中小企业财务风险的成因及其防范分析

苑汝佳 张维维

摘要：企业的财务风险存在于整个企业运营过程中，企业管理层人员利用这一漏洞，往往会产生许多不良的影响。为推进中国经济市场的健康发展，从根本上避免财务造假行为的产生，本文从企业的外部环境和内部风险两个角度来分析企业财务造假的成因，及采取相应措施来降低企业财务风险和所造成的影响。

关键词：财务风险 成因 防范

—、引言

中小企业在我国经济发展中具有至关重要的地位。其无论是在企业数量上.还是在对GDP的贡献、上缴税收。以及提供城镇就业岗位方面都具有明显的优势，已成为支持我国经济持续发展，促进社会和谐的重要支柱。因此.对中小企业的财务风险问题展开研究无疑具有重要意义。

二、企业财务风险成因

目前市场经济环境下。财务风险会影响到企业的发展，需深层次对财务风险成因进行剖析，并对其进行有效地预防和控制，可以尽可能的减少企业损失。根据财务活动本身以及环境的复杂性。将财务风险成因分为两大部分：企业所面临的外部环境与企业内部构成。

（一）企业的外部环境

企业的外部环境是指对企业有影响作用的所有外部因素。这些因素尽管不产生在企业之内，但牵扯范围及广，对整个企业财务活动产生重大作用和影响。我们难以精准预测和驾驭企业的外部环境变动，这一漏洞必然会给企业带来危机。

（二）企业内部风险

企业要想正常运行。除了对外部环境进行严格要求，企业内部管理也要进行严格把控。例如企业筹资。筹资决策决定企业的资本结构。筹资方案不恰当会引发筹资风险，进而造成企业的财务危机，表现在以下几个方面：

1.筹资规模及来源：企业应结合自身的生产经营规模确定融资额。如果投资的规模过大，筹得资本偏少，企业会失去盈利的机会。2虚增收入：企业在没有实质交易时，也就没有发生实质性的资金流入，商品所有权的转移行为没有发生：或商品所有权发生了转移。但体现在商品账面价值要比实际交易的价值高。3领导者的财务决策失误：在整个企业的运作过程中，领导者起着重要的作用，可以说是掌握整个企业的命脉，一旦财务决策失误，整个企业就会被毁于一旦。

三、企业财务风险预防的意义

企业财务造假揭发后，将造成市场资源的逆向配置：高层人员除了面临巨额罚款和被相关机构拉入证券市场的黑名单外，在民事诉讼中，也可能会成为了被告；社会公众在投资中，由于失真财务信息做出误判，在经济上将蒙受重大损失：公司除了承担必要的罚款，也可能连正常生产经营都维持不了，直至破产，致使有业务往来的关联公司也必然受到了影响：相关组织出具了不真实的证明，未遵守职业道德操守，失信于社会公众，恐怕在社会中难以立足。从上的种种看出。企业财务造假不单单是一个企业的问题，涉及了太多不同层次的群体利益，进而就要求企业在财务风险上保持应有的严谨a

四、企业进行财务风险控制与防范的措施

健全的财务风险防范措施是企业财务风险管理活动中的重要内容。成熟的控制体系，对企业、审计机构以及员工各个方面都形成约束，可减少财务风险的发生。

（一）建立健全企业内部控制制度

企业在按照项目内容、业务类别和目标制定相应内部控制时。必须要求企业所有有关业务均在同一套制度、规则下进行。并且要求企业始终以会计准则为指导方针，在经济业务相关的事项中，不但要考虑到资本市场机制监管要求，同时表达出企业内部管理控制的需求。

（二）构建完善的审计体系

关于企业审计的体系完善。企业相关负责人要应先明确企业性质，再細致化设立相关机构。

1.内部审计的设置：在之前的企业审计设置过程中。将事前、事中、事后审计相独立，各个之间没有相融合。而随着经济的发展，有关企业内部审计方面，必须做到事前、事中、事后审计融合并且出于逐步加强的状态。内部审计可以参与到预算的制定、执行。在企业整个运行过程要时刻监测内部审计的实施情况。要确保其全面有效。2.外部审计的设置：外部审计是企业通过外部注册会计师对其进行审计监督管理。因而要求外部审计必须做到以下两点：一是外部审计必须置身于企业方方面面的利益和关系之外。处于一个更为客观的位置，那审计结果也就较为更可信：二是外部审计所需要的审计业务信息量必须充足。审计人员也要富有经验和专业化，对企业改进提出更为合理的建议。

（三）打造完善的风险管理方法体系

除了财务风险的防范措施之外，我国大部分企业也要采取相应的风险管理体系：财务风险规避、财务风险率的降低、财务风险转嫁和财务风险接受。

财务风险规避方法是对财务风险具有明显的不良后果或难以识别。采取主动放弃。财务风险规避方法可通过放弃某种经济业务、财务计划或终止某项财务经济管理活动，从根本上彻底的避免该计划或活动中蕴含的财务风险，尤其是纯粹财务风险。

财务风险降低的方法的目的在于减少财务风险发生的可能性或后果。企业可以依据投资各个项目内部的关联。选用投资组合方式，划分给风险较少的项目更多的资源，这样可以达到风险疏散的作用。使其在风险分散的有效范围内，最大限度的获取利益，达到资源优化配置。财务风险是以其他方式将风险资产或活动转移到其他经济实体或者个人。减少或者消除财务风险的发生。财务风险接受是指对于那些不能转移的财务风险，但属于生产和经营活动的过程中企业必须承担的风险，将使用风险自留的方式，不采取任何对策，一切顺其自然，则产生的损失和结果则必须企业自行解决消化。

总结：中小企业是国民经济的重要组成部分，其独特的运作方式和灵活的生产模式。在促进经济发展和社会发展中具有稳定作用。对中小企业的财务管理问题进行研究。对于提高其的管理水平具有重要理论及现实意义。