基于大数据构建预算编审新工具研究

佟瑞刚　孙希珍　程畅　刘涛

摘要：国网山东省电力公司主动适应外部监管需求，积极落实国网公司创新发展战略部署，深入开展预算管理新工具和新方法的探索与实践，按照“多场景微应用、大数据轻量化”工作原则，将全面预算管理与信息化技术深入融合，以大数据为依托，以五化为导向，以智能高效为目标，全面构建预算编审新工具。通过新工具的应用，预算编审环节的效率和质量大大提升，流程节点的顺畅度和耦合度不断深化，预算数据的一致性和关联性持续增强，推动公司全面预算管理水平再上新台阶。

关键词：大数据;预算编审新工具;审核

一、建设背景

国网山东省电力公司紧紧围绕“集中、统一、精益、高效”的工作要求，以全面预算为抓手，以信息化管控工具为手段，以预算集约化调控为落脚点，找准职能定位，转变工作方式，全面推进财务集约化管理建设，基本建成了“一个主体、两个保障、三项内容、四个环节、五项机制”的全面预算管理体系，全面预算管理集团化、标准化和信息化水平更上新台阶。

近年来，随着财务集约化管理深入推进，公司全面预算管理集团化、标准化和信息化水平不断提高。随着首个输配电价监管期的到来，管理要求的不断提高，新技术的持续深化应用，现有系统仅初步实现预算线上编审汇总，在新技术应用、预算工作串联和数据深度挖掘方面仍较为薄弱，已经不能满足预算管理提升以及技术革新的需要，流程改造和系统优化显得必要而紧迫，新的形势要求公司预算管理顺势而为、再求突破。二、建设现状

（一）下级编制预算时，没实现灵活与严谨的统一

现有的预算编制体系是通过财务管控系统中的集团报表功能实现的，存在以下突出问题。一是报表格式单一同化，由国家电网公司典设下发，网省公司无法根据填报需要调整，自主添加预算需求的功能缺失。二是指标设置不严谨，报表中的指标输入较为随意，灵活性有余而严谨性不足，指标没有标准化从而导致数据存储杂乱。三是数据提取灵活度不够。报表数据填报大多依赖人工，历史预算数据未实现自动提取一鍵生成，在线数据分析功能缺失。

（二）上级预算审核时，没实现结果和过程的统一

每年预算编制工作要历经数次，而预算审查手段依赖稽核公式和人工，存在“重编制、轻审核”的管理短板。一是缺少过程监控功能，无法实时掌握编报进度，个别下级单位上报不及时往往影响总体进度。二是缺少信息化审核手段。报表审核主要是线下人工进行数据正确性和合理性评估，系统稽核仅对数据汁算结果、表间数据一致性进行检查。

（三）业务部门编制预算时，没实现业务和财务的统一

全面预算管理涉及企业各层级、各专业，当前，业务预算与财务预算的融合度不深。一是业务底稿线下传递。系统缺少对业务预算编制过程的支持，业务预算大多通过线下表格完成，无法在线追溯业务底稿。二是缺少线上审批流程。当前大量的业务预算数据和资料在线下进行传递，履行审批的情况不可控，数据质量无法得到有效保障。

三、建设方案

（一）化繁为简，打造一套预算编审“制表器”，推动报表工具“通用化”

针对当前财务管控系统受限的问题，国网山东省电力公司围绕报表配置、编制、审核三大核心功能，通过开发打造一套灵活、易用、通用的预算编审“制表器”，推动预算编审T作向信息化、通用化发展，服务于公司“二下二上”预算编报、效益测算、预算快报等实际工作，实现“一工具、多场景、微应用”。

1.搭建报表配置高速通道，实现报表体系灵活易用

一是简化报表配置功能。原有管控系统中报表格式同化，数据存储在单独报表中，不同版本问预算数据相隔离，任何一单元格位置变动均须重新调整所有公式，增加了配置一厂-作量。为此，山东公司按“指标+维度”规范报表配置，为报表体系自动灵活生成创造有利条件。报表配置包括格式管理和表样管理两个部分。格式设置方面，灵活设置行维、列维，如新增行列、行列互换、名称调整、顺序调整、自由组合等：表样设置方面，综合EXCEL常用功能，增设灵活多样的白定义设置，操作与EXCEL保持一致，方法简便易用，在保留EXCEL颜色、批注、图表等典型功能的基础上，支持编写运算公式、取数公式、常用函数和稽核公式等公式设置。

二是优化报表编报关系。以往部署的报表体系，在管控系统中仅是按照报表名称简单罗列，无法进行分类管理，更未体现填报顺序和审批流转过程。山东公司在预算编审新工具中，嵌入报表分类及流转程序，实现报表编报关系自动配置。配置预算编制导航图，明确报表前后置关系，报表体系按照类别和填报顺序直观清晰展示，节省人为分析判断时问。配置编审线上传递流程，按不同岗位显示不同维度报表，系统自动匹配流程节点，报表按照流程轨迹实现自动流转审核，加强不同层级对填报数据质量审核把关，为数据准确性提供保障。

