集团公司预算管理存在的问题及对策

方君

一、引言

伴随着经济的发展与进步，集团公司预算管理为了满足当前社会与市场的需要，进行了相应的变化。为使经营活动能实现一定时期的目标，集团公司要开展前期预算工作。因此，预算管理工作对于集团公司是十分重要的，能促进集团公司的稳定发展。因此笔者主要从集团公司预算管理存在问题入手，提出相关解决对策，来对完善集团公司预算管理工作。

二、当前集团公司预算管理存在的主要问题分析

（一）对全面预算管理缺乏正确认知

当前许多集团公司在全面预算上的正确认知十分缺乏，所以并未建立起一套合理有效且系统的全面预算管理体系。有些公司员工认为全面预算的编制只是为了满足集团总部下达的指令;或者觉得公司内外部环境变化多样，很难开展有效的预测工作;除此之外，还有其他部门成员觉得比编制全面预算只是财务部门的工作而已。这种种想法都使得财务部门与其他相关部门人员在编制全面预算的时候草草了事，消极面对。长此以往，就造成了全面预算管理与现实状况的脱节，执行效果差，沦为表面工作等后果。

（二）预算编制脱离实际且执行性不高

通常来说，集团公司下辖全资控股子公司的数量比较多，牵涉的业务范围也大，各个子公司的生产经营状况与管理风格也有所差异。因此，在预算编制过程中，时常会发生某些子公司与生产经营实际状况相脱节的现象，过于夸大管理层与员工的主观能动性，预算编制看起来十分完美，但在现实执行时，却会出现一系列突发状况，使得预算目标无法顺利完成。如此一来，预算管理就丧失了引导用处，不但影响企业整体发展，还会与企业战略规划脱离。例如，某個集团公司的子公司，开始定的目标很高，想要成功上市。所以，该公司正常生产经营第三年预算是营业收入5.30亿增长210%，利润总额5000万增长325%。虽然集团在该公司进行全面生产经营报告时，对其多次警示，示意其预算执行情况的不乐观。但该公司还是没明白问题所在，预算管理十分混乱，以至于最后的年底营业收入还没达到四分之一，利润总额也呈亏损状态。这个例子就是在告诫大家，预算编制不能脱离实际，否则预算管理就会失去意义，企业发展也会受影响。

（三）适应性差且无法随着环境变化而改变

通常来说，全面预算编制方法多种多样，当前运用的较为普遍的就是弹性预算法与固定预算法、零基预算法与增量预算法、滚动预算法与滚动预算法。不一样的编制方法适用于差异的业务，也体现着差别的预算主导思想。固定、增量以及定期这三种预算通常适合用于平稳顺畅的生产经营状况与稳定的整体状况。但是，集团企业的外部市场环境通常是瞬息万变的，如果只采用适用于所有公司的预算编制，难免显得单一死板，适应性差，无法随着环境的改变而产生相应的变化。

（四）预算管理财务人员能力素质不高

当前，大部分集团公司中，预算管理工作都是由财务人员负责，但这却有其弊端所在。财务人员对于集团公司的了解不深入不全面，在具体运营机制以及生产流程方面可以说是一知半解，更不知道各个部门与曾经的核算控制状况。这些预算管理工作人员没办法对各个集团子公司与部门的编报预算事务进行准确核准，也没办法精准的预测出企业的实际运行状况，并据此进行科学有效的预算机制制定。从书本上获得的预算管理知识过于呆板单一，在缺乏实际参考的状况下，很容易出现预算机制与企业脱节的现象。因此，这也是预算管理工作的主要问题之一。

三、集团公司预算管理存在问题的具体解决对策

（一）建立正确认知，团结全员

想要确实解决预算管理正确认知缺乏问题，就应该在公司中给大家宣传贯彻预算管理的内容，让大家知道全面预算不是管理层或者财务部门等部分部门的工作，其他各个部门的力量也是不可或缺的，由此来树立起全员对全面预算编制的正确认知。这样既能让全面预算有理有据，又能团结全公司各个部门人员，让他们团结一心，朝着共同的方向努力，实现企业的价值最大化。例如，上海汽车集团公司长期施行的“人人成为经营者”这一全面预算管理模式，就是全员团结、全员参与，充分激发员工创新能力与工作热情的成功案例之一。

（二）重视预算管理的引导与考核，从实际出发

集团公司在实施预算管理的时候，一定要重点关注预算管理的引导与考核功能。集团公司本部工作最需要的是管理功能，而预算管理正是十分有效的管理工具之一。增强预算管理的引导功能，可以保证公司沿着总体战略规划的路线前进，维持集团公司发展节奏，使预算编制工作开展能基于企业正常稳定经营的状况下;增强预算管理绩效考核功能，可以保证预算单位不会脱离实际，在反复验证检验预算编制的过程中，提升预算的正确性与精准性。严格的预算绩效考核，能够约束预算单位，使其从实际经营状况出发，进行科学合理的预算编制。

（三）采用多种预算方法，结合实际

面对瞬息万变的市场环境，集团公司的预算管理与业务工作一样，要面对不同的状况，这时候就要采取多元化的预算方法，选择最为贴合实际状况的预算编制工具。就集团公司而言，一部分公司的业务周期性长，周转速度慢，而另一部分公司容易受政策影响，这个时候，采用不同的预算方式，更加贴合实际且合理科学。如，选择短期预算与长期滚动预算两相结合的预算方式，不但可以实现短期预算需要，当项目产生风险与政策出现变动的时候，其也可以进行有效调整，以此推进预算的有机运转，避免出现预算管理与实际状况脱节的状况。

（四）加强预算管理人员的能力素养

集团公司预算管理人员应该十分熟悉集团公司的日常经营内容，尤其是集团公司总部的预算管理人员，应该清晰明了集团本层级、部门与下属子公司的运作程序。就生产相关人员来说，要了解产品原料采购、生产制造、物流运输等各个步骤的运营、核算与控制，这些都要了然于胸。而预算管理人员不光要熟悉一线的生产情况，还要知晓管理层的生产经营情况。对预算管理人员能力素养最基本的要求就是要具有宏观把握力与细节熟悉度，如此，才能保证预算管理编制人员的决策是立足于企业实际经营状况的，是正确科学的。除此之外，还应该定期培训预算管理人员，使其能够熟练运用多种预算编制方法，会创新会改进，减少预算管理的生搬硬套，推进企业的更好发展。

四、结语

总而言之，预算管理是集团公司管理中的重要一环，是不可或缺的存在。合理科学的预算管理能推进企业的稳定发展。虽然我国当前集团公司的预算管理还存在诸多问题，但只要采取建立正确认知，团结全员;重视预算管理的引导与考核，从实际出发;采用多种预算方法，结合实际;加强预算管理人员的能力素养等措施对策，就能有效解决问题，实现集团公司的发展壮大。

（作者单位：荣安集团股份有限公司）