浅谈建筑施工企业资金管理存在问题与对策

陈战

摘要：建筑施工行业竞争激烈，建筑施工企业要适应市场生存发展需要，实现不断发展，不断壮大，要将资金管理贯穿于企业管理的各个环节，优化财务结构，降低企业财务成本。本文在分析了建筑施工企业资金管理存在的现状，并针对这些问题，提出了如何改善建筑施工企业资金管理的具体措施。

关键词：建筑施工;资金管理;对策

当前，建筑施工企业为适应市场变化，要发展壮大需要尽可能多地承揽不同板块的项目，需要大量的建设资金，建筑施工企业长期处在紧张的资金管理中，充足的资金是保障企业承揽项目正常运作的前提，关系着企业的生存和发展。为了更好地增强建筑施工企业的市场竞争力、盈利能力和抗风险能力，抓好建筑施工企业资金管理对于提升企业效益，具有十分重要的现实意义。现就建筑施工企业资金管理谈谈自己的看法。

一、建筑施工企业生产经营活动中资金紧张现状

（一）生产经营活动中支付名目繁多的保证金，占用了建筑施工企业大量资金。项目投标阶段，为取得投标资格建筑施工企业需要交纳金额不等的投标保证金;工程项目建设阶段，建设单位要求建筑施工企业提供履约保障需缴纳履约保证金。由于没有规范的管理，致使工程建设领域保证金不断增加，还存在着收取保证金一方逾期不归还、以各种理由拖延归还，建筑施工企业不堪重负。

（二）建筑施工行业竞争激烈使企业效益微薄，项目资金紧张。在我国现有招投标管理模式下，建筑施工企业因为低价中标模式苦不堪言，在低价中标规则里，没有最低，只有更低，所以当出现人工成本、材料价格不断上涨，超出工程项目所能承受的范围，利润减少甚至出现巨额亏损，使得资金紧缺。

（三）建设单位拖欠工程款。由于市场竞争激烈、市场环境和机制不规范，建筑施工企业处在弱势地位，导致拖欠工程款问题也越来越严重。建设单位搞工程进度，没有筹集好资金，盲目上马工程项目，叫建筑施工单位带资、垫资。工程项目开工后，建设单位常以资金紧张为由，无法按照合同条款支付工程款，甚至在项目竣工结算后，也不能按期付款，给建筑施工企业造成了极大的资金困难。

（四）建筑施工企业本身传统的业务市场虽然很大，但是随着竞争加剧传统业务利润率普遍下降，为了企业的综合化发展，发展到一定的阶段必定寻求新的发展模式，拓展新的业务领域，充分整合资源，增加利润点，实行“一体化”战略中的一些新的业务和承包模式，需要充足的资金做后盾。BT、BOT、PPP等模式，需要有大量的充足的资金来保证工程项目建设、运营。

（五）自有资金有限，内部调剂额度有度。建筑施工企业普遍采用资金集中制，通过信息化软件集中项目闲置分散资金，由总部统一调剂使用。现实情况，建筑施工企业所属工程项目分布广，数量多，账户管理分散现象严重，部分工程项目资金短缺，甚至建设单位和商业银行联合阻挠企业资金集中，无法达到资金集中管理的目的，集中资金有限。

二、提高建筑施工企业资金管理的对策

建筑施工企业资金紧张的情况下，应理性面对资金压力问题，建立适合企业管理需要管理体系，提升资金管理效率，根据内外部环境不断的改进合理规划和使用融资手段，采取积极有效的措施，可以从以下几个方面进行改进。

（一）建立适合企业资金管理需要体系，将资金管理贯穿各管理环节

1.加强投标评审管理，提高营销质量。对低价标、付款条件苛刻、高额保证金标项目强化管理评审，从源头上严格控制，全面控制高风险项目的实施，做到手续合规，内容完整，权利义务清楚，规避风险维护建筑施工企业利益。

2.加强资金预算管理。建筑施工企业应建立起全面预算制度，加强预算管理。要以“量入为出，突出重点，注意节约”为原则，加强资金预算的编制、执行、分析和考核等全部环节管理。对于资金需求量，做好现金流预测和支出计划，对需要或者多余的资金早作安排、早作计划，降低企业财务风险发生，防止无法应对的资金缺口，避免多余资金的浪费，保持企业资金链的顺畅。

