施工企业财务管理中的纳税筹划方式研究

2019-02-01 05:20王东生
财会学习 2019年2期
关键词:施工企业财务管理

王东生

摘要:由于施工企業经营范围广、投资大、周期长,尤其需要进行纳税筹划,而且对于施工企业而言,纳税筹划是施工企业利益实现最大化发展的体现,税收还具有着一定的法律强制性、无偿性以及固定性的特点,与此同时,在依法纳税后的财产和行为都是受到法律进行保护的。本文主要通过分析施工企业财务管理当中的纳税筹划方式,希望能为相关人士提供些许参考。

关键词:施工企业;财务管理;纳税筹划方式

随着近几年我国施工企业的不断发展,纳税筹划作为最简单、直接以及低风险的财务管理模式运用在企业当中,是确保施工企业资金流动性、降低企业成本的主要方式,施工企业能够合理的运用纳税筹划方式提升税收利益,加大施工企业在市场竞争力,促使施工企业能够健康、稳定的发展。

一、施工企业财务管理中纳税筹划方式的特点和原则

(一)施工企业财务管理中纳税筹划方式的特点

纳税筹划是施工企业在税法以及相关法律允许的范围内,针对企业运营发展过程当中的各种环节事项开展事前的筹划准备,并且还将在多样式的纳税方案当中选择出一款能够让企业整体税负最低以及税后利润最大化的纳税方案,促使企业在运营发展的过程当中获取到最大的经济利益。由于施工企业还具有着施工周期较长、产品计价特殊以及资金占用较大等特点,所以在开展纳税筹划的时候,需要相关工作人员能够全方面的掌握和了解组织架构、投标报价以及材料采购等多个方面的不稳定因素,确保施工企业财务管理当中的纳税筹划方式能够实现。

二、施工企业纳税筹划方式应当遵循的原则

(一)遵循合法合理性原则

当施工企业在财务管理当中运用纳税筹划方式的时候,应当在实施的过程当中严格遵守法律法规以及税收政策等,并且在开展的过程中需要施工企业承担相对应的义务和责任,防止不正当的行为发生。而且施工企业财务管理中的纳税筹划内容创设需要合情合理,并且所创设出来的方案具有着科学性和合理性的特点,以此来确保施工企业能够健康、稳定的发展。

(二)遵循事前筹划原则

施工企业当中的纳税筹划方式应当完全的参与到企业运营发展的过程当中,并准确的掌握具体业务环节和业务流程,最好能够提前全方面的进行纳税筹划,进而实现企业节税的主要目的,不断提升施工企业决策的科学性、合理性以及有效性。

(三)遵循成本效益原则

在施工企业财务管理当中实施纳税筹划的主要目的就是为了能够有效的控制企业的成本,不断提升经济效益,所以当施工企业在进行纳税筹划的还要全方面的考虑和遵循成本效益的原则,进而选择出优质的筹划方案。

(四)遵循平衡收益和风险原则

现如今我国施工企业的纳税筹划常常会在国家法律法规以及相关政策的边缘进行创设,虽然施工企业在运行的过程中获取到了较大的节税效益,但是与此同时还加大了企业的运营风险,所以,这就需要施工企业在进行创设纳税筹划的时候,能够做好节税收益和节税风险当中的关系,最好能够在确保财务安全的基础之上在进行创设纳税筹划方案,促使我国施工企业能够实现利益最大化。

三、完善施工企业财务管理中纳税筹划的主要方式

根据当前我国社会经济的不断发展,“营改增”政策逐渐的运用在企业当中,其主要目的就是为企业减轻负税、注入活力,激发企业扩大生产运营。

(一)增强税务筹划能力

要是想能够在施工企业当中完全的展现“营改增”政策的价值体系,这就需要施工能够进行有效的降低税负,而施工企业还需要针对每一个项目的税负进行深入的预测,进而从中判断出应该一般征收还是简易的进行征收,所以,施工企业要是想有效的降低整体税负,不仅需要做好增值税进项税等纳税筹划工作,还需要在选取供货商的时候要以一般纳税人身份厂家为主,以此来获取到正规的增值税专用发票。

