关于提升金融企业会计内控有效性的研究

2019-01-10 06:58周朋
财经界·下旬刊 2019年12期
关键词:金融企业有效性

周朋

摘 要:在我国经济不断发展的大背景下金融行业也在蓬勃发展,但是,由于相关的监管机制不到位,近年来很多金融企业风险频发,对金融行业整体的良性发展非常不利。我国在深化金融体系改革的同时也在不断健全金融监管体系,金融监管力度不断加大。金融企业在这种大背景下也必须不断强化内部控制,会计内控就是金融企业防范会计风险的有效方式。当前,金融企业面临的会计风险较多,而企业自身在会计内控中也存在很多问题。因此,金融企业必须针对现存问题提出有效的改善措施,不断加强会计内控,提升会计内控的有效性,从而保证会计信息质量、保护资产安全完整。

关键词:金融企业  会计内控  有效性

一、金融企业会计内控概述

金融企业会计工作贯穿于各项业务工作中,我国金融企业的不断发展促进了会计业务的发展,同时也引发了大量的会计风险。会计风险是会计工作和会计业务在偶发性因素的作用下导致的,会计风险主要包括会计核算风险和会计信息风险。金融企业通过内部控制对会计风险进行有效防范,确保企业资产安全的过程就是金融企业会计内控,其在金融企业内部控制中具有核心地位,对金融企业有效防范风险,稳定健康发展具有重要的积极作用。

二、金融企业会计内控中存在的问题

(一)会计内控体系不健全

从会计内控方面来说,没有对会计业务与会计风险进行充分分析,导致会计内控制度不全面、可操作性较低。金融企业的会计工作是基础性工作,主要是核算各项业务数据。但是由于部分金融企业对具体的会计核算工作没有建立完善的会计工作标准与规范的工作流程,导致会计核算不准确、会计信息失真,增加了会计风险发生的几率。金融企业也没有积极应用进行理念与技术,进一步完善会计内控体系,导致会计内控体系与实际的会计业务发展需求脱节,无法为会计业务发展提供支持。

(二)会计核算不审慎

会计核算风险是金融企业的主要会计风险之一,很多金融企业会计核算风险频发的原因就是会计核算流程不规范,工作人员没有按照规范的会计核算流程开展工作,容易引发核算风险。部分金融企业的工作人员对会计核算内控工作不重视,对金融企业会计准则不熟悉,在会计核算工作中谨慎性不强,很容易由于疏忽引发会计核算风险。此外,部分金融企业没有建立差错自查排查制度,无法及时发现会计核算中的问题,导致会计核算问题累积,引发会计核算风险。

(三)监督管理机制不完善

内部控制与监督管理具有相辅相成的关系,健全的内控体系需要完善的监督管理机制来支持,这样才能使内部控制的作用得到真正发挥。目前,我国很多金融企业建立了完善的会计内控制度与完善的内控体系,但是会计内控却还是停留在表面,没有落到实处,主要是缺乏监督管理机制,监管不力导致会计内控执行不力,会计内控也就无法发挥有效作用。

(四)信息沟通不畅

当前金融企业都应用系统开展会计核算工作,但是有些企业出现过度依赖会计系统的现象,导致企业的会计内控信息沟通不畅。部分金融企业的会计核算系统互相独立,与业务系统没有对接,导致企业无法实现信息的快速高效传递,导致会计信息传递出现滞后性,影响了会计内控工作的开展。大数据时代,信息技术不断发展,金融企业在会计内控方面没有有效利用科学技术手段,这对金融会计内控效率与质量的提升也非常不利。

三、金融企业加强会计内控的有效策略

(一)健全会计内控体系

金融企业的领导者与管理层需要积极学习内部控制理念,全面认识内部控制在企业发展中的重要性,建立健全內部控制体系,将内部控制贯彻到企业运营发展的全过程。在此基础上金融企业需要对会计业务与会计风险进行充分研究与分析,结合企业自身的实际情况不断完善会计内控制度,建立健全多层次的会计内控体系,提升会计内控的有效性,发挥会计内控在风险管理中的重要作用。金融企业需要根据企业总体发展目标明确会计内控目标,在该目标的指导下根据实际业务为具体会计工作的开展制定规范。

(二)加强会计核算

金融企业需要根据会计业务的发展变化不断完善会计核算模式,规范会计核算流程,降低会计核算风险。一是,金融企业必须加强宣传教育,增强工作人员对会计核算工作的重视,使工作人员在会计核算中积极落实谨慎性原则。二是,财务人员还要增加金融企业会计准则的更新学习,对新技术、新业务会计核算加强研究,积极使用新科技手段,使会计核算水平得到不断提升。三是,金融企业还需加强会计核算自查管理,对每月的会计核算工作进行全面自查,对自查结果逐一汇总,及时纠正会计核算中存在的问题。

(三)完善监督管理机制

监督管理是会计内控的重要环节,金融企业必须不断完善监督管理机制,使会计内控工作落到实处,发挥有效的风险防范作用。一是在会计岗位设置方面金融企业必须使不相容岗位分离,明确各岗位的具体职责,使岗位之间互相牵制、互相制约,减少会计业务中的各种舞弊、错误等问题的发生。二是金融企业可以根据具体业务建立明确的责任分级制度,将责任明确到人,当出现问题时可以及时找到相关责任人,督促其尽快解决。三是金融企业应该对会计风险进行监测预警,利用信息化手段对财务数据及时进行处理分析,对各项具体风险进行测量。四是在风险测量的基础上,建立健全会计内控评价指标体系,对风险进行科学合理的评估,以此作为风险预警的重要参考,以便相关部门及时采取应对措施,降低风险发生的可能性。五是设置专门的监管报表管理机构或岗位,对监管报表数据进行专门、统一的统计与管理,确保报表数据质量准确、有效。

(四)加强信息沟通交流

有效利用计算机技术、科技手段对会计工作加以控制,并开展双线核算,使其与会计核算有效结合,提升会计核算工作的效率。同时,金融企业还需要建立完整的会计核算处理系统,使会计信息在各部门之间高效传递,加强信息沟通交流。金融企业可根据自身的业务情况建立信息管理系统,拓宽信息沟通交流的渠道,实现信息的快速沟通与传递。此外,金融企业应建立总部与分公司或分支机构直接沟通反馈信息的渠道,避免信息数据被过滤,影响信息真实性。

四、结束语

金融企业不断增强会计内控意识,完善会计内控体系,可以为其日常运营提供安全的环境,保证会计信息质量,会计报表数据的存在性、完整性和准确性,有助于有效防范运营风险,避免系统性金融风险的发生。同时,会计内控也是金融企业高效运行的重要保障,可以使金融企业在激烈的市场竞争中保持优势,对其可持续发展具有积极作用。

参考文献:

[1]唐艺宁.银行业金融机构会计风险的防范策略探究[J].中国乡镇企业会计, 2017:202.

[2]吴扬帆.新形势下金融企业会计内部控制的有效对策[J].纳税,2018, No.198(18):88.

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