企业PDCA闭环型财务内控体系的构建探讨

黄红星

引言

目前，我国的科学技术不断进步，在实际的运营管理过程中，逐渐应用了先进的信息技术，有效提高了工作效率。企业的财务管理工作是最重要的组成部分，对于企业各项经营活动的开展有着重大的意义。企业建立PDCA闭环型财务内控体系，不仅能够营造良好的监督与管理氛围，还能够优化各项工作流程。在此过程中，相关的管理人员要建立健全的财务内部控制体系，及时发现各个环节中存在的问题，将企业的资金使用效益发挥到最大化，为企业的长远发展打下良好的基础，使企业能够紧跟时代的发展脚步，在激烈的市场竞争中占据一席之地。

一、企业构建财务内控体系引入PDCA 闭环型的重要性

1.P 制度规划

P（plan）主要指的就是对企业的财务内控制度进行合理的规划，在此过程中，企业的财务人员要对于财务管理流程中的问题进行全面的分析，并对于企业财务管理模式中可能产生的风险进行预测，使相关的管理人员能够及时发现各个环节中的风险因素，结合实际的管控制度，对发展计划进行优化与完善，选出合理性较强的方案，对财务内控体系的构建进行规划。

2.D 制度执行

D（do）主要指的就是在建立企业财务内部控制体系的过程汇总，要加强制度的执行力，实际的执行力会对财务内部控制体系的构建产生直接影响。在企业的财务内控执行过程中，主要工作内容就是结合实际的规划环节，提出适当的结果，在此基础上，增强财务内控制度实施的可行性。

3.C 制度检查

C（check）主要指的就是对于财务内控制度的建设工作进行检查，在实际的执行环节中，财务内控制度已经初步成型。在此过程中，企业的财务内控人员主要就是要将构建方案落实到实际工作中，对于财务流程的各个环节进行检查，对于薄弱环节进行区分，进而提出针对性较强的建议，逐步建立健全的财务内控体系。

4.A 制度改进

A（action）主要指的就是企业相关的管理人员要对财务内控细节进行处理，针对于没有及时发现的纰漏，对于财务内部控制制度的方案进行深入的检查，将传统管理的优势与现代化的技术结合，进而将财务内控体系融入到财务管理工作中，进行新一轮的PDCA。

二、企业基于PDCA 闭环型构建财务内控体系的有效措施

1.制定完善的财务内控计划

（1）在内部设立财务内控部门。在企业的财务内控管理工作落实的过程中，最重要的部分就是领导层要逐步提高对于财务内控工作的重视程度，在内部建立专门的财务内控部门，部门的成员可以从财务负责人及各个部门中选出工作表现优异的员工组成，并由该部门的人员建立完善的内部控制规章制度，逐步加强与各个部门之间的交流与沟通，实现业务活动与财务活动的一体化运作。财务内控部门务必要逐步加强对本部门人员的培训工作，从提高财务人员的专业水平入手，进而为建立财务内控打下稳固基础。

（2）建立健全财务内控计划。财务部门要立足于企业的长远发展目标，对于内部环境与外部环境的变化及时洞察，对企业未来一段时间内的成本费用控制总体目标进行分析，将财务管理目标细化到各个部门与岗位中，制定明确的月度与季度目标，逐步建立完善的目标责任体系。

（3）全面开展财务预算。企业在实施财务内控计划的过程中，要逐步落实财务预算管理工作，实现财务内控目标。在财务预算管理的过程中，应当从以下几个方面入手：①在开展财务预算编制的过程中，要保证合理性与准确性，并将各个环节中的财务预算纳入到编制过程中，结合企业的战略性发展需求，编制可行性较强的财务预算工作，对企业的成本费用总额进行有效的控制。②制定企业各个部门的成本费用控制目标，对财务预算进行精细化管理，各个部门都需要严格执行预算，避免预算与实际情况存在较大差异的现象发生。③开展对于各个部门的预算执行考核工作，并将考核结果及时反馈给领导人员，根据实际的考核结果，制定完善的奖惩措施，将员工的主观能动性发挥到最大化，为企业的长远发展打下稳固基础。

2.创新财务管控模式，强化资金管理

（1）企业在开展财务管控的过程中，会受到管理模式的影响，管理制度无法在一定程度上满足现代化企业的发展需求。基于此，企业应当立足于实际情况，创新财务管理模式，对于其他优秀企业的管理经验进行借鉴，逐步构建全面的财务内控制度。在企业内部创设财务监督机制，将内部审计机构的职能发挥到最大化，进而为财务管理的高效性提供相应的保障。其中最重要的部分就是要由企业的领导人员进行直接管理，保证审计部门的独立性，提升企业的财务管理效率。

（2）企业要想在激烈的市场竞争中占据有利地位，就要开展动态化的管理工作，及时找到财务管理中的风险薄弱环节，从内部审计的角度进行分析，财务管理人员要合理的利用内部力量与外部力量，逐步形成联动机制，从合理分工、资金管理等各个环节入手，建立明确的资金使用标准。在开展财务资金管理的过程中，相关的财务人员要对资金流的使用去向进行追踪，并对企业的资金进行合理的分配。企业通过对债务债权等资金动态展开全面的分析，能够及时发现资金管理过程中存在的问题，利用有效的解决措施，对资金管理工作进行指导，逐步完成PDCA 循环管理。

3.提高财务信息质量，建立跟踪记录

企业在开展经济活动的过程中，数据采集、业务处理是各项业务流程中的重要环节。企业还应当注重信息的反馈，建立全跟踪记录，为后续财务管理工作的开展提供重要的信息。另外，要想有效提高财务信息的质量，就要进一步落实岗位交接工作，务必要保证账簿与凭证的完整性，还要保证企业的资金与账面保持一致性。企业的财务人员在实际的管理过程中，要加大对于财务交易活动与财务会计信息的重视程度，逐步建立完善的财务内控体系。

结束语

综上所述，在企业的实际发展过程中，PDCA 理论具有较强的应用价值，不仅有利于内部环境的构建，还能够使各个部门的工作人员了解到自身的基本工作职责，避免成本超支的现象发生。企业在建立财务内部控制体系的过程中，要立足于实际情况，从计划、检查、执行与调整等不同的阶段入手，在一定程度上解决财务内控工作中存在的缺陷问题，进而强化财务风险防范能力，优化业务流程，促进企业的战略性发展目标。利用科学化的手段，避免财务风险与经营风险的发生，为企业创造出更高的经济效益与社会效益。