上市公司在并购企业中加强内控管理的方法分析

王晓杰

摘要：上市公司在并购企业的过程中，需要切实强化内控管理工作，确保各项经营管理工作落到实处，且取得良好实效。本文主要是从内控管理概述分析入手，重点介绍了上市公司在并购企业中加强内控管理的重要性，并提出了一些科学强化内控管理工作的实施方法，为提升上市公司的整体发展水平提供良好的借鉴和参考。

关键词：上市公司;并购企业;内控管理

一、前言

上市公司在并购企业的过程中会面临着一定经营风险，想要切实有效应对各项风险，保持着健康稳定的发展状态，需要积极开展内控管理工作。企业为实现自身发展目标，采用内部控制措施、政策、程序以及实施过程，都是内部控制工作的内容。通过全方位强化内控管理工作，将能够促进上市公司完成并购管理的发展任务，推進公司长远发展。

（一）内控管理概述

内控管理，是企业确保经营管理活动合法有序运行的重要手段，是积极采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的一系列活动。企业经营管理工作进行中，要保证资产信息、财务信息具有较高的真实性、及时性、有效性、准确性，重点管控好各项工作流程、员工活动，并切实建立起适应和匹配企业经营活动的监督机制。内控管理工作进行中，以日常风险平台管理工作为基础，实施专项治理，发挥积分管理工作的优势，强化效能监察的实施效果，从而切实提升企业自身风险防范能力。

（二）上市公司在并购企业中加强内控管理的重要性

上市公司为解决发展瓶颈或适应市场要求，并购活动时有发生。多数被收购的企业受到历史因素、发展因素的影响，内控体系构建不够健全，内控管理水平不一，且认识和操作内控管理工作方面也表现出较大的差异，主要表现在以下几个方面。1.没有充分意识到内控管理工作的重要性，认识不够全面。缺乏健全合理的内控制度，内控管理和发展之间存在着对立，片面追求经营发展规模和经济效益，忽略了经营风险。2.被收购企业缺乏着完善的治理结构，没有制衡机制作为支撑，企业领导话语权过大，内外部监督管理工作不够到位。

针对此类问题，上市公司需要积极细致的分析并购企业的内控管理情况，寻找影响该项工作的不利因素，切实有效开展内控管理工作，以宣传工作为先导，提升公司全体员工的内控意识，以内控管理培训为抓手，以完善内控治理结构作为关键内容，建立健全内控管理体系，开展内控监督管理工作，促进并购企业能够以最短时问内融入上市公司体系之中。通过开展并购企业内控管理工作，将能够为上市公司的发展提供重要的动力，健全管理体系，增强企业的综合管理实力，为发挥核心竞争力奠定基础，促进上市公司保持着健康稳定的发展态势。

（三）上市公司在并购企业中加强内控管理的有效途径

1.加强宣传

上市公司在并购企业中积极开展内控管理工作，最为主要的目的是强化企业全员的内控意识和观念。当被收购的各个子公司全面接受和认可母公司的管理制度、文化以及管理方式时，才能够无缝对接母公司的内控管理体系，推进整个集团企业的正常运行。通过宣传工作，提升全体人员的内控意识，需要做到以下几个方面。

（1）强化企业领导的内控意识

领导人员掌握着企业的经营发展方向，会影响到企业的经营管理决策。首先，选拔出具有强烈内控管理意识的人员担任企业负责人，并且领导人员还需要具备着较为全面科学的内控管理能力，能够凭借自身的各项工作，带领全体员工形成内控意识。其次，领导人员履职环节，需要将内控管理作为重要工作内容，监督领导人员的日常工作执行情况。领导人员需要担负起一定的行为表率，积极遵守内控管理工作的各项规定。再次，需要积极建立健全监督机制，合理划分企业的管理权限，避免领导入员话语权过大的情况出现。针对企业议事规则进行不断优化和完善，强化制度的保障效果，减少领导人员独断专行的行为。

（2）合理利用新媒体手段

加强内控意识的宣传工作，需要积极采用多种新媒体技术手段，通过多种方式，提升员工的内控意识。一是广泛利用微博、微信等社交通信工具，建立专门的讨论组，针对内控管理方面的相关工作进行说明和介绍，提升员工的思想重视程度。员工可以在微信群中充分交流和讨论内控管理工作的侧重点、工作意义等。员工在转发、评论以及点赞上市公司官方微博的过程中，不仅可以实现交流，还能够对外宣传和推广，提升企业的知名度。二是广泛开展多种活动。如某上市公司为强化并购企业的内控管理意识，积极开展人文素质拓展活动，以小组竞赛的形式，让员工回答内控管理工作方面的相关知识。员工在小组PK的过程中，能够形成一定的凝聚力，并且加深关于内控管理方面的认识。

