中小企业财务管理存在的问题及对策研究

邢丽丽

摘要：文章主要针对中小企业财务管理存在的问题及对策展开研究。认为中小企业在融资、投资及财务人员管理等方面均不同程度上存在问题，影响中小企业的财务管理效率提升。最后，针对存在问题，提出相应发展对策。

关键词：中小企业；财务管理；财务人员；融资；投资

众所周知，在我国社会经济发展过程中，中小企业做出的贡献是不可磨灭的。因此，一直以来我国政府均极为重视中小企业的发展。在中小企业的发展过程中，财务管理则显得极为重要。研究表明，科学的财务管理有利于中小企业的健康、长远、可持续发展。因此，目前很多中小企业均愈发重视财务管理。但值得注意的是，我国中小企业在财务管理方面仍不可避免存在很多问题，这些财务管理问题的存在不同程度上影响着中小企业的发展。

一、我国中小企业财务管理方面存在的主要问题

我国中小企业在财务管理方面存在很多问题，结合已有文献研究资料，认为我国中小企业在财务管理方面存在的问题主要有以下几点。

（一）融资方面存在的问题

目前，我国中小企业的融资方式较为单一，资金匮乏是中小企业普遍存在的问题。之所以存在上述问题，主要因为：1.中小企业发展过分依靠自筹资金。尤其是对一些初创企业而言，它们则更为依赖自筹资金。2.中小企业资本市场还不够健全。虽然经过多年发展，但我国中小企业资本市场并不健全和完善。在未来需在中小企业资本市场的构建方面多下功夫。3.缺乏完善的中小企业金融服务体系。事实上，目前我国很多中小企业的融资结构是失衡的，主要表现为：中小企业内源性融资渠道不畅；中小企业间接融资渠道不畅；股权融资以及债券融资等直接融资方式，到目前为止还无法成为中小企业融资的主渠道。由于诸多方面的原因，我国中小企业在融资过程中也极容易出现风险，影响我国中小企业融资的主要风险因素为：1.融资规模及结构；2.融资利息率；3.融资的期限结构；4.预期现金流入量及资产流动性等。总而言之，目前我国很多中小企业在融资方面是存在问题的。在未来，我们需要从多个方面入手，有的放矢的解决中小企业融资困难问题。

（二）投资方面存在问题

除了在融资方面存在一些问题之外，我国中小企业在投资方面也不同程度上存在问题。通常意义上而言，中小企业的投资方式主要有如下两种：直接投资与金融投资。由于中小企业的资金规模相对较小，因此大部分中小企业则更倾向于选择直接投资。研究表明，目前我国中小企业的投资方式相对单一，在投资管理方式方面也显得相对落后。正因如此，也很容易造成如下不良现象的产生：1.重复投资；2.投资浪费；3.投资亏损等。与大型企业存在很多不同，中小企业在投资过程中会面临更多风险。中小企业产生投资风险的原因主要归纳如下：1.投资活动受资金短缺的限制；2.投资活动受财务人员素质水平的限制；3.企业经营模式对投资活动的限制；4.成本费用核算对投资活动的限制。为规避投资风险，让中小企业通过投资活动最大程度上获得收益，中小企业必须在投资管理方面多做研究，深下功夫，采取更为有效的措施不断促进自身投资管理水平的提升。

（三）财务人员存在问题

中小企业的财务管理主要依靠财务人员来实施，这一点毋庸置疑。但较为遗憾的是，由于目前很多中小企业财务人员的综合素养不高，因此给企业的财务管理也带来很多不大不小的麻烦。很多中小企业财务人员均不同程度上存在下列问题：无法诚实守信；罔顾法律，无法自律；被动式的工作；财务舞弊。很多中小企业财务人员之所以出现诚信缺失主要因为：职业道德意识淡薄；会计从业人员教育不完善；法律规范中的惩罚机制不够完善；不良社会风气的影响。虽然会计行业提出了很多新的要求，要求中小企业财务工作人员应以会计工作为本抓本职工作，树立依法办事的信念，遵守实事求是的原则，做到不以权谋私。但由于诸多方面的原因，很多中小企业财务工作人员仍不同程度上做出一些危害中小企業发展的不良行为。

