加强事业单位内部控制建设的分析

巩秀辉

淄博市公路管理局临淄分局 山东淄博 255300

事业单位相对于企业单位而言，事业单位包括参照公务员管理的事业单位，是公共资源的管理机构，主要涉及教育、医疗、卫生，等诸多与人民生活切实相关的领域。在过去的我国五十多年的历史发展中，我国事业单位发展较慢，各项工作按部就班、简单易行，内部控制也是出于初级阶段。进入二十世纪后，我国的事业单位进入了高速发展期，事业单位改革步步推进，如何提高内部管理和公共服务的水平，成为事业单位面临的重要课题。

1 内控建设在事业单位建设中的作用

首先，内控建设保证了事业单位的管理活动符合法律法规，避免违规违法行为的发生。其次通过加强控制，确保资产的安全完成，减少被贪污、盗窃、挪用的风险，解决资产配置不合理、使用效率低下。良好的内部控制，为资产的充分有效利用提供制度保障。改善单位内部管理，提高单位公共服务水平。再者，事业单位管理大量的社会公共资源，内部控制有效防范避免了由于监督不力等原因出现的贪污腐败、分配不公、加大浪费的情况。

2 我国事业单位内控建设过程中存在的问题

2.1 内部控制建设的意识不强

国家规定事业单位必须在内部实行内控制度，但是从现实来看，一些事业单位虽然建立了内部控制，然而单位领导的主体责任意识不强，造成各个部门负责人员不能意识到内控建设的重要性，他们更没有做到认真执行内部控制措施，从而使内控制度变得形式化。内控部门更是因为权限问题，在开展内部控制相关工作过程中，避重就轻，没有充分发挥纪检监察、资产管理、财会、内部审计、等部位的相关作用。

2.2 相关人员的素质有待提高

由于内控工作性质的专业性，对于内控岗位的工作人员要求较高，一方面，工作人员要有复合型知识体系，包含了财务、后勤、纪检监察等多种专业知识。这样的人员相对较少，培养过程比较漫长。另一方面体现在部分单位的其它岗位人员内部控制的意识不强，责任心不强，没有认识到自己的工作岗位在内控建设中的重要意义，导致在执行内部控制的过程中，没有严格按照内部控制的要求进行执行。更有甚者带着私人目的进行故意犯错，出现其违反相关纪律，为个人或者他人谋取利益。

2.3 没有建立一个比较健全的监督机制

目前，自我国的许多事业单位中，其实并没有建立一个比较完善的内部控制体系，也没有建立一个良好的监督制度。更有的单位在内控监督部门设置上，出现“裁判员”“运动员”一个部门担当的情况，使得内部控制监督形同虚设。每年的内部监督检查，也是整理资料，走走过场，让内控建设流于形式。

3 加强事业单位内部控制的有效措施

3.1 创设良好的内部环境

内部环境规定企业的纪律与架构，良好的单位文化氛围，员工的控制意识，是内部控制的建设基础。首先事业单位要根据国家有关的法律法规建立规范的结构和议事规则，形成科学有效的职责分工和制衡机制。其次，单位负责人应对内控建设采取积极支持的态度，带头参与建设，提供财力、人力支持，保证内控建设的有效实施。再者，事业单位应加强文化建设，积极培育向上的价值观和社会责任感，树立现代管理理念，强化风险意识和法制观念。

3.2 加强信息与沟通

事业单位应积极推进信息化建设，在日常的办公、事务审批、资产管理等事项实行信息化。单位在无纸化办公、经济活动管理过程中，将内控流程和措施嵌入其中，建立与管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，消除人为操纵因素。反舞弊机制是事业单位重点加以控制的领域之一，明确反舞弊工作的关键环节和有关机构的职责权限，防止挪用单位资产，谋取不正当利益。

3.3 建立内部控制关键岗位的责任制

单位应当科学设置内部控制关键岗位，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。单位以制度的形式将内部控制关键岗位的职责、权限和要求规定下来，同时落实到岗位设置和人员配置中去。采取轮岗制度，对内控关键岗位工作人员进行阶段性调整，调整结束后应进行专项审计。同时加强业务培训和职业道德培养，提高工作人员素质。

4 结语

在社会经济快速发展的大环境下，事业单位作为社会发展的一个组成部门，应不断加强内部的管理，不断的完善提高自我，通过不断的学习，总结经验，找到适合自己的管理方式，提高财政资金的使用效率，为国家的经济发展做出自己的贡献。