纳税筹划在企业财务管理中的应用初探

摘要：在市场经济环境中，企业必须时财务管理工作进行强化和完善，而纳税筹划则是财务管理中非常重要的内容，因此研究纳税筹划的合理应用对于企业发展有着重要意义。本文从纳税筹划的含义和基本内容谈起，分析了纳税筹划对于企业的积极意义，而后具体谈了谈其在企业财务管理中的具体应用。

关键词：纳税筹划;企业财务管理;应用

在很早之前，西方国家避税论中能够找到纳税筹划的理论基础。而纳税筹划理论在20世纪90年代的时候，才成为我国企业管理理论之一，经过了多年的实践逐渐完善。企业实践发展过程中，管理人员想要合理地运用此理论，就必须分清楚纳税筹划和逃避税收之间的区别，避免企业误人歧途，产生不良的影响。所以，企业的财务管理人员要能认清纳税规划的真正含义，掌握其具体的内容以及对本企业的积极意义，才能科学地将其应用在财务管理工作中，促进企业高效和稳定的发展。

一、纳税筹划含义和基本内容

（一）含义

纳税筹划是一种企业资金管理的新方式，最为主要的目的为让企业获得更多的经济利润。在国家法律越来越优化的背景下，企业能够以本企业发展情况为依据，合理地安排一些纳税的事宜，合法地减轻自身税负压力，提升本企业的利益。市场经济体制环境中，企业能够组织自主的经营和独立的核算。企业借助纳税筹划，能够合法地降低纳税的比例，保证纳税有宽松的时间，也就提升了企业规避税务风险的能力。

（二）基本内容

企業财务管理人员通过合法方式和措施节省税款，从而尽最大的努力降低企业的税务负担，这相应的行为就是在进行纳税筹划。具体包括，企业在纳税的前期，企业所开展的工作中，财务管理人员可以运用投资经营等不同方式、方法，对未来财务行为进行合理规划和安排，合理地分配财务资金，这样就可以在最大范围内降低本企业所要缴纳税款的金额，也就是运用纳税筹划的理论来减少本企业纳税成本。避税筹划、转嫁筹划、节税筹划是主要的三个方面。针对企业来说，组织税务方面的筹划工作，一定要知道哪些是违法逃税的行为，哪些是合法的纳税筹划行为。站在概念这种理论层面而言，其二者有着非常明确的区别。

二、纳税筹划的积极意义

企业财务管理中的纳税筹划，对于企业发展而言非常重要，同时也是生产经营的重要途径，还是企业社会价值提高的重要渠道。现今，我国市场经济体制逐渐深入，税法也更加健全，因此企业更加关注纳税筹划工作。该工作对于企业发展的积极意义表现在以下几个方面：第一，有利于减少企业在纳税方面的支出，节约一些成本的投入。第二，有利于企业更有效地规避未来发展中的税务风险。纳税筹划以法律为基本规范，因此这就让企业在面对税务风险的时候，有信心抵抗这些风险。第三，有利于企业财务管理更加科学化、合理化。如果企业要进行纳税筹划工作，必须要获得财务部门所收集和整理的财务数据，并且要保证这些数据的准确性和科学性。因此财务管理工作得到更多重视，也就促使财务管理更加科学和合理。第四，极大程度上提高了企业经营管理的水平。纳税筹划并不是财务管理这一个部门“单打独斗”，而是需要企业各个部门的联合，在企业其他部门的支持与协助之下，财务管理部门所进行的纳税筹划才具备可行性，也就促进了企业管理水平的提升。

三、纳税筹划在企业财务管理中的应用策略

（一）应用科学的纳税筹划方案

企业的整体经营、投资活动、生产活动，可以在合理的纳税规划下顺利地进行。此筹划则要从总体角度出发，让企业能够获得最大的经营效益，并且企业财务管理的实际工作中，纳税筹划已经成为非常重要的一部分。为此，在国家税收法律逐渐完善的背景下，科学的纳税筹划方案则是以不违背法律规定为基础，这样才能更好地确保企业纳税行为符合法律规定。虽然企业在经营运行的过程中，需要一定数量的资本，但是通过目标明确和有效的税务筹划，可以为企业节省一部分税务支出，也就缓解了资金方面的压力。科学筹划需要财务管理对本企业的财务数据进行科学的分析，以当前财务信息为基础，制定财务规划，保证未来财务行为合理，选择合适的经营模式，从而在最大范围内降低纳税支出，进而有效减小企业税务压力和风险。

