浅议中小企业财务风险的成因与完善对策

王国爱

摘 要：中小企业在我国市场经济发展中起到推动作用，也为我国经济制度的改革起到了不可估量的作用，分析中小企业财务风险的形成原因可以提高中小企业风险防范意识，促使企业更加合理地进行财务风险的评价与控制，这对中小企业的可持续发展是至关重要的。基于此，本文对中小企业财务风险进行了综合性分析，并提出了相关策略，以供参考。

关键词：中小企业 财务风险 问题 对策

中图分类号：F406.7 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）07（c）-067-02

在企业经营过程中，各环节都潜伏着一些财务风险因素。若未能对这些风险因素进行有效控制，会对企业正常管理、业务活动产生影响，甚至带来巨大的损失，尤其是对中小型企业而言风险则更大。因此，企业需要有效识别财务风险因素，并针对相关因素制定针对性的防控措施，保证企业能够维持健康的发展状态。

1 企业财务风险特征

1.1 客观性

客观性是企业财务风险最典型的特征之一。在现实当中，企业即便制定了科学的财务风险目标或针对财务风险因素采取了一定防控措施，也不能完全脱离财务风险因素影响，只能将其限制在某个相对合理的范围内。在市场环境中，企业财务风险并不会随着人的意志发生转移，各类风险因素层出不穷，是客观存在的，只能通过技术性措施尽可能规避风险，从而降低损失。

1.2 不确定性

企业财务风险会涉及大量不确定性因素。事实上企业所处的环境是动态且变化的。一些财务风险因素具有不可预见性，可能随时爆发。因此，企业需要将财务风险管理贯穿于整个经营活动当中，要注重细节控制，避免出现不必要的经济损失。

1.3 收益与风险并存

通常情况下，企业经营活动风险愈大，其所面临的收益可能就愈高；风险愈小，其可能创造的经济效益就愈低。也就是说，在企业经营发展过程中，风险与收益是共同存在的。

2 中小企业财务风险存在的问题

2.1 企业治理机制不健全

我国的中小企业大多数是由作坊式的家族企业逐渐发展而成，一般属于民营企业。这一类企业中，往往是一种带着浓郁感情色彩的家长式管理，企业管理理念落后，想当然、乱指挥的现象依然存在，甚至在一些企业中居于主导地位。这就产生了管理不到位，执行力差，存在着令出多头、有令不行、有禁不止的管理失控现象，使企业的财务风险大大增加。

2.2 宏观政策方面问题

中小企业是市场的重要组成者，其发展态势会影响到整个市场发展状态。从宏观政策来看，国家政策体系整体上还是偏向于大型企业如上市公司及国有集团，在中小企业方面尽管也出台了一些政策，但整体力度不足。例如，在融资方面，中小企业往往会遇到融资难问题，受限于融资门槛，难以获得银行贷款。再加上中小企业自身抗风险能力相对较弱，一旦出现市场波动，某些资产实力不足的中小企业很有可能蒙受经济损失。

2.3 企业没有建立完善的财务风险预警机制

我国大部分中小企业由于规模较小，加上人员编制问题的限制，在内部控制制度建设方面往往落后于大企业，存在着职能划分不清，内部控制监督体系不健全的问题，对于财务风险的发生缺乏事前的预警机制，只是在财务风险发生以后进行事后的应对及补救。因此，企业在财务风险发生无法进行预防，或者采取有效的对策来减少财务风险带来的经济损失。

2.4 内部控制体系有待完善

很多中小企业内部控制体系并不健全，财务管理部门设置不得当，且缺乏明确的财务风险管理制度，导致内部财务管理系统不能与外部环境变化保持一致，无法及时识别财务风险。一些企业的内部审计工作存在缺陷，导致无法将真实财务信息反映出来，容易出现风险。另外，一些企业会将经营权与所有权结合起来，导致企业经营决策管理较为随意，现金流控制能力不足，无法充分利用资金，存在财务控制权责紊乱的情况。

