信托公司基于业财一体化的托管清算平台建设探析

2019-08-09 14:49:37 中国管理信息化2019年11期

付婷婷

[摘    要] 随着信托业务快速发展,传统信托项目的托管难以适应精细化管理和监管要求、日益激烈的市场竞争和业务转型的压力,因此,应建立基于业务财务一体化模式的信托项目托管清算平台,探索信托项目管理会计信息系统的实施路径,为提振信托公司的核心竞争力保驾护航。

[关键词] 信托;托管清算;业财一体化;管理会计

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 11. 022

[中图分类号] F830.8    [文献标识码]  A      [文章编号]  1673 - 0194(2019)11- 0051- 02

1      业财一体化模式的优势

业财一体化变革了业务和财务泾渭分明的局面,具有以下几方面优势:

第一,信息的高度集成。将业务、财务和管理信息集成为统一源数据库,基于业务事件驱动原理,将业务生命周期管理充分融合于财务和管理流程之中完成信息的记录、维护和报告等活动,保障信息的口径一致和通畅及时的传递。

第二,实时共享的处理模式。首先,财务管理向业务循环纵深延伸,既强化了评估内部控制风险点的监督职能,又发挥了反馈管理决策信息的管理职能;其次,推动业务管理的流程化、规范化和科学化,精简业务流程,提升了管控效率,填补了业务管理对经济效益的监控盲区。

第三,动态跨界的过程协同。业财一体化既通过内部核心业务实现价值的增值,还兼顾外部交易对手、保管行和监管机构的关联信息,打通跨系统和跨组织边界的信息交换和协同处理;同时为应对瞬息万变的市场竞争环境,保持业务和财务管理流程持续动态的追踪和优化。

2      业财一体化模式是信托项目托管清算的突破口

全国68家信托公司管理的信托资产规模继续维持在20万亿关口,信托项目托管清算如何助力信托公司的价值创造并履行价值管理的职责,有效应对新的市场条件和竞争形势成为当务之急。

2.1   信托项目托管清算的现状分析

2.1.1   运营核算整体效率低下

现阶段信托项目托管清算是按项目独立进行,信托行业大规模的资金管理仅仅依靠手工处理加上普通个人计算机的辅助是无法实现的。财务人员除了依赖手工管理台账,还需执行日常收款确认、付款指令执行和清算分配计算等,手工处理工作量较大,项目整体运营的效率不高。

2.1.2   無法满足内部精细化管理的要求

信托公司精细化管理对于管理决策所需的各维度信息要求不断提高。一方面,业务与财务数据的融合度较低,数据分散且维度单一,多个系统平台缺乏统一规划,难以实现信息的共享和承继;另一方面,由于数据未深层挖潜并充分集成,整合和提取的利用率不高,导致管理层无法及时了解业务发展情况,对各业务团队及其人员的业绩评估、统一监管和控制能力不足。

2.1.3   不能适应日益深化的监管思路

金融监管体系思路的统一监管导向凸显,穿透监管的严格举措使得信托公司承压加剧。银监1104非现场监管报表和人行统计报表等采用手工编制报送为主,业务和财务数据的加工、处理和提炼工作量繁杂,且人工处理精确度和效率较低,加大了数据的操作风险,同时影响监管机构的监管效率。

2.1.4   阻碍业务转型及竞争优势的重塑

近年来信托业务增速疲软,业内优胜劣汰的格局日益强化,信托公司亟待切入互联网金融、资产证券化、消费信托等业务新模式,探索多元化发展格局的专业化路径,力求在业务的蓝海中抢占市场先机。传统托管清算的后端管理和运营水平难以契合新兴的展业路径,信息化和自动化程度成为信托公司提升核心竞争力的瓶颈之一。

2.2   业财一体化为信托项目托管清算带来的机遇

2.2.1   保障信息的质量和时效性

业财一体化将业务数据可以实时、高效地转换成会计信息,不但业务处理达到批量化、自动化和实时性,取代传统的手工记录、加工和汇总工作,加快业务处理速度;而且数据同源控制了人为干预的因素,降低了错误率并减少舞弊行为,提高信息的透明度、可靠性和相关性。

2.2.2   促进业财循环的规范化和标准化

业财一体化一方面克服了内部业务流程和财务流程的随意性,工作规范化程度得到进一步保证,促进持续完善相关制度规范;另一方面,编写业务操作手册设置各项业务流程的操作规范和时效标准,增强了实施层面的可操作性,进一步提升公司总体管理水平。

2.2.3   强化财务监督和风险管控机制

随着信托公司的展业和管理幅度的延展,首先,业财融合建立管理闭环模式,深入业务运作从始至终的完整生命链条,强化了财务监督的过程控制;再者,风险管控指标通常与业务财务信息相关,便于科学、合理地设置业财融合的风控指标,不仅有利于对各类风险的防范,更强化了风险的实质性处置。

