煤炭企业合同管理风险与内部审计策略探讨

摘  要：一直以来，煤炭都是我国的主要能源之一，对我国各项产业发展和经济繁荣贡献极大。为了实现进一步发展，煤炭企业应该加强对风险规避和预防的重视。基于此，本文对煤炭企业的合同管理风险进行了探究。文中分析了煤炭企业合同管理工作中所面临的风险，并论述了以内部审计优化合同风险管理的策略。

关键词：煤炭企业;合同管理;潜在风险;内部审计

随着我国政策调整和能源应用结构的变化，煤炭市场环境发生了改变，煤炭企业的经营环境也愈加复杂。在煤炭企业的发展过程中，合同管理风险是企业承担法律风险的主要原因，也是影响企业稳定、长远发展的关键性因素。因此，煤炭企业必须找寻科学的方法，加强合同风险管理，保障企业的可持续发展。

一、煤炭企业的合同管理风险

对于煤炭企业来说，合同管理风险既包含因合同自身漏洞而产生的风险，又包括因外部因素而导致的法律风险。合同管理风险的产生会对煤炭企业的经济效益造成极大阻碍。

（1）合同拟定阶段的风险

首先，策划风险。当合同策划目标与企业发展目标不相符时，会产生风险，进而影响项目开展。其次，对象风险。企业的准合同对象必须拥有履约能力，否则就会产生合同管理风险。最后，谈判风险。合同双方在对合同内容以及相关责任和利益分配问题进行协商时，如果企业做出了不合理让步或合同内容不符合国家法律规定，那么企业将承担风险。

（2）合同签订阶段的风险

合同签订之前，需要对合同的文本内容进行审核。如果合同内容表意不明或出现了不合理、不完整的情况，那么企业将承担相应风险;而且，如果在审核过程中，审核人员没有察觉合同中的问题，并未及时地纠正其中的违法、违规内容和不当条款，也会为企业带来风险。此外，签订合同使如果出现越权签署或擅改条款，企业也将承担风险。

（3）合同履约阶段的风险

合同相对方可能会因履约能力不足或者违约利益过大而出现降低履约质量的现象，严重时还会直接违约。此时，煤炭企业将承担相应风险。即便对方正常履约，也还是存在履约评价风险以及合同管理保存的风险。

二、以内部审计优化煤炭企业合同风险管理的策略

（1）内部审计的合同风险管理责任

内部审计工作，是煤炭企业开展内部管理控制工作的重要方法。对于煤炭企业的合同风险管理而言，开展内部审计工作意义重大。该项工作的责任有三。其一，服务咨询责任。在管理过程中，审计部门需要发挥服务与咨询职能，识别企业合同管理工作中的风险，并找出合理的优化途径，提高工作质量。其二，评价總结责任。开展内部审计工作后，审计部门可以全面了解企业的经营管理情况，并以此为依据进行评价和总结，为风险防控工作的开展奠定基础。其三，防范监督责任。企业内部审计工作开展时，需审核合同内容，能及时找出合同漏洞加强防范。同时，还可以在工作中发挥其监督职能，确保工作开展有效，降低合同风险。

（2）煤炭企业合同风险管理策略

1.建立健全合同审计制度

煤炭企业的内部审计工作质量，对合同风险管理工作影响极深。所以，相关工作人员应该建立健全合同审计制度，以科学、周密的审计方法降低合同管理风险。审计人员应该根据国家政策法规、市场环境变化以及企业的战略发展目标，对合同内容、谈判过程以及履约问题进行管理，提高煤炭企业的合同风险防控能力。审计部门必须严格按照规定开展工作，使其部门职能得以充分发挥，保证企业的经济利益不受损失。

2.构建合同管理风险预警系统

审计工作开展过程中，若审计人员发现了合同中的风险，那么就需要及时地进行预警，业务相关部门需出具应急方案，将伴随风险而来的不良影响降到最低。比如，审计人员在工作中，发现合同的重要条款出现了变更，或者合同相对方的财务状况不佳有可能会导致合同内容无法顺利实现等问题时，应立刻提醒业务负责人和高层管理者，及时规避风险。审计部门应该制定完善的合同内容审计、风险核查以及预警机制，在第一时间发现风险并上报;这样不仅可以为业务相关负责人预留出充足的时间处理问题，更可以让应急处理方案更具科学性，使其帮助企业挽回损失。

3.定期总结合同风险

煤炭企业的审计部门应该推进合同风险监督工作的常态化。审计人员应根据企业所指定的合同管理制度以及审计制度，对企业的合同进行日常监督并提高其分类管理质量，使得合同管理工作的秩序性和制度性得到进一步增强。同时，审计人员还需要不断地总结工作开展经验，将过往工作中所吸取的经验教训变成后续工作开展的灵感来源。通过总结自身经验、优化工作开展方法来提高审计人员的工作开展能力，让他们可以更为专业的执行任务。这样一来，企业的审计工作质量将得以提升，抵御合同管理风险的能力也将得到提升，那么就可以推进让企业的经济效益和管理水平更上一层楼。

三、结论

面对多变的市场环境，煤炭企业必须转换思路，加强风险规避意识和风险防范能力。煤炭企业的合同管理风险的产生原因较为多样，管理人员需要通过分析过往工作经验，优化工作流程将风险降至最低;同时，还应充分认识到内部审计所承担的责任，并通过科学开展内部审计工作，提升企业的合同风险管理水平。

参考文献

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[2]张曙光，魏增玮.风险管理视角下煤炭企业开展内部审计的探索[J].煤炭经济管理新论，2015（03）：328-333

作者简介：王鑫，1987年11月，男，山西忻州人，本科，助理经济师，经济方向