(二)完善施工企业的管理模式

相比较施工企业的传统管理模式而言,过去所运用的管理模式都是属于粗放式的管理模式,那么施工企业的相关管理人员若是想有效的将“营改增”政策优势进行充分发挥出来,这就需要先创新和完善施工企业的管理模式,创设出适合“营改增”政策的税务制度。例如:施工企业可以先针对发票的管理构建出严格的管理制度,从而确保每一项的进项税都能在一定层次上有效的降低运营成本,并且在整改的过程当中,还需要结合“营改增”政策的实施条件和需求,从而构建出完善的纳税筹划制度,针对纳税筹划过程当中的每一个部门都需要明确自身的职责,促使施工企业当中有效的开展纳税筹划方式,为“营改增”政策的实施提供根本保障。

(三)构建财务管理团队

现如今在“营改增”政策实施以后,针对施工企业的财务管理发生了较大的变化,只有不断完善财务管理人员的知识结构和业务水平,才能在企业当中构建高素质的财务管理团队,促使财务管理人员针对“营改增”政策有着较深的印象。那么将把“营改增”政策和税务筹划工作进行有效的相结合,以此来确保财务管理团队和税务部门之间的有效沟通,运用有效的方法进行全方面了解和掌握税法的相关规定,在掌握政策优势和保证税收筹划的同时,还能有效的降低施工企业税收负担。

(四)结合实际情况选择施工企业纳税人身份

由于施工企业是属于涉及较多工程领域的工作形式,所以在增值税缴纳的时候应当根据不同的纳税人身份进行相对应的税负承担,那么这就需要施工企业能够做好财务管理的税务筹划工作,现阶段有部分施工企业在运营发展的时候不会产生应交增值税,所以针对这一现象进行开展税务筹划工作的话就可以运用税负比较的形式进行开展。与此同时,假设小规模增值税纳税人若是想要转变成为一般纳税人,这就需要先充分考虑自身的实际情况。比如,自身企业是否拥有完善的会计核算制度,还应当根据企业的实际情况进行聘请一些专业能力较强的会计人员参与到税务筹划工作当中。

(五)加大“营改增”重视,做好落实工作

我国施工企业若是想享受到“营改增”政策给自身企业所带来的好处,这就需要施工企业的管理人员能够充分了解其含义,并在企业当中合理的运用“营改增”政策来提升自身企业在激烈市场竞争当中的优势,只有相关管理人员高度重视“营改增”政策,才能真正的实现进项税抵扣项目。例如:针对一些在施工过程当中不经常使用的施工机械和施工设备开展梳理,将通过这种形式进而实现资产投入的有效控制和降低。由于这种形式也能有效的降低施工企业的税负,所以在实际工作的过程当中,施工企业的财务部门和相关管理人员都需要充分的认识“营改增”政策在施工企业成本降低当中的优势,在把这种优势逐渐的推广开来,有效的激发施工企业财务部门工作人员的积极性。

(六)完善奖惩制度,加大财务管理人员税收筹划意识

当前我国的施工企业应当运用完善的奖惩制度来有效的激发财务管理人员的税收筹划意识,将在我国法律法规的基础上进行正确纳税、合理筹划,以此形式进行开展税收筹划管理,促使财务管理人员能够真正的意识到税收筹划和偷漏税之间的本质区别,运用完善的奖惩制度,不仅能够在一定层次上确保施工企业的成本控制权益,还能有效的规避由于税收筹划从而造成的风险问题。

四、结束语

综上所述,纳税筹划方式合理的运用在施工企业财务管理当中能够促使企业在经济利益上取得最大化的发展,与此同时,纳税筹划更是纳税人在纳税意识上有所提升的主要表现形式,科学、合理的把税收筹划运用企业的财务管理当中,不仅能够有效的完善施工企业管理模式,还能为施工企业减负降压,规避税收筹划的风险,促进我国施工企业健康、稳定的发展。

参考文献:

[1]汪福来.企业财务管理中的纳税筹划研究[D].南昌大学,2013.

[2]朱少珍.纳税筹划在企业财务管理中的应用研究[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2014 (2):70-70.

[3]于娣.纳税筹划在企业财务管理中的应用研究[J].商场现代化,2018 (8).

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