三是适当放开制表权限。目前仅省公司层面拥有配置报表权限，市县公司只能按要求填制报表，无权配置报表。山东公司适当放开市县公司配置报表的权限，同时提供方法简便易用、格式灵活调整的报表设置通道，既可以满足各层级数据分析填报等多样化需求，义可以避免随意配置或调整报表带来数据混乱问题。设置过程中，编制人员只需按照既定的菜单选项，完成格式设置和表样设置即可，方法易用通用。

2.扩展报表编制覆盖范围，实现编制工具丰富通用

预算编制是预算数据的来源，从源头上提高数据质量是做好预算编制工作的关键，国网山东省电力公司将预算编审“制表器”适用范围从财务部门扩大到业务部门，并将从业务预算到财务预算编制过程中所有文档底稿纳入动态管控范围。

一是编报主体全面覆盖。预算报表编制在纵向上已覆盖省、市、县三级，并进一步向前端延伸，扩大横向编报主体范围。业务归口部门可根据本专业的特点和要求，利用预算编审“制表器”，白行配置业务预算的报表格式和填报层级，为业务部门强化归口预算管理提供了有力支撑，从而实现编报主体全面覆盖。

二是文档资料在线流转。财务管控报表中缺少上传附件功能，文档底稿完全依赖人工线下传递，存在传递效率低、不易长期保存等情况。利用新的编审工具，在预算编制过程中，支持上传测算依据、政策文件、文档说明等各类支撑性底稿，实现财务预算、业务预算、业务底稿的互联互通。

3.装配预算审核智能引擎，实现数据资源高效应用

国网山东省电力公司通过在线互动整改提升审核智能化，拓展关联查询提升数据灵活应用，加强事中过程管控和事后智能应用。

一是丰富预算审核方法。在原有预算报表稽核功能基础上，结合数据关联查询引用，增加自定义审核方式设置、多种方式穿透等功能，支持图形化展示数据对比、单位对比等分析结果，提升预算数据审核的标准化。

二是开展在线互动整改。报表审核由线下开展转为线上处理后，上级单位审核结果实现在线生成，并可按指标或按预算表回退审核意见，下级单位整改完成后在线提报，反馈整改情况，提升数据审核的智能化，提高报表审核效率效果。

（二）纵横贯通，绘制一张流程再造“链路图”，预算编审全部“线上化”

国网山东省电力公司全面梳理现有编审流程节点，纵向上打通省公司与基层单位的全流程线上编审通道，横向上串联业财流转轨迹，重构一张编审轨迹可寻的全过程线上编审流程“链路图”。

1.纵向打通上报下达通道，实现上下级互联互通

国网山东省电力公司从纵向上打通线上通道，将审核问题反馈、问题指标回退等线下流转节点全部纳入线上管理，借助系统推送下达基层单位编报任务、稽核错误在线批量下发、审核错误数据“点对点”回退，系统自动记录预算报表、指标数据流转修正轨迹，并作为考核支撑依据，督促各单位加快报表数据编制的进度和质量，实现上对下预算管理便捷高效。

2.横向打通数据流转通道，实现部门问线上协同

国网山东省电力公司从横向上串联业务部门内部、业务财务之问的线上流程，将以往业务部门内部提报、审批过程以及业务部门向财务部门报送过程等线下流转节点全部线上化，实现业务预算审批流转轨迹线上可循。

四、建设效果

（一）预算编制实现了灵活和严谨的统一

打破原有财务管控系统中报表格式同化的限制，允许使用人员自动灵活设置行维度、列维度，支持行维与列维互换、名称调整、顺序调整、支持增加临时行维、支持直接编写公式及函数等功能，解决了报表格式不灵活的问题。通过表维、行维和列维的自由组合，实现灵活构建预算编制表，数据以指标形式进行存储，满足了预算编制的严谨性要求。

（二）预算审核实现了结果和过程的统一

通过预算编制进度查询、按预算表锁定等功能，提升了上級对下级的进度监控力度。增加上级单位对下级单位数据修改功能等，解决了上级单位缺乏过程管控的问题。增加预算指标数据实时白定义查询、多种方式穿透、报表稽核等功能，审核人员不必再等下级单位所有指标完成后再统一审核，解决了线下开展数据审核工作量大、效率低的问题。省公司根据审核结果，将审核发现问题的指标及其稽核问题在线下发至各单位待办事项。各单位整改完成后在线重新提报，解决审核缺少线上互动的问题。

（三）业务预算编制实现了业务和财务的统一

将业务预算线下流程线上化，通过在线监控业务预算的编制进度、编制状态、待处理用户及审批轨迹，提升对业务预算编制质量的把控力度，解决业务预算编制缺少线上审批流程、数据质量无法保障的问题。支持业务部门在预算报表中挂接有关决策文件、支撑资料和说明文档等业务底稿，实现财务预算、业务预算、业务底稿的互联互通。

（四）信息化水平实现了新技术和新应用的统一

通过一套预算报表“多维配置工具”，配置不同的预算指标体系，用于“二下二上”预算编报、效益测算、预算快报等多场景，实现“一工具、多场景、微应用”。