2.强化培训

通过系统完善的培训工作，能够良好强化并购企业员工的内控意识。一是要明确内控管理目标。针对企业经营管理工作的目标加以设定，即为确保企业经营管理符合法律法规和行业标准规范，资产运行和管理安全可靠，财务报告信息真实完整，能够为提升企业整体运营效率和经济效益提供重要支撑，推进企业的安全稳定运行。二是要合理选择内控培训对象。确保内控管理工作能够实现全覆盖，首先，要开展预算控制工作，从企业的经营目标和长期发展目标人手，重点培养员工的内控管理意识。其次，需要开展运营控制工作，重点分析月度、季度生产、财务方面的综合信息，并加以对比分析、因素分析和趋势分析，寻找到内控管理过程中的问题及原因，制定科学合理的预防方案。建立健全重大风险预警机制和突发事件的应急处理机制，构建风险预警标准，针对各项预警管理工作加以处理，科学处理各项工作程序。三是要明确内控管理工作流程。针对内控管理工作的各项要素加以管理，全面细致分析企业内控管理工作进行中的内外环境，细致辨识各项风险因素，开展评估工作，制定出切实有效的处理措施，设定可行的政策和工作程序，如调节和授权等，并确保内控管理工作进行中各项信息的真实性和完整性。四是要分批次、分期开展内控培训工作，组织员工积极参与到相应的培训班中，系统性的学习内控管理方面的相关知识和内容，通过案例培训的方式，强化员工，尤其是内控人员的综合认识，使其明确经营风险、会计风险方面的内容，并良好应用在现实工作环节之中，科学防范各项经营管理风险。

3.完善组织结构

完善合理的组织结构，推进内控管理工作顺利实施的重要组织保证。首先，持续优化法人治理结构，由董事会、股东大会、监事会以及经营班子组成，确保各个工作系统能够良好负责职责范围内的工作事项，使得各项-作落实到位。其次，积极实施财务总监委派制。其表现为两权相互制約，促使所有权能良好约束经营权，减少所有者主体缺位的情况，最大限度地提升财务收支、重大决策所体现的所有者意志。财务总监良好领导和控制企业会计人员，使得会计系统运行能够得到充分的掌控。再次，切实有效健全企业的内控管理工作机制，需要切实明确各-作人员的管理权责，全面落实各项内部控制工作需求，合理划分各项工作权限，构建起完善的激励办法，确保监督管理措施能够落到实处。针对全体内控人员的工作职责和任务加以划分，实现定岗到责、定岗到人，使得内控管理工作能够切实开展，服务于上市公司的整体发展和运行，实现企业的综合管理目标。

二、结束语

上市公司在并购企业中加强内控管理，具有重要的工作意义，能够良好掌控经营管理工作的各项内容，推进生产建设活动顺利实施，实现战略经营目标，持续增加自身的经营效益。上市公司在并购企业中开展内控管理工作，需要能够从各个被收购企业的实际经营管理工作情况入手，分析其内控管理工作中存在着的不足，寻找其原因，从而采用科学合理的措施加以应对和处理。内控管理工作的强化，不仅需要加强宣传工作，同时还要强化培训，并持续完善组织结构。

参考文献：

[l]张旭.上市公司在并购企业中加强内控管理的途径[J].上海企业，2016（5）：68-70.

[2]吴法群.上市公司并购中的内控管理的强化[J].全国流通经济，2018（3）：36-37.

[3]赵雅静.我国旅游业上市公司内部控制有效性对并购绩效影响研究[D].燕山大学，2017.

[4]张子君.并购整合背景下上市公司内控管理路径探究[J].经济师，2018，No.353（07）：83-84.

[5]杨道广，张传财，陈汉文.内部控制、并购整合能力与并购业绩——来自我国上市公司的经验证据[J].审计研究，2014（3）：43-50.

[6]雷卫，何杰.资本结构选择、内部控制与企业并购绩效——基于A股上市公司的经验研究[J].经济经纬，2018（1）：00125-00126.

[7]黎艳平，李艳艳，张梅仙.内部控制与企业并购整合的相关研究[J].商，2016（23）：1-1.