新形势下对强化和完善地勘单位内部控制制度的思考

赵宁丽

【摘 要】当前形势下，地勘行业的发展面临着严峻的挑战，我们清楚地意识到，要改善如今的行业状况就要从强化和完善地勘单位的内部控制入手，本文简单阐述了当前地勘单位内部控制存在的问题，分析了问题的原因，以及拟出一些解决策略，通过深刻反思地勘单位工作中存在的漏洞，争取及时纠正，让地勘工作回归正常发展轨迹。

【关键词】新形势；强化和完善；地勘单位；内部控制制度；思考

地勘单位的内部控制制度，对于地勘工作的进行以及行业的发展都有着至关重要的作用，内部控制是一个单位的核心，强化内部控制就是保障内部资金安全并提升单位整体的经济水平，因此，随着时代的变革，对于单位的内部控制也要随之调整创新，从而适应时代的进步，得到更好发展。

一、当前地勘单位内部控制制度存在的问题

1.单位管理层缺乏内部控制理念

地勘单位是地质勘查单位的简称，广义地说，该单位一般可理解为地质工作单位的同义词，是根据经济、国防建设以及科学技术发展的需要，对一定区域内的岩石、地层构造、矿产、地下水、地貌等地质情况进行不同侧重点的调查研究工作。以前基本上都是国家拨款的事业单位，所以，这样的单位以事业体制为实行标准，注重生产，却忽视了管理。单以生产效益作为进退的标准，管理层人员缺乏管理意识，没有意识到单位的内部控制的重要性，即使一些单位意识到了需要内部控制制度，但在相关部门的责任落实上也很多混乱，地勘单位常把内部控制当做是一个部门的职务，而并没有考虑到整个单位的情况，导致单位的管理制度流于形式。

2.权利过于集中，制度尚不完善

当前的地勘单位多以中小型规模为主，尚未形成集团式的规模，或者有集团模式，可集团管理松散，下面子公司各自为政，所以，在管理过程中，权利过于集中，并且大多数的管理制度均以单位负责人的命令指派为准，负责人的思想就是全单位的思想，一旦出现待解决的问题，负责人的命令就是解决的办法，且在管理的内容上，财务管理占据了一大部分，可地勘单位过多的侧重于财务核算管理，在其他方面包括地勘技术、资金运营和投资管理上往往受到了忽略。这就导致内部控制制度并不能有效实施，空为“纸上谈兵”，单位的运行机制不完善，难以发挥其行业作用。

3.监督意识不足

制度的有效实行离不开相关的监督机制，但在地勘单位，单位的监督意识明显不足，调查显示，一些单位是因为缺乏人力资源没有设置相关组织，一些单位尽管设立了，监督组织也没有起到作用，形同虚设。单位内没有一个客观看待单位经营情况的监督机制，在管理过程中就很难发现暴露的问题和细节性的纰漏，一旦这些小漏洞逐渐积累，就会对整个单位造成严重的危害。

4.风险防范措施不到位

风险防范措施做的不到位会导致单位在运行过程中承担更多的风险。当前的地勘单位就缺少风险管理的意识，我国目前大部分地勘单位的管理层都是所谓的“技术工”，而非专业的管理人员，尤其缺乏高级的财务管理人才，所以地勘单位的潜在风险并不能被及时发觉。另外，当前的地勘单位将更多目光放在经济效益上，很容易以为短期的利益就能使单位顺利发展，忽视了潜在的风险以及漏洞。

5.地勘行业管理人才的缺乏

地勘行业的形势严峻，导致各高校地勘专业相对冷门，行业人才匮乏，大多数地勘单位的管理人员，监督人员所学都并非相关专业，很多是“半路出家”，转行从事地勘行业管理工作。因此，地勘行业缺少本行业的专业高级管理人才，导致管理松懈，没有有效的管理方法。

二、完善单位内部控制制度的意义

1.内部控制制度的含义

内部控制制度是单位内部建设的能使各种业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。是现代化企业管理的产物。单位内部控制贯穿于整个企业经营管理活动，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。

