汽车4S店内控管理的常见问题及对策

陈洁

摘要：随着行业竞争的日益加剧，内控管理已经成为现代企业提高管理水平、增强企业竞争力的重要管理方式。汽车4S店要结合自身业务活动特点建立内控管理机制，降低经营风险，促进企业健康持续发展。本文从分析汽车4S店内控管理常见问题入手，提出问题的解决对策，期望对提升汽车4S店的经营管理水平有所帮助。

关键词：汽车4S店;内控管理;业务管控;财务管控

一、汽车4S店内控管理的常见问题分析

汽车4S店在经营过程中一直存在着重发展、轻管理的问题，导致汽车4S店关键业务环节缺乏有效管理控制，具体表现在以下方面：

（一）业务管控力度不足

汽车4S店在汽车销售、销售服务等关键业务关节存在着管控疏漏，常见问题包括：整车销售定价机制不完善，可能导致销售价格混乱，影响公司经济效益;在销售环节，销售人员在销售业务中未及时对销售线索进行跟进，导致客户流失，影响企业的销售业绩;在车辆售后维修中，缺少对维修折扣的适当审批，可能导致公司经济损失，甚至滋生舞弊;在事故车维修中，一些事故专员存在着擅自变更维修内容的情况，以旧件代替新件，而导致客户满意度降低或公司经济利益受损。

（二）财务管控薄弱

汽车4S店的财务基础工作薄弱，在财务活动中缺乏有效的管控机制进行约束，导致财务风险增大。财务管控常见问题如下：汽车4S店的收银人员发票开具不当，导致税务风险。出纳付款审核不严格，付款方式不恰当。会计记账欠缺规范性，未定期进行往来账款的核对，返利估算差异大造成收入成本不匹配。会计档案没有按照相关规定进行妥善保管，造成会计资料缺失、会计档案管理混乱。财务部门缺乏对经济业务和资金运行的有效监督管理，尤其针对重大经济事项缺乏事前预审、事中管理与事后评价，严重弱化了财务监督职能。财务预算编制偏离4S店的实际经营情况，在预算执行中，费用审批流程不完善，经常出现费用超预算的现象。

（三）风险管控缺失

汽车4S店的风险管控意识淡薄，尚未建立起完善的风险管控体系，导致4S店在经营过程中潜在着诸多风险因素。汽车4S店的风险管控常见问题如下：只对主要业务进行风险管控，信用管理、投资管理等关键环节未作为风险评估重点，致使存在管理漏洞。内控评估的过程过于形式化，实际操作难以实现。已识别出来的风险未及时采取有效措施进行整改，降低了风险评估的效用。

（四）内部审计监督弱化

大部分汽车4S店都没有专门的内部审计部门，在业务开展过程中只是接受公司总部审计部门的监督管理，使得汽车4S店自身的监督管理弱化，难以对内部控制建设与执行进行监督评价。并且由于审计工作方法落后、审计人员专业素质不高，缺乏对关键业务的过程性监督审查，所以导致审计工作效能偏低。

二、强化汽车4S店内控管理的对策

（一）强化关键业务管控

1.加强销售环节管控。汽车4S店要规范汽车销售流程，制定相应的制度，科学、合理的设置相关岗位，明确岗位职责并确保不相容职责的分离。销售定价机制必须根据市场变化时时更新，杜绝销售环节出现管理漏洞。在销售过程中，由销售顾问填写销售合同明确车价、赠送精品及相关衍生业务的金额，并报销售经理签批，不允许销售顾问擅自决定车辆销售价格和赠送精品，合同必须要获得客户的签字确认。避免在精品銷售、精品加装、金融按揭、保险缴费、二手车置换等环节出现不规范操作。

2.强化售后服务环节管控。汽车4S店要严格按照接待流程提供售后服务，在车辆进厂时认真核对派工单和客户签字认可的维修项目，杜绝出现小病大修。对于事故车而言，要保证事故车与保险公司定损单上的维修项目一致;在维修过程中，必须按照派工单上的维修项目进行维修，不得擅自更改或增加维修项目;汽车4S店还要加强配件的采购管理，特别是对于厂家采购以外的备件采购，每年度由售后部及销售部对零部件供应商，按照评估标准对供应商的供货及时性、供货质量、订单到货率、价格等进行综合评价并形成供应商评估报告。年度供应商评估报告经配件主管、用品主管复核后，交财务部备案作为采购配件的依据，以杜绝备件采购出现舞弊。

（二）加强财务内控管理

1.强化财务审批管理。汽车4S店所有的资金支付都应该由财务部进行复核，由公司管理层审批后予以开支。特别要明确各项资金支付的审批权限，按照支付金额的区间确定审批层级。每笔资金的支出要明确性质、用途、金额等事项。由业务经办人员发起后并将用款申请提交到各层级进行审批，财务部门一定要认真审核原始凭证的真实性和合法性，针对重要业务产生的票据，要建立起双签制度，经由不同审核人员进行复核。

2.强化资金收付控制。会计人员要根据原始凭证编制记账凭证，及时核对账款的相关信息，尤其要跟踪管理大额资金的收付是否到账或拨出;财务部门要加强与业务部门的沟通联系，了解业务活动情况，并及时与付款方和收款方进行对账，掌握资金动向;财务部门要有资金支付的计划性，确保资金额度满足4S店的运营需求;财务部门应加强应收账款管理，建立起应用账款信用机制，对客户信用风险进行评估，并做好应收账款账龄分析工作，足额计提坏账，与业务部门相互配合开展账款催收工作，降低企业坏账损失。

3.强化预算控制。汽车4S店应提高预算控制在财务管控中的地位，通过预算执行控制严把费用支出关。在预算执行过程中，根据费用预算控制各项实际支出，定期对费用支出情况进行分析对比，找出费用预算执行偏差。同时，汽车4S店还要进一步完善费用报销程序，建立起费用预审制度，对于各项业务一定金额以上的费用采用预审制度。费用经过预审后才能实际开支，避免费用发生时审批层并不知情，而过于被动。

（三）强化风险管控

1.明确风险管控重点。汽车4S店要有专人负责公司的风险管理工作，由总经理牵头负责风险管理工作的开展。风险管理人员应要深入到4S店运营的各个环节，在日常工作中根据业务重要等级和资金关联程度，确定风险管理重点，将销售、采购、投资、财务以及信用等活动都纳入到风险管理范围，消除4S店内部管理漏洞。