二、解决中小企业财务管理存在问题的具体对策

上述论述中提及到，我国中小企业在财务管理方面存在很多问题。为解决上述财务管理问题，进一步促进中小企业财务管理效率和水平的提升，特提出如下发展对策与建议。

（一）扩大融资渠道，提高融资水平

业内人士均明晰，融资困难是中小企业普遍存在的问题。在中小企业的具体发展过程中，融资问题如若不能得以有效解决，那么中小企业则很难取得理想的发展水平。在笔者看来，中小企业在发展过程中要想获得充裕资金，必须在融资渠道的扩大方面多下功夫，切实提升自身的融资水平。在此过程中，不仅需要中小企业的不断努力，更需要政府及相关金融机构的有效扶持。中小企业要想真正扩大融资渠道，提升自身的融资水平，具体可从如下几个方面入手：1.提升企业自身素质，增强内源性融资水平；2.强化企业资金运作；3.改善中小企业融资的法律环境；4.完善中小企业信用担保体系，打通间接融资渠道；5.进一步拓宽中小企业直接融资渠道；6.加大金融机构对中小企业的扶持力度。上述做法是学术界普遍认同的做法，不仅可行而且有效。因此，中小企业、政府及相关金融机构可在上述几个方面积极做出努力和尝试，采用更为有效的策略不断扩大中小企业的融资渠道，切实提升中小企业的融资水平。

（二）中小企业应不断加强投资管理

众所周知，中小企业投资的成功亦或是失败，直接会影响其生存与发展。所以，中小企业应在投资管理方面多下功夫。笔者认为，中小企业在投资管理方面应积极做好如下几点：1.中小企业应切实提高自身的投资决策水平。对于中小企业决策者而言，他们在决定投资某一项目时，必须对相关项目进行反复论证及分析，积极学习与财务管理相关知识，不断提升自身的投资决策水平。除此之外，中小企业还应积极采取有效措施不断提升本企业财务人员的专业素养，不断对本企业的财务制度进行完善。唯有如此，财务管理人员才能更及时、准确、全面的帮助企业搜集可靠投资信息，帮助决策者做出正确投资决策。2.以加强对企业内部投资为主。中小企业在内部资金不足的情况下，应首先搞好生产，待有了充足资金之后再考虑向外投资。3.避免盲目扩张。中小企业通过投资可获得更大收益，但也会产生更多风险。因此，中小企业在对外投资时不应盲目扩张，应在征求财务管理人员具体意见的基础上，有的放矢的进行对外投资。4.规范项目投资程序。在项目投资程度的规范方面，可学习和借鉴其它企业的先行做法，对自身的项目投资程序进行科学规范。5.加强对投资方案的评价，以防范投资出现风险。

（三）中小企业应加强财务人员管理

为提升自身的财务管理水平，中小企业应加强对本企业的财务人员进行管理。中小企业应通过物质激励和精神激励的方式，对财务工作人员进行有效激励，激励他们以更为积极的姿态主动参与至日常的财务管理工作当中。为避免财务人员出现道德失范，做出一些财务贪污和舞弊行为。中小企业应从外部聘请一些财务管理专业人士，定期或不定期对本企业财务人员的具体工作进行检查。在检查中一旦发现某一财务工作环节出现问题，对相关财务工作人员必须做出严惩。目前，为加强对财务人员进行管理，很多中小企业也开始尝试绩效考核模式。笔者认为这样的做法非常好。建议中小企业在对财务工作人员进行绩效考核时，应采用360度绩效考核法。即让企业领导、其它部门同事、财务部门同事及下属、自身同时对财务人员的工作绩效进行评价。这样的评价方式更为科学和全面，更利于促进财务人员管理成效的提升。在此基础上，中小企业领导还应通过召开座谈会的方式，定期或不定期对财务人员实施思想政治教育。教育财务人员应积极遵守会计职业道德，积极为中小企业的发展服务。

三、结语

总而言之，中小企业在融资、投资及财务人员管理方面均不同程度上存在问题，为解决上述存在问题，中小企业应扩大融资渠道，提高融资水平；应不断加强投资管理、财务人员管理。只要能真正做好上述几个方面，中小企业的财务管理效率也会不断得以提升。

参考文献：

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[4]郑菲菲，高兵.浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策[J].知识经济，2014（06）.

（作者单位：哈尔滨铁路物流有限公司 ）