网络科技公司税务风险管理问题及解决措施探讨

王丹

摘 要：随着近年来众多网络科技公司陷入“税务事件”，使税务风险管理问题引发了互联网行业及社会群众的普遍关注。尤其是“金税三期”的上线，使得纳税人在税务机关面前变得更加透明，纳税人的几乎所有经营行为都被纳入税务机关的监控范围，涉税风险大有提高。因此，提高税务风险管理能力对当今企业尤其互联网公司格外重要。网络科技公司为避免因发生税务风险而导致的经济利益损失和企业信誉损失，应该对税务风险管理中潜在的问题进行分析，运用切实有效的对策解决网络科技公司的税务风险管理问题。

关键词：网络科技公司 税务风险 潜在问题 解决措施

网络科技公司为实现自身税务效益最大化，应该在公司税务风险管理方面加大执行力度，降低税务风险是实现税务收益最大化的前提条件。因此，网络科技公司需要对税务风险管理问题进行分析，以便于采取针对性的措施进行解决。

一、实施税务风险管理原因

公司决策层常常将注意力放在公司未来的发展策略中，对已经存在的税务风险和潜在的税务风险没有正确的认识与充分的认知。当公司在进行生产经营活动时，税务风险的爆发有极大的可能会导致税务成本的增加，使公司的既得利受到损失。公司决策层在决策时缺乏切实的依据，就目前而言，我国当前所有的公司管理层、决策层都有极强的竟争意识，但是树立市场竞争意识的同时未能建立与之相应的税务风险控制意识，因为缺乏与税务风险相关的意识在生产经营活动中作出错误决策给公司造成不必要的经济损失。公司在工作中没有为公司员工树立税务风险意识，使员工缺乏对税务风险的正确认知[1]。税务风险管理活动是公司税务人员的工作核心也是其最为重要的职责，然而在实际工作中，由于自身对税务专业知识及技能的掌握不足，加上缺乏税务风险管控意识，导致某些税务人员在管理层的干预或授意下，帮助公司偷逃税款。

二、网络科技公司税务风险管理现状

就目前而言，诸多网络科技公司还未在公司内部建立合理、有效的内部控制制度及税务风险管理体系，虽然有少部分公司在不同程度上建立了内部控制制度及税务风险管理体系，但在其中财务报表目标的比重较大，而未对2006年国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》予以重视。在网络科技公司中项目经营目标和财务报告目标也应当是重点关注的内容，由于对税务法方面内容缺乏正确的理解，或理解的过于片面，导致许多网络科技公司没有意识到公司税收风险管理的重要作用，导致在公司税务内部控制机制配套制度不够健全，因此，多数网络科技公司存在内部控制管理制度不健全，管理行为不规范等问题的出现。其中具体表现在以下三个方面：（1）网络科技公司税务内控机制的相应制度不够健全。税收管理的理论实践实施较晚是导致我国众多行业对税务风险的认识不够深入，就目前而言，国家仍没有编写一部完整法律对各行各业的税收风险内部控制机制进行指导，国家现行相关法律、法规均没有强制要求网络科技公司建立税务风险内控体系，也没有对建立税务风险防控体系的公司进行明确的强制措施[2]。在国家下发的规范性指导文件中只突出对税务风险管理指导、引导的功能进行规定，但强制性不足。（2）缺乏对税收风险管理重要性的正确认识。在公司经营管理中，网络科技公司管理者普遍重视公司的研发、生产、招标等环节，而常常忽视税务管理及风险控制管理。网络科技公司管理者纳税意识薄弱，对于税务风险问题防范意识不强，尤其是不够重视税务风险的管理和财务内部控制，没有将公司税务风险控制贯彻落实在公司生产经营决策的各个环节中。在网络科技公司的税收实践中，主管部门对税务风险管理仍然只重视执法风险管理。（3）网络科技公司税务风险管理内控建设水平较低。公司税务风险管理系统的缺乏规范性规定是因为公司决策者对税务管理的重要作用认识不足，多数管理者、决策者对税务内容的认知不够全面，因而导致在相关决策中缺乏权威性。部分网络科技公司的决策层没有以公司战略层面作为切入点对税务风险控制进行综合性考虑，只认为依法纳税、依法报税是财务部门的工作内容，公司决策层缺乏对税务风险整体管控正确认知，仍然认为税务风险的危险性不足存威胁整个公司的发展，进而导致税务问题的发生。由于多数税务风险管理部门的设置较为混杂，有的在部门设置中过于单一或过于传统;有的在职责分布中过于杂乱;由于相关部门之间缺乏联系，导致公司统筹不足，进而降低公司税务风险防控的整体效能。

