企业财务风险的成因与防范研究

柴金豆

【摘 要】近年来，我国资本市场不断发展，市场经营模式发生了巨大变化。传统的以资产经营为模式的公司退出市场，现在许多企业都改成了以资本经营的模式。在这样的时代大背景下，企业财务管理被再次推到公众眼前，成为各大企业关注的焦点。当前，我国市场状况不断变化，许多企业面临着巨大的财务风险挑战，这种状况使企业的整体发展面临诸多不确定性，甚至造成许多企业濒临倒闭。因此，在这样的形势下，分析造成企业财务风险的原因及应该如何采取有效的防范措施非常有必要。

【关键词】财务风险；形成原因；风险防范与化解

【中图分类号】F234 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2018）03-0272-02

1 企业财务风险的概念

企业财务风险顾名思义就是在进行各种财务活动过程中，因为无法预料及未知因素众多，企业的财务、经营及资金流动等方面呈现出不确定性的趋势，最终导致企业的实际财务状况和预期的财务状况截然不同，使企业遭受巨大的经济损失[1]。企业财务风险的种类有许多，按照活动的内容主要分为资金筹集风险、资金投入风险、利润分配风险及未知因素造成的风险等。

2 形成企业财务风险的原因

任何企业在进行经济活动过程中，公司的财务都会存在一定风险，有财务风险本身不是一件具有风险的事，只要企业能够调查清楚出现风险的原因，并加以改进和防范，是可以减小甚至消除风险的。比如，在财务决策的过程中，随时随地都存在着各种风险和未知，但恰恰因为风险，企业才能够合理确定报酬。所以，认真研究企业财务风险的成因，找到防范措施，是企业生死攸关的大事。

企业财务风险的原因主要分为两个部分：一部分为内部原因，另一部分为外部原因。在这两大类原因中又可以进行详细划分。同时财务风险有许多种类，财务风险的种类不同，其原因也不尽相同。企业内部的原因基本上是可以有效控制的，其中主要原因包括筹集资金方式错误、资金的来源渠道结构不合理、没有正确选择科学的筹资和交易方式等，同时筹资的顺序及时间都直接影响企业财务风险[2]。造成企业风险的外部原因都是客观的、不可控的，主要包括市场的复杂性、利率的波动性和物价的波动性。

2.1 企业财务系统跟不上现代经济发展步伐

随着经济的发展，市场竞争愈发激烈，竞争形势愈发复杂，然而部分企业未曾根据形势及时更新财务系统，已经赶不上现代经济社会变化的脚步。

我们都知道，当发生通货膨胀的时候，货币会贬值，从而导致企业的资金周转困难，出现缺口。例如，非常典型的古罗马通货膨胀就是因为铸造钱币的材料掺假，又想要其价值维持原样，这完全违背了经济规律，最终导致货币贬值，物价疯狂上涨。如果某种商品的原材料价格上涨，企业的运行成本必然会随之上涨，为了获得相同的利润，企业会提高商品的出售价格。这些都是复杂的外在环境。然而，我国许多企业建立的财务管理系统存在诸多问题：有的是机构设置太过笼统，不能做到精细化；有的是管理人员业务素质较低，不能有效利用系统功能；还有的是关于财务管理的规章制度不完善，造成许多人钻制度的空子；等等。这些问题最终导致企业财务管理系统不能够有效应对外部的复杂环境，从而做出错误的预测，造成了财务风险。

2.2 企业相关管理人员认知不足

任何一个企业都难以与财务风险彻底割离，企业的日常运行都伴随着发生财务风险的可能。如今部分企业内部的财务人员专业知识水平不足，对财务风险的认知不到位，认为财务管理只需要将每一笔资金的流动方向把握好即可。他们只看到了眼前，缺乏对风险的评估与预测，最终可能造成财务出现危机。随着社会的迅猛发展，我国已经变成买方市场，这就造成了企业货物的囤积率骤然上升，而一些企业为了使商品尽快销售出去，占据更大的市场，鼓励消费者先赊账再还款，大大增加了企业的应收账款。但是，消费者在赊账的过程中，企业对其信用度了解不够，为了出售货物而疯狂盲目地赊账，使应收账款不受控制，甚至成为坏账[3]。而对于企业来说，其资产被别人长期占用，并且完全免费，造成资金流转困难，使企业面临财务风险的巨大挑战。

2.3 企业财务管理层错误的决策

决策上的失误必然会大大提高企业遭遇财务风险的概率。只有科学合理地进行财务决策，才能够有效规避财务风险。然而，在我国众多企业里，财务决策引不起人们尤其是决策者的高度重视，他们完全是凭借着自己的主观想象进行决策，最终使得决策失误的事情遍地横生，财务风险自然上升。比如，有些企业在进行固定资产的决策时，前期对有关固定资产的信息不能进行全面、准确的分析，以至于缺乏系统的可行性方案；中期决策时摇摆不定，优柔寡断，错失良机；后期不能进行认真总结反思，导致决策失误率持续攀升。由于决策的失误，整个企业要为此付出代价，即企业的利润降低，甚至成本也难以全部收回，整个企业将遭受重大损失。

