银行风险管理和内部控制

陈龙

摘要：随着宏观经济的变化，银行内部控制面临的挑战越来越多，由于缺乏先进的内部控制管理机制和对各类风险的充分认识，导致银行各种经济案件频发，造成了巨大的经济损失。为了降低风险的发生几率，银行在业务活动中也在不断更新和完善内部控制技术和手段。我国银行内部控制意识不强，风险防范意识薄弱，没有完善的内部控制制度和监督评价机制，这严重威胁着银行业及客户的安全。

关键词：银行；风险管理；内部控制；问题及对策

1.我国银行风险管理及内部控制存在的问题

1.1内部控制意识不强，风险防范意识淡薄

对于内部控制建设，监管部门也做了相应的指导，但银行对于内部控制的执行和建设并没有大的改进，仍然停滞在人为治理阶段，虽然现在大部分银行都建立了严格的规章制度，但人为治理极易为金融犯罪提供漏洞。有很多银行工作人员认为内部控制制度没有实用性，是为了应付制度需要或检查而设立的，因此在工作中没有改进工作模式，没有对内部控制形成足够的认识，这必然导致内控体系漏洞的存在。我国银行重收益、轻管理已经司空见惯，正是因为长期管理的不到位，导致管理人员及业务人员对内部控制认识不足风险意识薄弱，使内部控制无法达到实际应有的效果，内部控制执行差，违规、违章操作频发。

1.2银行内部控制制度不完善

随着金融业的加速发展，我国银行的业务体量也在不断增加，银行内部控制制度在运营模式的改变下暴露出了很多新的问题。首先，滞后的内部控制制度并没有在大环境的变换下而发生质的改变。虽然监管部门颁布了新的内部控制指引，但落实难、落实不到位的本质仍然举步维艰。其次，我国银行陈旧滞后的内部控制制度不能适应当前大环境的变化，只能对零散的业务做一个简单的管控，不能针对性的在现行的网络金融方面提出变通的内控制度。

1.3缺乏有效的内部控制监督评价机制

我国银行在监督检查方面没有大的力度，对工作人员的要求没有严格规定、对违法乱纪行为不能严厉处罚，并且监督检查手段趋于形式化，方法过于单一。监督管理效率过低，各个监察部门之间不能进行有效沟通。内控监督评价体系的不健全不完善，导致不能系统全面的评估和分析产生问题的各种原因，不能对重要环节实施有效的监控和预警，从而大大降低了监督评价的时效性。

1.4内部组织不科学，人员职责不明确，专业能力参差不齐

我国银行内部控制不能覆盖整个业务流程和管理活动，在决策、执行、监督方面不能贯穿整个过程，内部组织不明确、效率低，各个部门之间重利益轻管理，缺乏有效的沟通和相互牵制。随着互联网大经济的发展，我国银行信息系统的更新迭代，对我国银行工作人员的要求也越来越高，新的信息系统对工作人员提出了更高的要求，但工作人员专业能力不足，对新信息技术的滞后认识、对业务掌握不熟练、不准确，不能够充分胜任新环境下的工作。

2.加强我国银行风险管理及内部控制的对策

2.1增强内控意识，逐步全面识别和评估风险

随着互联网金融的迅速发展，我国银行首要任务是要增强内控意识，逐步形成良好的内部控制环境，从被动变主动，从整个社会环境、经济形式、行业发展、技术发展、人才流动及银行内部的组织架构、人员等综合全面的考虑内部控制应控制的风险。通过教育宣传工作来逐步增强银行工作人员的内部控制意识，同时，内部控制的实施要具体化、流程化，组建必要的监督管理组织来管控执行。

2.2完善内部控制制度，创造良好的内控环境

为完善内部控制制度，需要建立完善的公司治理结构，要将银行高层及管理层的各自职责逐步完善，确保决策的有效性及各职能部门能够相互制衡、相互独立、权责分明。董事会要独立于管理层之外履行其责任和权利，同时，监事会要对董事会有更加严格的监控。监事会的独立性和权威性要不断增强，能独立地发现内控过程中存在的问题，并能提出建设性建议来进行纠正，让监事会的作用得到更好的发挥。

2.3建立有效及独立的内部控制监督评价机制

首先，权责分明，重要决策的把控权不能下放到银行的分支机构。总行可根据各分支机构的风险掌控能力进行适当的权责授权，并根据其在一定的时间范围内因各种管理情况和风险因素等进行授权变化。其次，加强岗位控制，实现职责分离。为避免违规违法行为的发生，各个部门、岗位都要做到职责分离、相互制约。对于特殊的业务活动要做到相互牵制、相互监督还要通过书面的形式进行具体明确。对于特殊关键的岗位要建立合理的轮岗制度，避免徇私舞弊等违法行为的发生。

2.4建立细致的责任制度，强化人员能力和素质培训

为了建立科学的内控制度体系，先要建立细致的责任制度，银行要结合自身的特点和发展情况，科学合理设置内部组织，为避免职能缺失或集中，部门之间各司其职、相互制约，人员分工牵制、授权制约，通过自身的发展战略和管理要求制定出科学的、具体化的工作实施细则和严格的责任制度来应对不同的业务活动的需要。同时，通过制定一系列先进的理念和责任制度来提高员工的自律性、积极性，形成科学的内控体系，做到事前控制，避免员工因对制度的不熟悉，学习不到位而产生风险。银行必须強化岗位控制、细化责任、明确岗位职责，针对不同的环境变化制定新的责任制度，特殊重点岗位要制定轮岗制度，定期轮岗，平行交接，不同岗位要相互牵制。

结语

虽然我国银行目前面临着巨大的挑战，但已经逐渐认识到了自身存在的问题。高效的内部控制必将带来高效的业务发展。我国银行积极创新和改进内部控制方法，在高效的内部控制执行和实施下把各项风险降到最低，在全球竞争激烈的经济环境下站稳脚跟，发展壮大。

参考文献：

[1]康南.《银行内部控制的性质与完善》[D].中国政法大学，2015.

[2]黄静.银行内部控制有关问题的探讨[J].东北农业大学学报（社会科学版），2009，7（01）：79-81.