关于房地产企业税务风险控制的思考

王旭东

摘 要：随着经济的发展，房地产行业不断兴起，并且，伴随物价不断升高，房价也与日俱增，国家对房地产行业进行宏观调控，减少房价对人民生活的影响，房地产行业的税务风险也随之加大，面对风险房地产企业要增强对税务风险的控制，促进房地产行业不断发展。

关键词：房地产企业 税务风险 控制

当房地产企业诞生，税务风险就与之并行，并且税务风险会影响房地产企业的发展，因此，控制风险成为房地产企业的重要工作，然而目前大部分企业的税务机制不完善，对税务风险的预防意识不强，缺乏内部自查，导致企业面临较大的危机，企业要相应进行调整，完善风险机制，保证企业健康发展。

一、 面临的税务风险

1.1 国家方面

近年来，房价不断上升，政府为了保障人民能够安居乐业，对房地产企业进行宏观调控，与房地产相关的政策和法规不断完善，随着政策的变化，企业也应当完善自身税务机制，企业如若不能形成独特的税务筹划系统，很难与不断更新的政策法规匹配，企业将面临着生存危机，如若企业使用了国家已经废止的法规，会导致房地产企业与国家政策相悖，房地产投资风险增加，对企业的发展有着负面的影响。

1.2 企业税收方面

企业成立税务筹划部门，对企业的长久发展有着积极的影响，能够有效提高企业的经济效益，假如企业的税务筹划未能完成预先目标，企业的税务方面将会面临很大风险，现金支出增加，导致税务机关对其进行罚款等相应处罚，若大额资金现金流出，严重影响企业的纳税，甚至会导致企业的资金链彻底断裂，严重影响企业的运营，不利于企业长久发展。

1.3 企业筹划方面

房地产行业需要缴纳较大金额的税款，并且，缴税的过程比较复杂，需要房地产企业对纳税进行筹划，一般地产开发商都经历三个发展过程，其中包含工程设计阶段、建设阶段以及后续的房屋租售阶段，房地产企业要在每一个阶段缴纳不同项目的税款，因此企业纳税前，要进行相应的筹划，要综合考虑整体支出，从宏观角度进行决策，不能仅将目光着眼于税收和消耗上，要顾全大局，进行合理筹划，才能保证房地产企业长久发展。

二、风险控制措施

2.1 增强内部审计与自查

房地产企业进行内部审计和自查，有利于提高企业的税务风险控制力度，能够促进企业长久发展。内部审计是房地产企业最容易出现税务风险的部分，因此相关部门应进行定期自查和审计，保证有效的规避税务风险，房地产企业要对这一环节提高重视，增强内部审计自查力度，并且对税务审计自查活动进行设计，保障企业的税收纳入自查重点，如果在审计或自查中发现问题，要及时进行反馈，针对问题积极解决，进而有效避免税务风险，保证企业健康发展，做到风险防范。当企业进行自查时，遇见专业性较强或涉及业务范围广的纳税项目，特别是企业处于融资阶段时，企业内部无法进行有效风险规避，可以聘请专业人员，或是税务代理机构帮忙处理，使融资更加科学，并且有效减少企业的税务风险。企业要随时做好政策更新，面对国家出台的税收政策要深入研究，提高企业自查效率，并且，企业可以安排税务筹划人员进行定期进修，也可以为其建立交流平台，保证工作人员的思维能够得到更新，确保公司税务筹划更加完善，有效避免税务风险给企业带来负面影响。

2.2 革新税务管理体制

革新税务管理体制是企业做到有效避免税务风险的重要切入点，能够有效的增加企业的竞争力，很多房地产企业忽略对税务管理系统的建设，并且对风险控制的防范观念薄弱，导致企业在运行过程中，出现各种各样的税务问题，没有完善的税务管理系统，对税务风险的把控有着更高的考验，企业的发展也面临着危机。因此，房地产企业想要做到健康发展，就要健全税务管理体制，将责任划分到个人，使税务管理部门明确工作目的，对企业即将面临的各种税务风险进行预测，有效提高企业的税务风险把控能力，确保企业能够不断壮大。另外，企业还要加大对申报税务管理的工作投入，保障企业能够在风险控制过程中，对税务进行严格申报，避免因申报环节出现问题给企业带来相应风险，企业要加大对税务风险控制的力度，保证税务管理系统不断更新思想与国家同步，有针对性的进行税务风险控制，确保企业的税务工作能够顺利进行。

