互联网电商二手电子产品行业税务筹划管理及技巧探析

摘要：随着互联网的快速发展，电商行业体现出强大的生命力，电商不仅给人们的生活带来了便利，同时还促进了经济的发展，但也衍生了一系列问题。其中比较突出的问题就是监管问题以及征缴税收问题。本文从征缴税收角度着手，探讨互联网电商二手电子产品行业税务筹划管理以及技巧，希望可以做好税务筹划管理工作，促进企业的经济效益，推动企业的可持续发展。

关键词：互联网电商;二手电子产品;税务筹划

二手电子产品行业是一个节约能源、绿色环保的行业，由于面向客户主要为零售端，因此在业务开展过程中存在规模大、业务量多等特点，再加上涉及领域广泛，二手电子产品行业情况极其复杂，从而增加了税收筹划管理的难度，加上难以明确其税务筹划范围，可能出现一定的税务问题，从而影响税务工作的开展实施，不利于企业的长远发展。在此大背景下，研究互联网电商二手电子产品行业税务筹划管理技巧，对增值税、所得税以及其他税种的情况进行细致的分析，可以掌握税收政策管理技巧，保证税收的合法性、科学性，在合法避税的情况下，实现企业经济效益的最大化。

一、税务筹划范围

在互联网电商二手电子产品行业税务管理过程中，税务筹划是其中的关键环节，税务筹划管理的重点在于在税收之前，进行科学合理的设计，通过恰当的方式实施控制，从而在合理、合法的情况下，降低税收风险，合法避税，提升企业的经济效益。税务筹划的关键在于利用税率差异，尽可能发展节税技术，掌握节税方法，实现税务的筹划管理。在税务筹划过程中，税务筹划范围较广，主要体现在三个方面。第一，利用税制要素进行税务筹划。主要指找出不属于征税范围的内容，根据税法，对征税对象进行规避，从而降低税收，同时，还需要找出有利于延迟纳税的税法，根据相关规定，延迟纳税，缓解企业资金压力，实现资金的优化配置。第二，通过合并技术进行税务筹划。合并技术的关键在于在合法、合理的情况下，纳税人财产分割时，将个人所得与财产进行合并，实现最大化节税的技术。一般包括利用分拆技术进行筹划以及利用企业合并技术进行筹划，是一种有效的避税手段，可以为企业带来较大的利润，达到合理避税的目的。第三，组织形式筹划。组织形式筹划即业务拆分筹划法，是一种常用的税务筹划方法，主要应用于增值税之中，发挥着重要的作用。由此可见，研究税务筹划范围，对税务筹划内容进行分析了解非常重要，可以保障工作的顺利开展，有效进行税务筹划管理、掌握筹划管理技巧，保障工作的顺利开展，从而推动行业的发展。

二、互联网电商二手电子产品行业税务筹划管理及技巧分析

（一）税收政策管理及技巧

掌握互联网电商二手电子产品行业税务管理以及技巧，了解税收政策非常重要，是有效进行税收政策管理工作，保障税务工作顺利开展的关键，发挥着重要的作用。第一，巩固现有优惠政策。在税收管理过程中，根据时代的发展、结合企业发展情况，需要获得优惠政策，实现企业系统的构建与完善，合理利用税收政策，保障企业的相关权益，提升企业的经济效益。由此可见，在日常作业中，加强现有优惠政策巩固，对优惠政策进行了解把握，对各项政策的适用性进行评估非常重要，可以获得优惠政策，争取促使政府加大支持力度，提升企业的经济效益。第二，争取新的优惠政策。随着社会的发展，我国政策不断变化、革新，为保障二手电子产品行业的发展，需要加强新优惠政策的运用，争取新的优惠政策。一方面，工作人员需要合理利用各类优惠政策，根据适用性状况，了解行业情况，并对行业情况进行总结，对业务类型进行汇总，对业务进行筛选匹配，对新优惠政策进行争取，掌握税收政策管理情况，实现政策的有效运用。另一方面，需要对相关政策进行可行性论述，在这一过程中，需要对财务、人力以及技术、组织要素进行分析处理，对问题进行深入的分析，全面的处理，在政策推行过程中，对政策存在的问题进行落实分析，从资源配置角度进行处理，弥补人力、技术等资源耗费不足的情况。