2.4 企业财务体系不完善

企业缺乏完善的财务体系使得企业内部财务的流水、去向等环节极度混乱，这也是增加财务风险的重要因素。企业内部由于拥有众多的部门，管理层次非常复杂，资金的使用明细不详，部门之间的职责与利益分配纠缠不清，相互推卸责任，资金流失数目庞大，财务安全很难有保证。比如，许多企业关于资金使用的审核要经过层层审批，并且需要多个部门共同审批，但在审批过程中，有些部门领导因为逃避责任或公报私仇等原因不能及时履行责任，使得资金使用严重耽搁，造成财务风险。这表明，企业在创办之初，一定要明确各部门的权责，保证员工处在一个风清气正、和睦友愛的工作环境中，提高工作效率，为公司创造业绩。

3 防范企业财务风险的对策

3.1 认真分析经济形势，提高应变能力

企业受外部经济形势的影响很大，必须认真分析研究甚至正确预测经济走向，以便及时调整企业的各项决策，抓住时机规避财务风险。在分析完经济形势以后，企业要对未来的发展方向进行准确预估，并根据可能出现的各种情况制定不同方案，随时应对出现的危机。只有这样，企业才能将财务风险降到最低，提高自身的抗风险能力。

3.2 培训管理人员，增强风险意识

针对企业财务管理人员专业素质不高的问题，企业高层应高度重视。一方面实行人才引进计划，招募财务管理专业人才，提高公司进入门槛，让真正有能力的人发挥其专业价值。另一方面，要对公司财务管理人员进行定期培训，请财务管理的专家学者到公司进行现场指导，提高公司财务管理人员的专业素养和财务风险意识，切实将公司的财务风险降到最低。

3.3 提高警惕，及时应对

在出现财务风险以后，要迅速反应，及时应对。在做出应对时应遵循以下原则：①谨慎性原则。所谓谨慎性原则就是在造成损失之前提前建立一项专门用于防范风险损失的基金，做到防患于未然。一旦遇到财务危机，可以随时拿出基金应对风险。②监管性原则。企业应制定详细的资金使用制度。将资产管理比率纳入部门的年度考核，督促各部门的财务管理做到精细化。③流动性原则。企业要对流动资金进行重点掌控，每一筆资金的投入及用途都要详细记录，尽可能地提高资金的周转速度，使企业能够尽快偿还所有债务。盘活存量资产，对闲置设备进行快速处理，用获得的资金来抵抗风险，偿还债务。④可行性原则。企业在进行投资决策时，必须评估项目的可行性，做好详细的分析报告，形成系统以后再进行决策。

3.4 科学决策，降低风险

仅凭个人的主观决策或经验决策都可能造成危机。因此，为了保证公司获得较高的利润，企业在做决策时要谨慎，制订出最科学的决策方案。应召集公司主干开一个关于决策的专门会议。在会上要认真听取各种不同的声音，对于他人提出的意见要记在心里，会后对会上的建议和意见进行整理分析，对于可行性强的建议采纳使用，从而增加决策的科学性。同时，应制定一份风险评估方案，预估如果发生风险企业的抗风险能力、是否可以度过困难及对公司造成多大的损失等。

3.5 理顺关系，做到权责统一

企业内部关系的混乱增大了财务风险的概率。因此，要制定公司内部管理制度，要求工作人员严格按照规定办事。在享受权利的同时，履行自己的责任，各司其职，使公司的财务有安全保障。因此，部门间的职责与权限要有明确的划分，打造一个完善的财务体系，企业的每一个部门能够各司其职，明确责任意识，相互沟通，在此基础上互帮互助，共同进步，避免财务风险发生。

3.6 构建预警系统，提前防范风险

建立完善的财务预警系统，可以有效防止财务风险的发生。对短期的财务预警进行分析，编写资金流量预算[5]。通过对现金流量进行充分的研究与分析，将企业流动资金的动态清晰地反映出来，进而对未来的收益进行预测，做出下一步投资计划。在表达的时候要直观，可以采用数据进行表达，建立企业预算表，对企业未来资金的收入与支出状况做出科学的预测以达到规避风险的目的。若要对财务预警进行长期分析，必须构建完善的财务预警体系。比如，在流动资金短缺、负债资产及对外投资等方面建造一套及时的预警系统。定期进行财务风险评测，及时进行策略上的调整，制定相关的防范措施，加大财务风险的考核力度，尽可能规避风险，获得收益。

参 考 文 献

[1]齐培培.成长期企业财务风险防范控制研究[D].青岛：青岛科技大学，2013.

[2]张英.我国中小型上市公司财务风险防范的研究[D].兰州：兰州理工大学，2014.

[3]苏鲁娜.A公司财务风险分析与防范研究[D].北京：首都经济贸易大学，2016.

[责任编辑：高海明]