集团企业资金集中管理存在的问题及对策分析

班新丽

摘 要：资金集中管理已经成为大型企业集团常用的资金管理方式，面对企业规模逐步扩大、分公司逐渐增多，管理链条长，涉及行业多等现状，带来了提高资金管理效率、保障资金安全、节约资金成本的成效。本文主要是针对集团企业资金集中管理的重要性及存在的问题进行分析并提出有效的对策，有利于更好地发挥资金集中管理的效用，有助于集团企业的长远发展。

关键词：集团企业;资金集中管理;结算中心;财务管理

引言

随着竞争的加剧，很多集团性企业逐渐认识到资金集中管理对企业发展的重要性，因此越来越多的企业开始实行资金集中管理，那么应该如何进行资金集中的有效管理，提高管理效率就成为了集团企业管理者需要探究的话题。

一、集团企业资金集中管理的意义

对于大型企业集团采取资金集中管理的意义主要体现在以下几个方面：首先，有效控制资金风险。大多数企业实施资金集中管理会将大额资金支付审批权限集中在母公司，有效地把控好最后一道防线，或对全集团的资金收支、资金余额等进行监控，有利于全面掌握全集团的资金状况。其次，提高融资谈判能力。将分散的资金集中起来，小河汇聚成江海，在与银行谈判的时候可以利用大额资金这一有利条件，获取较低的融资成本或者有利的融资条件，提高资信等级。

二、集团企业资金集中管理存在的问题

集团企业资金集中管理优化了资源配置，这一模式被广泛采用，但目前资金集中管理模式依然存在一些问题，具体如下：

（一）过于集权，影响管理效率

集中不等于集权，很多企业在资金集中管理上采取过于集权的管控模式，比如对于每笔资金的支付都需要事前审批，未审批的不予支付，虽然有利于资金的计划安排与风险控制，但是在突发必须支付的款项方面没有建立应急措施，在一定程度上降低了管理效率，增加了工作负担。

（二）缺乏严格的监督措施

有的企业集团受制于人手有限等现状，对于资金的集中管理只是简单的集中，并未做到有效的管理。在资金支付、资金调度的审批流程上没有明确的监督措施，在需要用到资金的时候临时决策，调度使用，严重影响到资金的风险。

三、加强集团企业资金集中管理的措施

（一）集中监控模式

在这一模式下，集团企业主要监控成员单位资金流量和流向。成员单位定期上报资金调度表或者采用技术手段搭建一个跨银行的资金集中监控平台，集团总部对下属公司的資金管理不干预，在资金使用和用途上，给下属公司较大的自主权，自主安排流动资金总量，分配不同的流动资金所占比例。然而，集团总部对下属公司的资金借贷规模和负债比率要严格控制，主要是为了控制下属公司的负债风险，控制企业的金融风险。下属公司借贷有两种方式，从集团总部借贷或者经集团总部批准，按计划向商业银行贷款。一般情况下，下属公司不能私自从外部商业银行借贷。

在利用商业银行平台实施资金集中监控情况下，由于涉及企业的相关商业机密及其他投资方的利益，集团企业通常需要取得成员企业资金集中监控的授权委托书，以规避有关法律风险。

（二）构建有效资金管理信息系统

集团企业下属单位较多，从而造成管理链较长、管理难度较大，不能有效地将财务信息传递下去，达到财务信息的最大化利用，因此需要建立较为完善的集团企业资金管理信息系统。集团企业充分利用硬件设施—计算机与网络资源，准确切入需要解决的问题，集中优化内部的财务信息，如经营活动中产生的现金量、实时跟踪与管控资金的使用率、有效改善财务管理工作中的盲点与薄弱环节，使财务管理工作中的不规范行为得以消除，使资金的使用率与管理效能达到最优化。

（三）实行财务公司“收支一体化”模式

集团所有成员单位在财务公司和外部商业银行分别开立账户，集团统一指定外部银行，成员单位的所有资金结算业务在财务公司内部账户进行。该模式下，对所有成员单位的资金收入统一存入财务公司账户，形成集团“现金池”。财务公司与成员单位签订授权协议，资金支付统一按照结算授权，并由成员单位提供支付指令后完成。该模式下结算关系清晰，同时集团还能保持对成员单位资金收、支的严密监控。

（四）实行收支两条线的资金管理模式

目前，全面预算管理已经成为集团企业财务管理的核心工作之一，预算管理在资金管理的工作中起着举足轻重的作用，由于受到多种因素的影响，导致较多数公司的预算管理工作差强人意。因此，需要采取相应措施，使下属子公司的预算实施存在的相关生产经营环节做到严格监督与把控，在进行相关方面工作时，建立相应制度，制订充分计划，严格实施工作，能够有效提高集团企业对各子（分）公司的资金量监管效率。集团企业实施“收支两条线”资金管理模式，为实施全面预算管理做好充分地保障。通过建立全面预算管理制度，企业的各项经营活动预算做到了有规划、有范围，从而避免开支范围发生于预算外。在实施资金收支两条线后，各下属单位的收支活动统一由集团企业严格控制资金的流向，使得预算管理的重要性更为突出。

（五）企业集团专门结算中心模式

为了减少集团企业的财务风险，应当建立企业集团内部的资金结算中心，对集团企业的财务实行集中统一管理。集团企业的财务中心的主要职能是统筹集团内各成员企业资金集中管理、借贷、运营调度和资金结算，统筹外部融资政策、融资成本和融资规模。集团中心的运行模式如下：集团公司和成员单位均在商业银行开立实际帐户，集团帐户交财务部（结算中心），作为结算业务主帐户或称一级结算帐户，成员单位开立的帐户作为二级结算帐户。商业银行根据与集团的协议进行上收，结算中心按成员单位委托付款指令进行资金下发。

四、结语

集团企业资金集中管理能够提高资金的使用效率，防范财务风险，同时能够有效地降低企业的运营成本。在实际运用中，企业相关的领导人要制定科学合理的资金集中管理方案，避免资金管理混乱，提升资金集中管理的效率。

参考文献

[1]蒋少丽.集团企业资金集中管理存在的问题和解决对策分析[J].财经界.2016年.

[2]阮薇.集团企业资金集中管理的必要性及模式探讨[J].全国流通经济，2018（30）：47-48.