3.以增加企业经营性净现金流为核心，降低应收账款为重点。在工程项目过程中，合同签订时要尽力提高资金支付比例和争取尽早的付款时间;过程中，加强同建设单位履约跟踪管理，建立清理机制，及时计价和清理欠款;竣工项目提高结算资料的完整性，尽最大努力提高经济效益，实现效益货币化。

4.加强企业资金集中管理，充分利用企业自有资金。建筑施工企业应创新资金集中管理方式，加强对闲散资金监管，通过多种途径把暂时闲置分散的资金集中起来，增加资金实力。强化付款管理，根据企业自身资金状况协调付款，做到快收慢付，提高资金使用效率。实现企业内部资金余缺的互通调剂，保持合理的筹资结构，有效的解决存贷双高的问题，降低筹资成本和筹资风险，缓解融资压力。

（二）强化银企合作，建立长期、良好的银企合作关系

1.加强与银行间的沟通协作，规范银行业务操作，保持良好的银企合作关系。建筑施工企业以从商业银行的获取金融服务为主，要着力内力解决企业诚信问题，树立诚信就是竞争力的思想，对银行的借款要严格按规定使用，按时还本付息，增强银行对企业的信任度，积极争取商业银行等金融机构支持，获得足额授信额度和品种结构，满足建筑施工企业发展之需。

2.利用银行授信额度，积极开展银行中间业务。在银行流动资金贷款规模受限、可放贷款额度萎缩的情况下，建筑施工企业可充分利用银行中间业务缓解资金压力，降低资金成本。在采购过程活动中提倡推行办理银行承兑汇票支付采购货款，延缓现金流支出。在工程项目实施过程中，提倡办理各类银行函证，如投标保函、履约保函、预付款保函、工程质量保函等，避免了支付现金担保。

3.采用项目融資模式，平衡资金需求。建筑施工企业在“一体化”发展过程战略中新的业务和承包模式，对于运作的基础设施和能源、交通运输等资金密集型项目，资金投入量巨大，短期借款难以满足，宜采用项目融资模式，组建项目公司，以工程项目的未来收益筹措建设资金，以项目营运收入承担债务偿还责任的融资形式，消除项目完工风险和资金风险。

（三）利用多种融资方式，调整企业资本结构

1.融资租赁。建筑施工企业在施工过程中需要大量的机械设备的投入，利用融资租赁能以较少的资金获得项目建设所需机械设备，从而提高了项目资金的利用。

2.应收账款保理。出售有追索权或无追索权的应收账款，将应收建设单位的工程款转让。既实现了融资功能，又减轻了企业应收账款管理的管理负担，改善企业资产负债率指标，优化企业资本结构。

（四）采取措施来提升财会人员的专业性技能

首先我们要意识到施工企业资金管理是财务管理部门的首要工作，因此要想更好的落实资金管理的各项管理制度就一定要采取有效的措施来提升财会人员的专业性技能以及管理人员队伍建设。针对于现阶段的施工企业财会人员基本要求来说，不仅仅需要具备完备的生产施工的专业化财会知识，还需要财会人员掌握企业资源管理、信息管理以及自动化软件操作等方面知识，这给财会人员提出了新的要求和挑战，相关管理人员可以通过培训和交流会的方式来为企业建设一支专业性技能较强、具有工作责任感的财会人员队伍。只有具备一支高素质的现代化财会人员队伍才能确保在社会的发展中企业能够有着更加广阔的进步空间。因为资金管理工作都不是财务部门的任务，要想真正的做好资金管理就一定要加强企业的内部组织以及各部门之间的合作和交流，这就体现出提升财务人员素质和工作能力的重要性和必要性。除此之外，企业在选择录用人员上也要严格把关，要求相关员工具备相应的工作能力和责任感，然后在实际的工作中不断加强财会人员法律法规专门化知识的宣传和教育。需要注意的是在宣传和教育时一定不要一味的按照传统的教育培训模式，而是要有针对性的参考施工企业的具体要求来进行学习，只有这样才能更好的减少财会人员培训的资金支出并且显著的提升财会人员的工作能力，为企业资金管理工作的顺利进行奠定坚实的基础。

总之，建筑施工企业资金管理是一项需要常抓不懈的工作，应该把资金管理贯穿企业生产经营的全过程，从施工准备、工程施工、施工结算整个过程，需要解放思想，开动脑筋，提高建筑施工企业资金管理能力，降低资金使用成本，促进企业竞争能力的提高。

参考文献：

[1]王朝蓉.略论建筑施工企业的资金管理[J].知识经济，2018 （02）.