税务风险始终伴随企业的运行，不论企业发展到哪一阶段，都会面临税务风险，企业要对税务风险进行合理规划，应不断完善税务管理体制，确保对风险进行严格把控，企业要重视税务管理部门的筹划观念，确保风险得到有效的规避，企业管理者也应大力宣传税务管理的重要性，使员工具备风险筹划意识，提高企业整体的风险防范水平，企业还应不断提高筹划部门的员工素养，使其具备丰富的风险防范和金融、法律等相关知识，管理者要加大对税务管理部门人员的培训力度，保证员工具备良好的职业道德，有较强的风险警觉，促进企业发展。

2.3 提高对财产的管理力度

企业财产管理也影响着企业对税务风险的把控，房地产企业想要得到发展，就需要不断投入资金，维持企业运行。房地产企业要不断进行房屋建设，保证公司运行，只要房地产企业进行施工，就避免不了资金的投入，而投入资金也成为企业财产管理中税务风险的关键，因此，房地產企业想要做到有效规避税务风险，就应先对财产进行盘查，并且监督资金的进出，企业可以根据自身情况建立财产监督系统，确保在监督的过程中，符合国家政策要求，履行相应义务，房地产企业也要保证每一个项目、每一处工程符合国家规范。此外，企业还应对存货和应收账目进行监督，确保企业库存可以被消化，公司财产被合理利用，有效避免资源浪费，想要做到资源最大化、资金最优化，就要提高企业的存货管理水平，企业要有效控制外流资金，对客户按照信用等级进行划分，有针对性的进行收账工作，并且企业相关部门还要进行收账方案及计划，防止客户因长时间赊账，为企业带来不利影响，企业税务部门要对各种影响企业发展的因素进行把控，对企业财产进行集中管理，能够提高税务风险的控制能力，促进企业健康发展。

2.4 提高税务咨询机构的功用

企业进行税务咨询，能够保证税务咨询机构的专业得到发挥，也能有效提高企业对税务风险的控制，很多企业当面临税务问题都会关起门来解决，很少咨询相关税务机构，导致企业的问题没有得到解决，风险控制也大打折扣。企业要对税务风险进行严格控制，要发挥税务咨询机构的专业作用，确保企业风险能够最小化，一方面当企业遇到税务管理问题时，税务管理机构会对企业的问题进行相应的指点，通过其专业知识的应用，帮助企业解决税务问题。另一方面，当企业在日常管理中发现税务问题时，可以与其进行沟通，通过税务咨询机构的专业解答，企业的税务问题会更加科学合理地解决，企业的税务风险能够有效得到预测，并且，企业在施工中涉及大量专业较强的税务项目，仅靠公司会计无法彻底解决，需要通过咨询税务管理专业机构，有针对性的进行税务处理，能够提高企业的管理水平，对风险进行严格的控制，更能促进企业经济发展，提高行业竞争力。

总结

综上所述，想要保证房地产企业在市场经济中占有一席之地，保证企业能够不断壮大，就要加强企业的税务风险控制意识，提高其风险控制能力，企业要不断更新自身观念，做到与时俱进，和国家法治政策同步，及时进行内部审计与自查，发现自身存在的税务风险，合理解决税务问题，并且房地产企业在发展过程中，还要对自身财产进行严格管理，创新税务管理体制，在运营中遇到税务问题时及时进行咨询，有效做到风险预警，保证房地产企业能够快速健康发展，同时也能够提高房地产企业的综合实力，促进企业经济效益的最大化。

参考文献

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