2.2.4   增强管理决策的支持能力

管理活动的核心就是决策,透过数据洞察业务发展趋势,推动财务从事后的记账核算型会计转变为发挥规划、决策、控制和评价功能的管理会计,实现从面向历史到面向未来的转身,致力于主动创造价值,为公司管理决策提供及时、精准的信息支撑服务,发挥多角度全方位的财务管理职能。

3      基于业财一体化的信托项目托管清算平台的应对策略

基于业财一体化,信托公司可考虑从组织流程设计、业务操作和管理决策三个层面采取以下应对策略构建托管清算平台。

3.1   完善组织架构和再造业务流程

以信托项目为主轴,从组织结构上力求扁平化管理,缩减管理层级、延伸管理幅度,增进业务财务部门间的协调与沟通,提高组织的反应速度和工作效率;从业务实操层面上推行信托产品生命周期的闭环管理,形成以项目成立、运营清算和项目结束三大主流程为核心,责任明确、管理全面的业务操作流程图,同时建立配套的运行规范和激励机制以确保实操工作有章可循。

3.2   优化托管清算基础操作工作

3.2.1   台账管理

第一步,设置信托项目基础信息库,其中定量信息包括计算项目收款、付款和利益兑付的财务要素,定性信息包括交易对手情况、行业投向和征信等业务要素。第二步,建立系统辅助的项目收支台账,针对融资类固定利率/费率和固定收益率类的信托项目,根据合同约定的计算规则设定嵌入公式,自动计算各期间的收款、付款以及利益兑付金额。第三步,台账结果自动支持集成各类管理单据,包括还本付息通知单、本息收据、资金往来凭单以及费用、信托利益分配明细表等。

3.2.2   账户管理

信托项目的托管清算采用账户的集中管理模式。一方面,确定服务优质的托管银行作为银企直联合作银行,为账户的开立、销户、网银设置和资金划付等日常操作提供了便利;另一方面,信托公司通过与托管银行银企直联的实时连接与交互,实现账户资金的监管并提示资金变化情况,同时托管行也提高了收付款处理的效率并降低了操作风险,同步共享信托项目的相关业务信息,高效履行托管人的监管职责。

3.2.3   实时的自动化清算

首先,根据项目收支台账指示生成收付款项的时序列表,按时自动触发业务循环和财务循环集中批量化的收付处理,跟踪业务进程和实时提示业务环节的岗位和人员,保证资金电子调拨的流畅与及时,最后反馈相关业务和财务人员业务的执行状态。其次,总账模块根据资金收付实际情况核销利息、费用和收益明细记录,生成系统凭证并核对账户余额情况,剥离日常手工会计核算和对账的基础工作,提高结账的效率和准确性。最后,为信托项目的各种管理报告(如季度管理报告、分配报告、终止清算报告等)提供准確的财务数据支持,提高了报告的撰写效率和质量。

3.3   创建管理会计信息系统

3.3.1   管理报表和统计报表体系的创新

一方面,内部财务系统与证券交易、征信、CRM等各业务管理系统建立关联接口,基于以上业财数据自动生成管理报表(如信固交易明细表、信托报酬预测表等报表),不但提供丰富的管理决策视角,还具备透视功能追溯数据源和计算方法,直至业务活动,增强了前置管控力度。另一方面,外部的监管报表报送系统与公司内部的财务系统、业务系统开发交互对接,根据银监局和人行的报表填报说明,设计报表模版的报告主体、期间(定期或不定期)、结构、数据源和计算公式等要素,按时保质的自动生成和报送人行报表、1104监管报表和信托项目要素表等。

3.3.2   信托项目效益评价的决策支持

信托项目的效益评价与相关管理系统数据库相衔接,为信托公司的经营决策提供科学量化依据:首先,以信托项目为最小分析对象,分为信托项目、信托项目经理、业务团队和公司四个层面,将操作成本直接或按标准分摊到信托项目,形成信托项目运营成本数据库,以建立信托项目效益评价基础数据库。其次,利用盈亏平衡分析法、边际贡献等评价方法进行信托项目效益评价。以单个信托项目为归集主体,汇总项目募集规模、利息收入、税金、托管费、信托报酬、评级费和律师费等数据,评价每个信托项目的经济效益;依托单个信托项目汇总评价数据,根据经营管理决策需要分类评价,包括信托经理评价、业务团队评价和区域单元评价等。最后,根据评价结果确认整改、控制重点,提出解决方案,同时对解决方案的执行过程和结果进行追踪、对比和综合评价。

3.3.3   精准高效的风险预警机制

信托公司将项目运行期间的风险因素纳入整体考量,对风险管控密切相关的关键控制点设置有针对性的警示条件和控制参数,实现对风险情况自动进行监测和警示,信托财务人员和其他业务人员可通过系统监控信托产品运行动态,实现信托产品运行全过程实时跟踪与反映,一旦发现警示信息,将识别风险内容,把警示信息以适当的方式予以报告管理层,做出更加科学、及时、有效的风险应对策略。

主要参考文献

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