三、完善网络科技公司税务风险管理的建议

3.1优化网络科技公司税务内控制度

就目前而言，我国在建设企业税务风险内控机制的法律还处在发展阶段，相关管理部门应当尽快落实税务风险内控机制，将其制度建设纳入到国家法律规范中，进而使得国内各个行业在对内部税务风险进行处理时“有法可依”，国家税务机关在对企业税务风险管理开展相关工作时“有章可循”[3]。同时建议对税务机关的自由量权进行合理控制，避免机关工作者在针对同一业务进行处理时，国内各地区执行政策不同。

3.2建立网络科技公司税务内控体系

要实现网络科技公司税务风险内控机制合理化、科学化、完整化水平，就要根据网络科技公司的具体情况设立税务管理部门。相关行业内容跨度较大或税务事项过于复杂网络科技公司应当设立权责独立的税务控制管理部门。网络科技公司税务部门应积极参与到企业战略规划中，并拥有重大经营决策的决定权，对相关税务风险进行跟踪与监控。例如：网络科技公司对某直播项目进行投资时，由于投资金额较大，应当及时与所属政府部门进行沟通协商，以招商引资的方式为企业争取政府补助。在对政府补助条款进行约定时，网络科技公司一定要对税法规定进行深度考虑，并听取税务部门的相关建议。网络科技公司在开展大型投资活动及股权转让事宜中，应当对潜在的税务风险进行充分考虑。多家网络科技公司在2016年前后将税务部门从财务部门分离，设立专门的税务部门。部分网络科技公司在以前财务部门中下设一个专属税务部的做法，突出对网络科技公司税务管理的重视。

3.3树立正确纳税观念 搭建税企沟通平台

随着社会经济的不断发展，越来越多的公司对税收管理进行规范以达到减免税收的目的，但在重视税务筹划中却常常忽略对税务潜在风险问题的管理与控制。一些网络科技公司在税收筹划时，因为自身对税收法律、法规及相关政策理解不完整或产生偏差，在税务筹划中经常出现不合理的情况。例如：某网络科技企业为了对下属子公司的亏损进行充分利用，加大集团内部交易筹码，并迅速将利润效益进行转移，其只关注企业经营项目操作流程，却忽略在关联企业内部交易时定价必须公允的税法规定，终究是得不偿失。法律具有专业性与技术性极强的特点，由于现行法律并没有对避税与运税的界限进行明确规定，进而导致公司在税收筹划时面对避税或偷逃税务的界定不明确，使得稽查部门认定此种行为为逃税行为，而公司税收筹划失败的案例层出不穷，因此，建立正确的纳税观念，能够帮助公司有效规避税务风险。另外，网络科技公司为了避免由于信息滞后而造成的税务风险问题，税务机关已经搭建企业税务风险沟通及信息服务平台，为信息畅通做出保障。税务机关需及时将税收政策调整信息传递给各个企业，并对其进行相关政策问题指导，使各个企业对于税务政策有较为系统的了解。企业对税收政策理解有异议时，应及时就问题与税务部门沟通，消除疑问。税务机关与企业之间沟通平台的搭建能够促使企业在经营项目开展时积极响应国家税收政策，采取合理的避税方式，促进企业税收管理的发展。

总结

总而言之，网络科技公司由于受到各种各样因素的影响在经济活动中仍然面临着税务风险，因此，网络科技公司要想在企业经营中合理规避税务风险，就应当对税务风险防范工作予以高度重视。公司对税务潜在风险进行分析，做好税务风险防范的工作，通过行之有效的防范工作规避各种税务风险，进而保证公司在生产经营过程中实现效益最大化。

参考文献

[1]张丽娟，赵龙祥.企业的税务风险及其會计规避探析[J].财会学习，2019（28）：159-160.

[2]许少东.浅析企业税务管理问题与对策[J].中国集体经济，2019（26）：97-98.

[3]孙昕.企业税务风险管理问题及解决措施探讨[J].企业改革与管理，2019（15）：141+144.