求部门的实际需求，来制订全年采购计划；同时，加强需求部门采购需求计划指导，提高采购资源配置的科学性。第二，加强对计划外采购事项的控制与审核。加强对突发性临时采购事项论证考查，确保采购事项的真实性、必需性，及时调整和追加采购计划，确保采购计划的刚性执行。防止和杜绝无计划的采购行为，优化资源配置。

（四）严格执行集中采购工作程序

严格按集中采购程序办事，认真执行集中采购项目的计划、决策、组织实施、监督管理的每个环节的管理措施。一要恰当科学地确定采购方式，严格询价、竞价和工程招标投标管理，形成有效市场竞争。二要按规定管理评审人员库，根据采购项目恰当选择评审人员，加大评标表决的透明度。三要切实加强采购的验收、资金结算管理。合理确定采购验收人员，规范集中采购付款行为和采购实物的人库管理与核算.尽可能的节约采购成本.有效控制采购执行环节风性，确保资金和资产安全。提高内控制度执行力。杜绝违规操作，防止集中采购活动领域中违法、违纪和违规行为的发生。

（五）强化集中采购工作监督检查

一要定期或不定期开展集中采购后续评估。加强对采购活动的跟踪检查，建立健全合同执行管理台帐，对合同执行、变更、违约、到期、续签等情况进行持续性记录和动态管理，增强落实采购合同的执行力度；二是强化对集中采购管理各项监督检查制度落实。有效地控制和杜绝采购活动中可能出现的违规违纪风性；三是严格对集中采购活动中违规违纪行为查处和责任追究。把查防风性与追究责任统一起来，做到从严问责，绝不姑息迁就。

（六）规范和完善集中采购档案管理

1.进一步规范和完善集中采购档案管理。应明确集中采购档案管理的职责，采购委办公室应明确一名档案人员，负责各项目文件资料的收集和资料接管验收及整理、归档保管工作。

2.明确集中采购项目负责人要为采购项目档案立卷人。负责收集采购项目过程中资料，并对集中采购活动中的文件资料的真实性、完整性负责。并在采购结束后将立卷的采购文档移交采购委办公室。

3.完善集中采购档案样本的设计，以便档案资料能反映集中采购管理全过程。

4.规范采购资料调阅手续，防止档案资料遗失。

（七）积极开展集中采购管理绩效审计

发挥内部审计在风性管理和资源管理中的价值增值作用，紧紧围绕着组织的战略发展需求与价值创造，致力于组织集中采购能力的改善与提高，以经济性、效果性和效率性为向导，从采购活动控制与采购资源优化与配置，风性识别、评估及应对的各个方面，多层次地开展审计测试与确认，使内部审计工作向内部控制制度延伸，向采购过程延伸，向资产管理延伸，实现了向管理要效益、效率和效果。