企业财务资金管理新论

梁慧

摘 要：资金是企业的命脉或血液，资金管理對企业的生存与发展具有极其重要的意义。随着企业竞争的日益加剧，如何做好资金管理已经成为企业界普遍关注的问题。一个企业的兴衰与财务息息相关，企业管理必须以财务资金管理为中心，积极筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理。

关键词：企业 资金 财务 管理

资金管理是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理。随着社会主义市场经济的建立和健全，资金管理显得越来越重要。财务管理的职能是使经营过程中的现金流量最大化，投资过程的收益最大化以及融资过程中的成本最小化，从而实现股东价值最大化的公司目标。所以，在社会经济全面快速发展的今天，企业面临着激烈的竞争与挑战，若想提升自身的经营效益，不断优化自身的发展水平，企业应该全面加强资金管理。

一、实施资金的集中管理

资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。通过加强资金管理，有效地遏制了企业管理上存在的资金管理混乱、资金使用效益低下。 实行资金集中管理与控制，是在保证集团内部资金流动性的前提下，减少资金闲置，降低资金成本，充分发挥集团整体资金的规模优势。所以，企业应以需要与节约兼顾为基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量。企业集团实施资金的集中管理，各成员企业服从集团对资金的整合要求，通过集团公司的调控，实现沉淀资金的集中使用，减少不必要的对外融资。加强集团管控、发挥规模优势、提升运营效率是关系到企业效益与长远发展的重要因素。而作为维护企业运营的血脉，资金管理在整个集团管控体系中处于极其关键的位置。

二、推进财务信息化技术的应用

财务管理信息化是指在企业财务管理的过程中，充分利用现代信息技术，建立信息系统，使企业财务信息得到集成和综合。随着我国信息化的发展，一些企业已经开始利用信息化进行财务资金管理，并且对其要求越来越高，财务管理也越来越科学化。企业通过财务管理信息化建设，全面、迅速、准确地搜集、分析和利用有利于企业发展的各种信息，不仅有助于企业加强内部财务管理与资金监控，提高资金的使用效率。可以说，网络的快速发展为资金集中管理提供了便利的条件，简单的点击鼠标或语言指令就可以做到信息共享、资金拨付。由于产业升级是经济发展的必经之路，如今，很多企业在新形势下选择转型以求更广阔的发展空间，而随着互联网金融行业的飞速发展，为企业资金管理提供许多便捷。财务核算信息化运行，可以为财务预算系统建设奠定基础，预算分析从核算系统中取数，自动生成预算分析报表，从而实时掌握预算执行情况。财务管理信息化系统能够对企业资金的使用做出统筹和预测，减少了采购与财务之间的穿梭往来，极大地提高了效率。企业在利用信息化成果的同时，必须做好硬件和软件的支持，比如文件的备份、网络防火墙的设立，转账交易的二次审核程序等等，避免出现非竞争因素导致的失败。

三、建立健全资金收支预算管理体系

货币资金是单位中流动性最强的一种资产，也最容易出现问题。持有货币资金是进行生产经营活动的必要条件，是企业生存和发展的基础。建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。企业在资金管理实践中，应该构建科学的预算管理体系。依托于上一年度的决算以及全面详实的市场调研等，做好预算编制工作，整体提升预算管理目标的精细化程度。 集团较大限度的集中下属单位资金，对开户单位账户有较高控制权，能较大限度的防范资金风险，能够有效的调剂资金。减少闲置资金提高资金利用效率，加强集团对子公司的控制力度，杜绝小金库，尤其是不听话的控股公司。通过对集团各成员单位实时资金动态情况和重大、异常资金调动及资金流向的跟踪，为集团整体资金管理决策、控制整体财务风险发挥支持作用，为确保集团公司规范健康的持续发展提供可靠地保证。

四、强化财务的监督与控制

加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节，也是落实现代企业制度管理规范的迫切需要。 财务部门必须运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构，加大财务部门对资金运筹的调控力度，按风险类别划分客户。企业资金的各种来源渠道，决定了企业的财务结构。在确定融资方式时要考虑企业规模、财产状况、收入数量、稳定程度以及市场条件的影响。 要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账薄，全部了入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。在资金管理上必须建立一套行之有效的管理制度，从完善机制、健全制度入手，努力使资金运动的各个环节处于可控状态，优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度。集团企业需要加强资金使用过程中的监管力度，在设置相关监察职位时要考虑责任的不相容性，防止舞弊行为，降低财务风险。加强对财务人员对多种业务实施全面的制度设计与遵循性训练，同时经常检查和评价每个职工的工作成绩，会大大有助于提高会计核算和内部会计控制制度的成效。

五、结束语

企业资金管理属于财务管理的一部分，资金管理效率的高低影响着企业发展的持续稳定性，加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节，也是落实现代企业制度管理规范的迫切需要。由此可见，以资金作为企业管理的中心，在对象方面具有不可替代性。

参考文献：

[1] 李雅君，对经济新常态下企业加强资金管理的一些思考[J]，今日财富，2018（13）.

[2] 张红霞，经济新常态下企业资金管理的重要性及对策研究[J]，今日财富，2018（09）.

[3] 刘晓晖，经济新常态下企业资金管理的误区与完善策略[J]，中国乡镇企业会计，2018（11）.