建立财务稽核及内控管理的实时监督体系

文/任振国

建立财务稽核及内控管理的实时监督体系

文/任振国

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如今，企业实现科学管理的重要成分便是财务稽查和内部控制。随着相关市场的竞争越来越大，企业的格局也免不了会有一系列相对比较大的变动。那么，对于一个企业来说，在实时的监督控制工作的各方面都面临着巨大的挑战。为了达到国家对于企业财务稽核和内控这方面的具体操作要求，竭力提升财务实时的监控督查力，高效做好企业的风险管理工作，本文主要介绍财务稽核与内控的联系并积极探索科学技术对企业业务进行的管控。

财务稽核；内控；管理；实时；监督体系

现代企业财务内控管理的主要应对方式便是财务稽核。所谓财务稽核，是企业会计在进行核算时对自己的一种检查和复核工作。一个企业的财务稽核能力强，那么该企业便能在财务的执行能力、做好风险管理、理财能力等方面表现得相当出色。想要做到全方位的财务稽查，实时的监督体系是不可或缺的。企业可以通过实行网络在线稽查和复核、全程监督、的风险管理等等方式，以达到提升财务实时监督力度以及企业的风险管控能力。

1 财务稽核与内控管理的联系

1.1在财务制度体系的完备方面

对于一个企业在核查其自身内控管理、会计核算、资金控制等方面是不是满足国家的有关规章制度或者说规范更新后工作是不是及时更新相关的操作手册时，财务稽核工作是有很大作用的。其作用就在于它能够根据发现的一系列问题做出对现有财务制度体系或者相关的其他内控管理体系中不符合公司现状的方面，进行相应的修改来提高财务的稽查力度以及其他各项能力[1]。

1.2在会计基本工作的规范方面

有关调查表明，一些企业在进行财务的有关处理工作时，会有这些情况发生——发票与对应附件的内容不匹配、初始凭证的保留不全、数额相对比较大的发票缺少明细、资金的各项支出没有按照相关的审批规范。上述这一系列的情况都是企业的财务稽查工作做得不到位的表现，进而影响到企业其他方面的内部控制。

1.3在财务制度执行的确保方面

一个制度的有效进行是与一个高素质并且专业技能很好的团队息息相关的，但不是每一个企业都有这个精力和财力来培养这样一个既拥有丰富实践经验，又具备高水平的管理与督查能力，更何况还要在各执其责的同时再互相合作、配合，以确保每一项的稽查与符合制度都能够高效执行的一支专业队伍。众所周知，团队的力量巨大且不可复制，同时它也是难得的，既然一个如此专业的队伍不可奢求，那就需要集齐众人之力。可见，一个实时的监督体系是多么重要，并且这个体系一定是公开的，每个人可以在上面看到自己与其他人的工作种种，这对工作效率的提高是很重要的。

2 科学技术对企业内控管理的工作探索

2.1在线稽核的应用

所谓网络在线的财务稽查与复核，其实是在传统的财务稽核工作上增加了信息技术的手段，也就是某种程度上对传统进行了一些创新，扩大了稽查复核的程度，提高了企业在这方面工作的效率[2]。

有创新，就一定就有挑战，新技术的加入也必然给企业带来了挑战。第一，企业必须在国家的有关法律、法规以及相关规章制度的稽查复核标准基础上，综合自己内控管理中存在的不足和一些重要的风险管理点整合成适合自己实际的稽查复核要点以及具体操作手册，并在实际工作中不断优化。第二，不光要做好当下的工作，更要放眼未来，把目前存在的或者潜在的问题都考虑到。那么，对每个层级单位的业务以及财务的稽查复核深入地调研是很有必要的。结合上述，再加上研究会计基础工作以及税务的管理稽核，可以形成一个新的稽查复核规则。

2.2实时监督体系的应用成果

综合实践表明，能够及时地发现问题并且做好修正是财务稽核与内控管理的困难所在。那么，出现了我们应该重视的问题，这关键的地方便是如何运用科学技术的方式来达到实时的监督、修正问题、监视控制的高质量和高效率。

现代企业在实时监督这方面，运用一些新的方式：给各单位配备了比较个性、可视的监督屏幕，这些屏幕上展示地是不同单位、不同的业务范畴、不同的稽查复核事项、不同的稽查复核要求等综合各方面的关于统计和分析的图表[3]；虽然还不算很智能，但还是可以比较直观地看出事故频发的一些重要部门或者业务范畴；在实时发现的问题中不断整改，实时更新整改的情况，还可以对发现的问题，实现追踪处置，进行线上线下的互动，实时汇报工作，帮助工作更好地开展。

2.3科学手段对企业内控管理的进一步探索

现如今的社会是信息化的时代，企业也在时代的浪潮里渐渐摸索着。越来越多的企业在财务稽核方面都实施了实时的监督工作，随着技术的进步，现在不同的业务范畴之间已经实现了实时的数据共享，而财务的在线稽查复核方面也已经从单一的校对数据发展到如今对不同业务范畴数据的全面稽查与复核。

在这些显而易见的成果的基础上，人们更是在实时监督体系方面大胆地进行进一步探究。比如在满足财务管理和风险管理的要求前提下，对一些比较前沿的工作来提一些所谓符合规范的要求，更是在于对发生的一些不符合规范要求的操作实时地提出警示以及相对应整改。由此可见，把风险控制、风险管理加入不同的业务范畴里面，这是在现代信息化风险防护与控制的新挑战——把风险控制在企业不同业务领域的最前沿[4]。

3 结束语

综上，企业要想做好自己的内部控制管理工作，就得加强自身的稽查与复核管理能力，实现其监督的职能所在。企业必须在建立健全财务稽核制度、实现实时监督体系、全方位管控所有业务范畴的各个环节的道路上不断的探索下去。科学技术越来越先进，社会越来越进步，企业在财务稽查与复核控制方面面临的难题与挑战也丝毫不减，反而越来越大。不过，从另一个层面看，挑战不断增大，企业财务经营与内控管理水平的提高也会不断地提升。

[1]杨鸣.财务稽核在企业内部控制中的作用及应用[J].北方经贸，2014（04）：95-96.

[2]刘楠.建立财务稽核及内控管理的实时监督体系[J].华北电业，2016（03）：68-69.

[3]王正蓉.关于企业财务稽核相关问题的思考[J].现代经济信息，2013（03）:152-153.

[4]王腾毅.浅析企业内控中财务稽核的应用[J].中国外资，2012(12)：182-183.