3 完善中小企业财务风险管控的相关策略

3.1 优化宏观环境

在互联网经济的带动下，很多中小企业迎来了新的发展契机，但市场竞争程度也在不断加剧。中小企业要想保持健康的发展状态，需要一个良好的宏观环境作为支持。政府及相关管理部门应该结合中小企业发展特征对相关法律法规进行完善，并加快中小企业资产评估、投融资信息服务机构等建设。针对中小企业会计核算及财务管理监督，成立单独的监管机构，进一步提升中小企业会计信息质量及财务信息质量，尽可能地避免信息不对称或信息失真的情况，构建一个有序的宏观财务管理环境。

3.2 加强企业内部控制

加强企业内控是预防财务风险的重要途径之一。企业管理者要深化内控意识，从思想上重视内控工作。在条件允许的情况下，中小企业应该将内控制度教育、学习作为一项机制固定下来，将其转变为常态化工作来做。除了财务人员要树立良好的内控意识外，其他部门人员也应该具备一定的内控意识，这样财务内控与业务活动也能有效衔接起来，进一步提升内部控制效能。财务部门在内控工作开展过程中，要做到权责分明，以“不相容职务相互分离”的原则来执行各项会计业务。对于购置设备要及时、准确登记入账，定期清查固定资产，向上级如实反馈。对于闲置固定资产，由专门人员进行管理，尽可能提升闲置资产利用率。另外，财务部门与其他业务部门要形成良好的沟通机制，部分财务信息由相关人员共同核实后生成记录，避免财务信息失真。

3.3 完善风险管理体制

首先，可以制定相应合理的资本结构，优化负债结构，保持长短期债务的匹配，合理规划债务的期限以降低财务的风险这样才能发挥债务的最大经济效用；其次，中小企业还可以根据自身的资金状况建立相应风险基金保障制度，来预防财务风险来临时用于保障企业经营中资金结构的平稳；最后，中小企业就建立严谨的财务预算控制制度，这样就可以通过预算来及时跟踪企业目标的实施进度，合理地对企业的物力、财力、人力等资源进行分配和调度。

3.4 加强筹资管理及资金控制

为有效控制企业财务风险，中小企业管理者应该树立良好的风险管理意识，并对筹资管理及资金管理进行不断优化。中小企业在筹资过程中，要努力塑造健康、正面的企业形象，并保持良好的信用记录，按照相关法律规章制度等正常地开展经营性融筹资活动，并如期清偿贷款利息。在筹融资过程中，企业应该向放款金融组织提供客观、详实的财务信息数据，以提升信用额度。当然，筹资活动也要“量力而行”。中小企业在充分衡量自身成长状态、现金流水平上的情况下，做到合理筹资，避免筹资活动超出自身可承受范围而出现财务风险。在资金控制方面，中小企业切不能盲目扩充经营格局，要确保正常运转外的资金能够投入到技术研发、人力资源吸纳等实用领域上。同时，中小企业要及时清偿贷款，防止正常股份分红受到影响。另外，企业要预留部分资金，即便出现突发性状况也可从容应对。

3.5 建立风险识别及预警机制

中小企业财务风险识别主要分为两个部分，即对财务风险进行识别，确认财务风险类型及特征；对财务风险进行确认并分析，获得引发财务风险的各类因素。在风险管理目标导向下，通过内部财务信息及外部环境信息提炼出财务风险初始信息。再借助风险分析工具方法，明确风险影响因素，并生成财务风险识别文档，文档内容主要包括风险来源、风险背景描述及风险类型。财务风险预警主要是以财务会计信息为基础，设置一些敏感性的预警指标，并对其进行持续性观察，对企业可能面临的风险进行监控及预测警报。在有效识别风险及预警的情况下，中小企业可提前制定防控策略，做到“防患于未然”，即便出现财务风险事故，也能将损失降至最低。

4 結语

中小企业财务风险管控是一个综合性的过程，贯穿于企业整个生命周期当中。中小企业自身通过完善资金控制、加强企业内部控制、建立风险识别及预警机制，可增强风险抵御能力。政府及相关机构也要充分发挥宏观引导作用，共同创建一个和谐有序的市场环境。

参考文献

[1] 张远学.供给侧改革背景下江西民营中小企业财务管理对策[J].企业经济，2016，35（11）.

[2] 郑方松.探讨新时期我国中小企业财务风险及管控策略[J].全国流通经济，2017（7）.