企业集团财务风险预警体系的构建探讨

高洁

关键词：企业集团  财务风险  财务风险预警  财务风险预警体系

一、引言

企业集团在开展风险管理的过程中，能够有效提升风险管理收效的措施就是风险预警，所谓风险预警通俗来讲，就是如何通过科学数据分析与模拟的应用，对于企业运用过程中可能存在的风险进行准确的识别，从而为企业未来的风险防控工作提供明确的条件支持。基于此，本文对企业集团常见财务风险进行阐述，其次提出了完善企业集团财务风险预警体系的构建措施。

二、企业集团常见财务风险概述

（一）财务杠杆产生的负面效应

通常而言，企业集团内部主要就是以产权作为发展的基本纽带，总公司在对子公司进行控制时，通常采取都是对子公司进行控股的方式，不仅仅放大了资本，同时也增加了企业集团的财务风险。当国家宏观经济走势处于强劲的状况下，集团经营业绩良好的基础上，负债融资会一定程度上促进企业集团经济效益的合理增长，但是过高的资产负债率也会对企业集团造成影响，产生的利息费用会成为企业集团的财务包袱，进而对权益资本产生侵蚀，最终导致流动资金较为紧张。同时，企业集团内部随着控股规模的不断增加，就会相应产生类似金字塔模式的控制体系，如果企业集团中的某个子公司出现财务危机的情况，那么就会导致企业集团资金链发生断裂的情况，在此基础上，财务杠杆产生的负效应，就会增加企业集团财务风险发生的几率。

（二）与金融市场的风险密切相关

为了能够有效降低企业内部的交易费用，保障企业融资协商话语权的提升，企业集团就需要对内部存在的各种资源进行科学合理调配，集团的管理层人员出于如何提升集团资金使用效率，促进企业集团市场竞争力的提升，通常都会建立集团内部的资本市场。基于此，集团对于下设企业在运营过程中面临的资金短缺等问题，在对其进行合理解决的过程中，一般都是对内部资本进行合理的配置。但是由于集团企业运营规模相对较大，且涉及到的業务类型也相对较为广泛，所以，集团为了能够更好的提升资本管理集中程度，就会成立相应的资金管理中心，或者财务公司，对于集团的资本进行科学合理的进行运营。针对此，企业集团就形成了内部资本市场，同金融市场进行对比，存在着一定的相似之处。

（三）企业集团追求多元化

企业集团为了能够快速地扩大规模，经常会采取多元化的发展战略，进而促进企业集团自身竞争力以及影响力的提升，最大程度上分散企业集团的经营风险。但是如果企业集团不具备的良好条件盲目进行扩张，进入到同企业集团自身没有关联的行业，或者采取多元化的经营策略，开展不熟悉的业务，就会在一定程度上导致企业集团竞争优势的降低，不仅达不到分散风险的作用，反而还会增加企业集团发生财务风险的几率。如果企业集团在此环境下，出现经营环境恶化的情况，尤其是企业集团资源配给没有得到充分的保障，企业就会很大几率上增加企业集团的财务风险。

三、企业集团财务风险预警体系的构建

（一）构建独立的企业集团风险预警组织机构

通常情况下，企业集团建立独立的预警组织机构，都是处于企业集团外部的，企业并不能直接的对其进行控制。此组织结构应该具有专门的专业人员执行工作，对于财务运行的情况进行监督管理，并且该执行人员也只对预警组织机构进行负责。对于企业集团而言，预警组织就是从外部对企业进行监督，同企业内部的职能部门相互制约，进而促进双方发挥出更加积极的作用。预警组织机构独立的处于集团外部，一定程度上能够保障职能部门远离企业内部的职权范围，对于企业内部中存在的不合理行为能够及时的指正出来。虽然预警组织机构存在于企业外部，但是在日常的工作过程中，也需要同企业内部的职能部门进行配合，充分保障工作具有一定的透明度。与此同时，对于预警组织机构内部的工作人员而言，对专业技能以及综合素质都具有较高的要求，不仅仅需要对集团供产销的各个环节进行充分的了解，对于集团内部的业务情况也需要进行熟悉，具备专业的财务管理知识，同时还具有丰富的财务危机处理经验。当企业集团在经营的过程中，如果偏离了预期的轨道，预警组织机构中的工作人员，就可以根据自身丰富的工作经验，对于可能会发生的风险进行捕捉，并且及时发出预警信号，为企业集团的未来发展奠定良好基础。

（二）建立健全信息采集和传递机制体系

企业集团在逐渐激烈的市场竞争中，生存的关键就是信息。而关键的信息则对于企业做出决策具有十分重要的作用。因此，企业集团建立健全信息收集与传递机制体系，能够利于企业决策层对企业可能面临的风险问题进行及时的预见，并且制定合理有效的解决措施，降低企业财务风险发生的几率。同时，企业集团在建立信息化预警系统的过程中，还需要将企业相关的资料资源都全面的录入其中，从而有效的对潜在风险进行规避，保障风险反馈的准确性以及客观性。

（三）建立健全风险预警风险机制

企业集团在发展运营的过程中，内部与外部的各种影响因素都会对集团的未来发展具有密切关联，所以对这部分影响因素进行分析甄别，对于企业集团的发展具有十分重要意义。同时，企业集团的决策层还需要将主要的注意力，放在亟待解决的问题上，从而促使风险预警成效得到有效的提高。另外，风险分析机制的建立，同独立的预警组织机构也具有密切关联，充分保障工作人员的独立以及信息条件的全面系统化，进而促进信息化预警系统最大程度的发挥分析作用，避免信息出现失真的现象，保证决策层制定的决策具有合理性以及准确性。在对企业集团财务风险进行分析之后，还需要对出现偏差的原因进行合理的分析，并且对其建立适当的处理机制，当危机征兆出现时，能够对风险进行及时的解决处理，在处理之后，还需要对其进行研究分析，为后续发展过程中的决策提供有利信息参考。

四、结束语

由于企业集团具有联合体的特征，所以企业集团的财务风险预警极其重要。企业集团必须提高对财务预警风险的重视程度，构建企业集团财务风险预警体系，建立健全风险预警风险机制，从而促进为企业集团的可持续发展奠定良好基础。

参考文献

[1]孙航.企业集团财务公司风险管理信息化思路[J].中国内部审计，2019（03）：88-93.

[2]何翠娟.企业集团资金管理存在的问题及对策探析[J].中国商论，2019（02）：122-123.

[3]金龙华.企业集团财务风险及管理研究——以HD集团控股有限公司为例[J].现代商业，2018（33）：112-114.