2.完善单位内部控制制度的重要性

对于单位的管理层来说，了解单位经营情况和发展情况最直接的方式就是通过各种形式的报告来进行决策和判断，有效的单位内部控制能保障这些报告的真实性、完整性、及时性，以确保负责人能够了解到真实，实时的单位情况，做出正确的指令。另外，完善的单位内部控制能保障单位的资金安全，避免不必要的资产损失。

3.强化内部控制制度对地勘行业的意义

新形势下，地勘行业想进行调整转型，就必须在内部控制制度上下功夫，只有内部的人事、财务、风险管理得到妥善安置，才能使地勘行业在新形势的推动下，走向正轨发展。地勘单位的内部控制制度是组织内部管理的核心，内部控制制度的强化与完善可以说是地勘行业的救命稻草，可以弥补曾经的缺陷，逐步提升经济效益。使地勘行业能够尽快稳步发展。

三、强化和完善地勘单位内部控制制度的策略

1.引進专业的管理人才，提升管理层的管理意识

意识是做好一件事的首要条件，只有提高思想意识，实际行动才能跟得上。针对管理层的意识不足，我们可以通过引进专业的管理人才进行单位相关培训，举例说明单位内部控制制度的重要性，以及对其忽视所造成的后果，加强单位管理层人员对地勘单位内部控制制度的认知工作，引导管理层做好单位内部的管理工作。

2.完善单位内部控制制度

对单位的内部制度进行完善和调整，管理层负责人的指令固然重要，但是每个成员都应该有自己的判断力，人无完人，我们无法保证管理层做的每一个决定都完美正确，管理层也应该给予员工这样的机会，可以阐明他们的观点看法，将单位工作的责任由总体落实到部门，再由部门再落实到个人，每个人都要自己的工作负责到底，对于在岗人员要定期培训，提高专业能力和职业素养，提高单位整体的执行力，凝聚力，带动单位的发展。

3.保障监督部门的权利

单位应设置监督部门，这是一个客观的存在，地勘单位要保证监督部门的建设以及充分赋予监督部门应有的权利，有监督部门的监管，单位能及时发现自身问题，加强防范，应对紧急情况，防止单位不必要的经济损失，保障单位自身的权益。

4.注重风险管理

单位在经营过程中，要有“未雨绸缪”的心态，没有一个企业和单位能够不承担风险，不遇到风险。任何单位都应该有相关的风险管理，地勘单位要注意内部控制风险的手段，单位不能只顾及眼前的高效益，将经济利润作为唯一评判标准，而是将目光要放得长远和有忧患意识。单位要健全风险管理机制，可采取设立相关评估部门，加强员工风险意识等措施，尽最大程度的降低风险。

5.加强人才培养

地勘行业的确形势不容客观，此时就更应该加强这方面人才的培养，人才是拯救行业的重要途径，单位可针对地勘工作人员提供相应补助和奖励，留住人才，对有重大贡献者应该给予特殊表扬等，让高素质人才发光发热，能为地勘工作奉献一份力量。

四、地勘单位内部控制制度的注意事项

1.内部控制制度要不断更新改进

内部控制制度不是设立了就万事大吉，对于单位的内部控制制度在企业经营过程中并不是一成不变的，作为管理人员要根据单位实际情况及时进行调整，做到能够让控制制度适应当时所处的内部情况，做到不断更新，不断改进。

2.监督机制要发挥实际作用

在单位内部控制中监督机制的作用很重要，但是会被忽视实际的权利，一些单位的监督机制由部门负责人担任，这样就没什么意义了，所以我们在地勘单位的内部控制中，不能忽视监督机制能否真正发挥其作用，保障其存在的意义。

3.内部报告要确保真实性，完整性

内部控制的目的也是为了保证单位能够运营的更顺利，所以，单位负责人要通过内部的相关报告来了解，这些报告一旦虚假，就会影响其判断和决策。所以，内部报告必须一再确认，相关岗位的负责人必须对报告的真实性负责。

五、总结

新的形势下，地勘单位的内部控制制度值得思考，我们必去对其进行完善和强化，跟上时代的步伐，否则难逃淘汰的命运，相信在地勘行业的共同努力下，我们能共同发现问题，解决问题，应用相关措施，调整内部制度，帮助地勘行业度过困难期，早日以崭新的面貌走向新的春天。

参考文献：

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