（二）税务筹划管理及技巧

1.增值税

在税务筹划管理过程中，增值税是其中的重要内容，需要科学运用管理技巧，保障管理效率，达到合法避税、提升企业经济效益的目的。增值税是一种流转税，主要是根据流转过程中产生的增值额而为依据的记税形式，是一种主要的税收形式，通过合理利用税务筹划管理技巧，可以对增值税进行恰当的规划，保障税务筹划工作的开展。第一，根据国家相关要求，积极开展增值税筹划，推动“营改增”工作的开展，实现不同程度的变革，为税务筹划管理工作的开展提供帮助。第二，进一步梳理“营改增”政策，对政策推行产生的利益进行分析，为企业的发展提供良好的契机，保障服务资料的完整性，严格规范抵扣凭证，从而保障税务筹划工作的开展，保障工作的顺利实施，促进企业的健康发展。第三，根据增值税的税收的类型，具体问题具体分析，不同类型增值税，需要运用不同的筹划技巧，恰当的税务筹划管理，保障税收的合理性与合法性，在此基础上降低企业负担、合法避税，促进企业工作的顺利实施，保障企业的长远发展。在互联网电商发展环境下，二手行业的发展应结合行业发展的特点有效进行税务的筹划管理。从增值税方面分析，按照简易计税来缴纳收入的3%，目前国家对于售卖旧货实施的1%的税收减免，因此是按照收入2%来缴纳增值税。但因没有增值税进项发票可以抵扣进项税，也使得该综合税负高于全新电子产品行业。如果二手电子产品企业互联网经营的方式且有实力转为平台服务商的情况下，可以将自己的供应商发展为平台人驻商户，企业将由原来全额计税法变成净额计税法，可以有效降低增值税税负，具有较好的税务筹划作用，目前的代表有：“转转”“闲鱼”以及京东旗下“二手拍拍”。

2.所得税

所得税是互联网电商电子产品企业需要缴纳的主要税收形式之一。首先，具有直接性、不易于转嫁;其次，具有广泛性，来自于个人、家庭、企业等多个团体;再者，具有复杂性、计算复杂，需要进行分配扣除。最后，具有收入的弹性以及累进性，可以尽可能实现纵向的公平。所得税作为企业需要缴纳的重要税种，需要对所得税进行筹划管理，才能保障税务工作的有序开展。第一，对所得税进行优化筹划，需要加强财务管理，有效开展税务管理工作，尽最大可能降低業务错误，避免由于错误而出现税款缴纳问题，违法税法工作流程、改变税法理念，影响所得税筹划工作的开展，不利于税收的合法规避。第二，需要从公司角度出发，从上级到下级，开展统筹规划工作，一旦公司整体出现亏损，需要进行统一管理，需要最大程度上缓解税收负担，实现所得税的有效征缴。由此可见，所得税是互联网电商电子产品企业需要重点筹划管理的税种.需要加大重视程度，合理利用税收技巧，做好税务筹划管理工作，保障企业的合法利益，在遵循税法的情况下，合理开展工作，保障工作的有效性，促进税务工作的有效开展。另外，从二手电子产品行业的发展分析，由于二手电子产品的货源多是来自于个人，如二手手机等，并没有发票作为核算依据来进行所得税的抵扣，使得二手电子行业发展面临了潜在的税务风险，因此保存好除发票之外的其他证据，如合同、人库单、银行流水、送货单、出库单等链条证据显得十分重要;此外，如互联网电商由自营模式转变为平台模式后可以有效降低所得税的风险。

三、总结

税务筹划是公司财务管理的关键，作为财务管理的重要组成部分，立足于企业的实际情况，遵守国家相关政策法规，从全局角度出发，做好统筹规划工作，加强政策管理，合理利用各种税收技巧非常重要，可以在多措并举的过程中，减轻企业的税收负担，降低企业的涉税风险，维护企业的合法权益，提升自身的经济效益，为互联网电商二手电子产品行业的长远发展助力。总而言之，研究税务筹划管理以及技巧，深入研究互联网电商二手电子产品行业的税务筹划管理具有重要的现实意义，从而实现整个行业更为长远的发展和进步。

参考文献：

[1]何晓华.“营改增”对企业税务筹划工作的影响及对策研究[J].财经界（学术版），2019（16）：229.

[2]李佳.税务筹划风险与税务筹划策略探讨[J].中国乡镇企业会计，2019（8）：58-59.

作者简介：

荆凯辉，深圳市万事富科技有限公司，广东深圳。