（二）合法方式处理不抵扣的业务

对于税收优惠政策的应用，企业常常以抵扣业务来减少税务负担，但是有一些业务不可以抵扣，对于此纳税筹划正确的做法是运用合法的方式对这些业务进行处理。也就是财务管理工作人员针对企业运行的实际情况进行分析，全面核算出纳税金额，明确划分出那些不可以抵扣的项目，以避免因为忽视而出现逃税、漏税的问题。以平销返利为例子，财务管理人员要及时处理，并严格遵守国家的规定，针对可能出现违反规定的行为，做到认真核实，严格处理已经存在违反规定的行为。财务管理人员要实事求是、严于律己，避免因为疏忽的问题让企业利益受到损失。还有银行贷款问题，财务管理人员一定要严格把控，防止贷款执行过程中的问题出现，以保证企业利益不受损失。

（三）依法进行企业的筹资活动

企业发展过程中，筹资活动是非常重要的一项活动，关系着企业生存。而企业筹资方式多种多样，筹资渠道也具有多样化的特点。而从纳税筹划的角度去看，企业的筹资必须要找到合适自己的渠道。因为，筹资活动中有很多问题要思考，比如筹资活动何时开展、筹资活动成本等。因此，在筹资决策时，一定要分析各种影响因素，将筹资成本与筹资收益进行对比，看此活动是否能获得更大收益，因为在这一过程中，也需要付出一些纳税成本。筹资的纳税成本包含了利息和股票，其中存在一些不确定的风险。对于税法而言，差异性筹资，则有着不同的待遇。为更好地减少筹资过程中的税务，扩大纳税筹划空间非常必要。纳税筹划中对筹资方式做全面性思考，选取出最合适的筹资方式，才能为企业减轻一些纳税负担。

（四）规划地进行企业投资活动

企业生产运营的过程中，必须进行各种各样的投资活动，这里面的投资行为也是需要纳税筹划提供支持。纳税筹划工作则需要考虑多种多样可能影响企业纳税数量的投资活动，确保企业能够找到合适的发展道路。如果一个企业处在正在建设的时期，纳税筹划的思考则要偏重投资的发展方向、注册事项、资金的组织形式等。并且防范投资中的纳税风险，考虑投资是不是合理，能不能为企业带来长远的利益等。纳税筹划工作必须从企业长远发展的角度思考，才能推动企业更加平衡地发展。

（五）全面筹划企业的经营活动

每一种行业有自己行业内的生产经营方式，而企业也需要以符合自己特点的生产经营方式组织生产活动。而从纳税筹划的角度去看，需要关注企业的个人所得税的纳税情况。从资金的投放比例进行分析，科学、合理地核对企业需要代收代缴的个人所得税，一定要清楚明了。这样才能缓解企业本身个人所得税的压力，也能缓解企业员工个人所得税缴纳。这也是在遵守国家的纳税标准，从而有效地开展个人所得税的代收代缴工作。还要优化企业的管理体制，针对个人税方面，从而更好地保证企业业务得到拓展，实现自主经营，开发更多市场，寻求更大的发展空间。并且制定详细的报销凭证管理制度，对于涉及个人所得税方面的一切都要清晰明确。

四、结束语

综上所述，纳税筹划是现代化企业中财务管理工作中非常重要的内容，也是推动企业发展的重要手段。其能够保证企业自身资金运行和投融资管理保持合理性，进而帮助企业获得更好的综合性效益。为此，企业财务管理中必须要合理地运用纳税筹划，以促进企业更好的发展。

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作者简介：

张丽美，吉林省鼎升财务管理有限公司，吉林长春。