中国华电集团有限公司财务会计工作

2018年，中国华电集团有限公司（以下简称中国华电）认真贯彻落实党中央、国务院以及国资委各项部署，以高质量发展为主题，以深化供给侧结构性改革为主线，以中央巡视为契机，以“三型三化551”财务体系建设为抓手，推进一流财务建设，完成财务年度工作目标。2018年，中国华电完成销售收入2 144.6 亿元，同比增长8.2%；实现利润82.3亿元，同比增长18.5%；净利润60.5 亿元，同比增长24.9%；实现归属母公司净利润29.3 亿元，同比增长33.7%；上缴利税247 亿元，同比增加17%；净资产收益率3.6%，同比提升0.45 个百分点；归属于母公司净资产收益率4.8%，同比提升0.82 个百分点；资产负债率77.6%，同比降低3.26 个百分点。

一、提质增效工作

（一）常态化推进提质增效工作。聚焦国资委考核目标，按照抓重点、补短板、强弱项、防风险的指导思路，制定2018年提质增效工作方案，明确年度预算、业绩考核、专项工作和风险防范四方面20 项工作任务。发挥集团总部中枢作用，月跟踪、季分析、年考核，及时总结经验、发现问题、有效纠偏。

（二）督导困难企业提质增效。中国华电总部成立督导组，对云南公司、四川公司、华电能源、金山能源和山西公司等进行经营督导，将工作指导、政策扶持、服务协调融入企业日常经营管理，督导工作取得实效，云南公司、四川公司大幅减亏，山西公司扭亏为盈。

（三）狠抓关键经营要素。围绕六大主要改善指标，突出抓好电量、电价、煤价、资金四大关键经营要素，实施新机生效、治亏见效、降本增效经营策略，健全计划、预算、对标、考核“四位一体”管控机制，稳增长目标如期实现。2018年中国华电发电产业盈利88.8 亿元，同比增长93.5%；煤炭产业盈利19.9 亿元，同比增长5.3%；金融产业盈利31.5 亿元，同比增长9.5%；科工产业盈利6.3 亿元，同比增长1.6%。

（四）圆满完成国资委专项工作。全年压减法人企业72户、累计压减180 户，压减率23.2%。完成8 家、累计完成20家僵尸企业处置，每年减亏14.8 亿元。完成山西榆天化股权转让，战略性退出煤化工业务，每年减亏6 亿元。完成9 家特困企业治理任务，每年减亏1.6 亿元。稳妥安置僵尸企业、特困企业员工4 092人。处置低效无效资产216项，收回资金11 亿元。

二、全面预算管理

（一）提高年度预算编制的科学性和系统性。坚持积极预算导向，将企业领导班子薪酬与积极预算挂钩。优化预算编制原则，明确主要经营要素要求，提高预算编制质量和效率。丰富预算编制内容，将委托贷款、担保、捐赠等纳入资金预算，完善资产负债预算编制内容。

（二）加强预算对企业经营的过程管控。优化日经济利润管理系统，修正模型，强化预算对月度生产经营、费用管控的指导作用。建立季度经济活动分析机制，重点关注经营中的难点和突出矛盾，强化问题解决，优化资源配置。推进同业煤电企业对标和区域火电对标工作，挖掘公司经营管理短板和薄弱环节。

（三）开展中长期财务规划编制工作。根据中国华电中长期发展纲要（2018—2035年），将党中央、国务院及国资委关于降杠杆减负债的工作要求落实到财务规划中，平衡投资增长、经营发展、权益引入、负债率控制之间的关系，优化财务资源配置路径。

（四）做好经营业绩考核。开展绩效考核关键驱动要素提升活动，制定落实提升综合竞争能力的五方面14 条措施，保持经营业绩考核指标同业相对优势。2017年中国华电经营业绩考核结果为A 级，在中央企业中排名第42 名，连续三年取得同类型发电企业经营业绩考核第一。

