中小企业应收账款的风险防范与管理研究

王斌

摘要：本文对中小企业应收账款的风险进行了防范与管理与研究的工作，希望通过对中小企业应收账款中存在风险，提出合理的改善管理措施，希望能够降低企业防范和管理应收账款所带来的风险。

关键词：中小企业；应收账款；风險防范与管理

随着社会经济的发展，中小企业要想在激烈的市场竞争中占有一席之地，就要通过赊销方式拓展市场的占有额，但是，这样的情况也会导致企业出现大量的应收账款，本文对这些很能出现的风险进行了研究，并提出了相应的解决方案。

一、应收账款的风险

（一）财务风险

中小企业来比较关注的就是利润，但是也会出现经销商资信没有充分了解的情况下就为其提供货物的情况，并以赊销的形式产品销售，中小企业的销售周期有所延长，势必会增大企业财务风险。中小企业在销售时从生产到销售，以及后期的资金回笼等时间较久，并且涉及的应收账款、企业生产、销售，要是企业的销售周期时间过长，一定会对企业资金流转形成较大的影响，使企业大量的流动资金用于别的环节，对企业资金回笼有影响，有时资金问题对企业的正常经营产生直接的影响，促使企业的财务风险升高。

（二）坏账风险

中小企业在经营时为了扩大销售份额，有些企业销售过程中没有对经销商的信用度详细的了解调查，企业本身的应收账款没有进行风险性评估之前，就已经与客户签订大量的短期产品订单，这也就提升了企业的财务风险。中小企业没有对这部分企业进行详细的了解，并且对它们的信用度也没有清楚知晓，以上的因素都会导致企业应收账款不好控制和管理。假若企业永远不能收回这部分账款势必会造成坏账的出现。这样的情况不仅不能够给企业带来经济收益，还会使企业资产出现减值的情况，并且使企业收益的增长带来较大的影响。

二、针对应收账款风险的防范与管理

（一）完善赊销审批制度和回款制度

要想降低中小企业在应收账款可能会给企业带来的风险，就要完善赊销审批制度和回款制度，那么，中小企业应从企业发展的角度出发，构建一个专门进行赊销部门，并就现有的赊销问题和追账制度等方面进行建设和完善。除此之外，财务部门也要对企业的经营活动，严格进行应收账款额度的管理和控制工作，有效的保证中小企业在进行实际的经营活动时的应收账款额度一定保持在合理的范围内；企业在应收账款的追账环节，通常是非常困难的，那么，企业就要制定科学有效的回款制度，在进行应收账款的追账工作时，能够有相应的规章制度作参考，从而有效地避免坏死账的出现；针对中小企业应收账款金额较高，并且逾期应收账款比例较为严重的问题，企业内部可以制定专门的规章制度，还可以和赊销部门针对此问题进行管理。同时，可以将客户的信誉信息进行有效的分类，分析客户的信用水平，根据不同的等级建立不同的授信制度；还要调查分析客户的信誉及评价，并有效控制其信誉风险；对企业应收账款要及时地跟进管理，从未能够达到将应收账款回收；销售和财务两个部门要精诚合作加强交流，从而使销售和财务的管理中，使赊销和回款都能够顺利地进行。

（二）增强内部管理控制

中小企业应收账款的不仅仅是企业销售和财务的部门管理职责，也与企业内部的控制制度密不可分。以企业内部来讲，企业每个部分的工作人员都要认识到应收账款应也是企业内部管理职责。除此之外，要对企业各部门所承担的责任进行清晰地划分，使各部门能够各司其职，并就赊销收入管理存在的问题及时沟通解决，才能保证企业应收账款回笼和追账工作顺利完成。

中小企业对管理人员经常组织专业培训，从而增加管理人员对风险责任意识。培训活动要内容丰富形式多样，既能提升管理者的管理能力，还要根据各部门的职责不同分别进行针对本部分的专业培训，培训人员的培训也要与绩效考核挂钩，以此来激发管理人员对培训积极程度，使培训工作真正再也中产生作用。

（三）科学评估客户资信等级

只有对客户的资信情况详细的了解后，才能有效地防止企业坏账和死账情况。以目前的情况来看，企业内部可创建合理的信用评估制度，以科学的角度来完善资信评价标准，并评估企业的赊销行为。进行评估的客户信用等级若不高，就可以有理有据的拒绝客户赊账，还要将之前所欠赊销款项立即进行追账，从而使企业的经营风险降到最低，使企业对应收账款的控制能够有效地提升。因此，要建设完善科学的客户资信等级评价系统，并将应收账款风险降到最低。企业建立客户资信管理系统，就能够利用动态管理手段，将客户基本情况、资信和财务等情况分析调查清楚，并保证获取的信息具有完整性和准确性，才能为企业的信誉等级标准给予准确的信息支持。还有，要为客户资信信息的收集和管理制定相应的规章制度，并保障制度能使企业资信等级真正的应用到，企业每个部分的业务工作中，为企业是否进行赊销工作提供有效信息支持。

企业要把资信政策真正落实下去。并能够通过资信政策，确保企业销售部门良好的开展工作，并对企业的经济收益增长产生积极的作用。企业还要对客户的盈利能力、经营能力、还款能力等进行评估管理工作，在赊销收入和企业成本进行度量，从而有效的保证企业正常的生产经营工作。

中小企业应收账款可能会对企业的经营所产生一定的影响，就可以利用应收账款抵押到银行的方式从而进行短期融资，保证企业的正常资金回笼工作，如企业出现金流不足的情况，可以进行银行贷款的方式使风险安全转移。

结束语

本文对企业应收账款的风险与管理进行了研究，可以发现，赊销账款的回收工作企业的生产经营起着非常大的作用，所以，企业要根据实际情况制定合理的防范措施，首先从企业的管理上减少赊销带来的风险，促使企业资金快速回拢，保证企业的可持续发展。