三、全面风险管理

（一）打好防范化解重大风险攻坚战。根据党中央、国务院及国资委决策部署，结合中国华电实际，制定《风险防范工作指导意见》，明确公司风险防控指导思想和工作目标，强化风险防范“三道防线”职责，提出四大领域14 项工作要求。制定《打好防范化解重大风险攻坚战三年实施计划（2018—2020年）》，细化分解“十三五”期间风险防控工作18项任务，压实工作责任。组织开展2018年度风险评估和应对，编制《2018年度全面风险管理报告》《2017年内部控制评价报告》上报国资委。

（二）稳步推进全面风险管理。以全面风险管理体系建设为“面”，稳步做好三级单位推广工作，实现三级单位全覆盖，夯实风险防范基础。以十大风险管控为“线”，紧盯风险预警指标运行和风险事件发生情况，建立十大风险管控情况季度通报机制，加强重点领域风险防范和过程管控。以高风险企业治理为“点”，建立企业风险状况评价体系，重点关注盈利能力下降、资金链紧张、融资受限的企业，制定《高风险企业治理工作方案》，因企施策、分类处理，全力止住“出血点”，防范风险上移和蔓延。

（三）开展风险管理专项工作。推进负债率管控，制定《2018—2020年降杠杆减负债管控方案》，分年度明确压降目标，从提升效益、控制投资、扩充权益等七个方面提出17 条具体措施，资产负债率实现十年连降。对担保、委托贷款、金融衍生品等业务实施年度预算管控，严控增量、压降存量，2018年未发生重大损失。强化国际化经营与境外风险防控，开展境外风险排查、财务现场稽查，支持公司“走出去”战略实施。以关联交易、资产处置、资金合规管理为重点，开展财务管理专项治理，提升企业合规经营水平。

（四）配合做好外部监督检查工作。配合中央巡视组开展巡视工作，提供资料，制定巡视整改财务工作方案，逐项逐级明确责任主体、重点任务、工作节点和完成时限，按时完成财务整改工作。配合原监事会开展外部监督，组织50家单位编制《2017年企业年度工作报告》，真实客观反映企业的经营情况和存在问题；对原监事会年度监督检查整改通知中提出的16 项问题，组织相关责任单位还原事实，厘清责任、制定方案、积极整改。全面梳理已签约PPP 项目，配合国资委开展PPP业务现场检查。

四、资金管理

（一）加强融资管理。围绕“降杠杆”和“稳增长”等经济工作重点，研判资金市场形势，制定融资策略，指导基层单位改进融资工作，通过置换高息融资降低成本5.7 亿元。强化总分合作、上下联动的银企沟通模式，与中国进出口银行签订战略合作协议，与中国工商银行签订深化战略合作备忘录，协调金融机构落实年度贷款资金需求1 085 亿元。与中国人寿、中国人保、中国平安等保险机构“总对总”沟通机制实现突破。

（二）开展融资创新业务。完成100 亿元补贴款证券化产品、30 亿元电费证券化产品额度注册，分别发行42.84 亿元、0.25 亿元。取得银行间市场DFI 发行资格、交易所知名成熟发行人资格，完成200 亿元公司债产品的储架注册。组织云南公司、运营公司市场化债转股项目，通过增资扩股引入权益资金40 亿元。开展中国华电主体评级及债项评级，分别获得穆迪、惠誉和标普A2、A 和A-主体信用评级，发行境外美元债5 亿美金。组建境外资产管理公司，搭建外币资金池，启动财务公司结售汇业务资格验收与申报，建立“外存内贷”的跨境融资模式和非资金划拨的外债融资模式，置换境外企业高息美元贷款5.5 亿元。

（三）强化现金流量管理。修订《现金流量预算管理办法》，实施月度资金协调会工作机制，将业务预算、损益预算和资金预算有效融合。推进资金集中管理，全年压降银行账户295 个，新增入网账户300 个，协调解决上市公司归集资金限额问题，资金归集率86.8%。建成大额资金支付监控系统，实时监控单笔超2 000 万元的对外支付交易。

（四）加强债务风险防控。按月做好公司系统债务变动分析与监测工作，分析债务来源、期限、种类及资金投向，指导云南、山西、四川、贵州等区域经营困难企业做好资金接续工作。定期排查债票到期兑付风险，严防公开市场债票违约事件。落实降杠杆减负债工作安排，提高直接融资比重，压控带息负债规模，截至年末，中国华电直接融资占比21.8%，同比提高5.96 个百分点；带息负债余额5 124 亿元，同比减少134 亿元。

五、财税工作

（一）争取财政税务政策支持。牵头部分中央企业，向“两会”提交水电行业继续实行增值税即征即退优化政策提案。向国资委、财政部、国家税务总局提交企业间贷款利息纳入增值税抵扣的课题报告。推动财政部出台僵尸企业、特困企业房产税和土地使用税减免，关停资产损失和人员安置相关政策支持。

（二）组织开展补贴申请工作。开展2018年度外经贸发展专项资金国电南自进口贴息、越南沿海前期补助申报工作。办理安顺华荣安全生产保障能力建设专项资金回缴国库事宜，退回资金2 130 万元。西藏大古获取基建补助15 亿元、“三供一业”补助1.44 亿元、国有机械装备制造补助0.58亿元。

（三）开展税务筹划工作。组织系统单位落实增值税税率降低方案，组织上市公司落实递延所得税优化方案。

六、财务信息化工作

（一）推进财务共享中心建设。成立财务共享中心建设领导小组，明确财务共享中心总分中心建设模式、先试点后推广建设路径。招标确定财务共享咨询机构，组织开展咨询设计，形成财务共享中心建设咨询设计27 项工作成果。组织试点区域开展咨询方案、流程宣传贯彻和预评审，完善咨询设计。

（二）开展财务标准化建设。梳理财务主数据、标准数据和业务流程，编制中国华电会计科目和会计流程标准化规范手册，形成政策制度、会计科目、数据信息、成本标准、业务流程、组织体系六统一标准化成果。

（三）推进财务报表系统建设。组织企业研究讨论SAP会计科目、报表取数功能缺失、数据失真等问题，研究合并报表系统建设思路，制定合并报表系统建设报告，编制招标文件。

七、财会基础工作

（一）推进一流财务体系建设。落实国资委建设一流财务工作要求，探索实践中国华电“三型三化551”财务体系建设，制定一流财务建设指导意见，明确企业在实现一流经营绩效、财务状况、风险管控、财务体系、财务管理、人才队伍六个方面的具体措施，完成财务共享业务标准化设计，制定财务能力评价办法和评价标准，推进财务转型，全面适应、服务和支撑集团公司战略实施，相关经验做法在国资委财务监督信息专刊上印发。

（二）推进财会队伍建设。举办中国华电第34 届技能大赛（财务），创新竞赛模式，实现参赛人员、竞赛内容、决赛参与全覆盖，参赛人员3 004人。举办二级单位总会计师、财务干部（处级）及新入职会计人员等培训班，参训人数200人。选拔人员参加会计领军人才考试，2 人入选国管局领军人才，截至2018年底，中国华电共自行培养9 名会计领军人才。以学习岗、双向交流形式，选拔7 名基层财务骨干来中国华电总部学习锻炼，培养财会后备干部。

（三）加强基建财务管理。修订《工程财务管理办法》《基建工程竣工决算管理办法》《资产减值准备管理办法》，规范基建财务管理，批复基建工程竣工决算22 项。

（四）组织财务决算管理。编报中国华电年度决算报告，落实问题整改，发现经营问题，提高决算报告利用价值，决算工作得到国资委通报表扬。

八、金融产业管理

（一）推进金融产业改革。强化战略管理，编制金融产业中长期发展规划、雄安发展规划之金融产业子规划。落实金融改革方案，推进金融机构实施市场化用工机制，持续提升金融机构风险防范、持续盈利和服务主业三种能力。

（二）加强金融风险防范。严格审核金融机构年度投资计划、控股公司直接融资及租赁公司增资、公估公司撤销等重大事项。开展金融业务现场检查，跟进信托公司、租赁公司涉险项目处置工作，确保金融风险可控在控。