加强集团公司财务集中管控的途径探讨

刘稳

摘 要：随着社会发展水平不断提高，市场经济发展速度不断加快，集团公司只有不断加强自身建设，才能够更好的顺应社会与时代的发展与变迁，要不断提高自身的竞争资本，就必须要加强对公司财务的集中管控。财务集中管控是一种高效安全的新型财务管理方式，被集团公司所广泛使用。本文对当前集团公司中财务管理中存在的问题进行探讨，并提出了相应的解决途径。

关键词：集团公司  财务集中管控  途径探讨

一、加强集团公司财务集中管控对集团公司的重要性

首先，在集团公司中加强财务的集中管控，可以有效的防止公司中资金流转产生问题。只有充足的流动资金才能够为集团公司的发展提供保证，资金是一个集团发展的基础和动力。通过对财务的集中管控，可以解决公司在紧急情况下对资金的调度使用，在许多情况下，当公司高层或管理人员在解决公司内部紧急事件时需要使用大额资金，必须要通过层层审批，或者是资金难以在同一时间内集中调集，从而影响公司问题的解决，加强财务的集中管控，可以提高资金使用效率。其次，通过财务集中管控，一方面可以防止公司内部财务数据的丢失和遗漏，另一方面也可以为审查人员提供清晰明了的账目，保障公司内部财务数据的可靠性，避免入不敷出或账目不对的现象发生。除此以外，加强财务的集中管控，能够在很大程度上降低公司在税务方面的负担，为公司的发展提供更多的资金支持。

二、加强集团公司财务集中管控中出现的问题

（一）集团公司财务集中管控的制度不够完善

在许多集团公司中财务集中管控还是一种比较新型的财务管理手段，所以相应的制度也不够完善，因而不能够为财务活动提供有力的保障，甚至于会影响到公司财务的安全性。在一些集团公司中，有许多子公司，这些子公司分布在不同地方，各公司自主招聘财务人员并归自己管理，导致集团内部财务人员管理缺乏一致性，无法有效统一管理。另外，子公司分布在不同地点，账户也就分布在不同的银行之内，再加上没有统一的管理制度进行约束和规范，当集团公司财务出现资金问题时，没有办法在第一时间内集中资金进行管理。除此以外，子公司中的一些领导层可能会存在以公寻私，将公款挪为己用的行为，大大降低了流动资金的安全性。所以集团公司必须要完善财务集中管控制度来加强资金的安全性和使用效率。

（二）集团公司内部财务全面预算的管理制度体系不够完善

加强集团公司内部财务全面预算管理，能够更好的对财务进行有效管控。在集团公司内部，每年度要制定全面预算方案，涵盖公司经营活动的全过程，做到每笔支出有据可依，将经营风险控制在预算范围内。预算管理是集团公司对子公司进行财务管控强有力的手段之一。但是，在许多集团公司中，对全面预算管理并不是十分重视，所以，对全面预算的管理方法并不成熟，存在着许多问题。首先，在集团公司中没有专业的管理人员负责全面预算管理工作，也就不能制定出更加完善的预算管理制度。其次，在集团公司对内部财务信息进行处理时，对相关功能信息软件的使用较少，完全依赖人工会造成很大的隐患，人工进行处理时，难免会产生纰漏与失误，而且还会因为管理人员的管理失误或者执行力度不够，而造成预算执行出现偏差或者滞后的现象，从而影响了公司的正常运营。

（三）落后的财务信息管理

在很多集团公司中，进行财务管控时没有对财务信息进行有效的管理。导致这种问题的主要原因是，在编制财务报表时，未能使用统一的财务管理软件，所有下属公司各自为政，分别进行账目登记并编制财务报表。在进行这项工作时，会因各公司的工作效率不同，编制财务报表的效率也不同，可能会因为某个子公司的问题導致整个集团出具财务报告效率低下;并且在整个编制过程中，可能还会存在着账目作假的严重情况，一些子公司可能会为了自己的利益需要，虚增收入、成本，虚列费用等，从而导致报表不实，从而影响整个公司经营成果的真实性。除此以外，财务信息还受制于子公司中财务人员的工作能力和工作水平，财务人员的工作能力不足，就很有可能会影响会计核算的准确性，从而导致在最终的财务报表中不能真实的反映出公司的真实经营状况，甚至于会影响到公司管理层的判断和决策，不利于公司的长久发展。

三、加强集团公司财务集中管控的途径

（一）不断健全和完善财务集中管控制度和组织结构

建立健全更加完善的财务集中管理制度和组织结构，能够为集团公司的发展提供更加坚实的保证。建立有效的管控制度，能够更好的规范子公司的财务管理活动，为财务人员在工作中提供更多的制度依据，还能够有效地对相关人员的行为进行约束。通过组织结构调整，可以使集团公司直接参与子公司的日常财务管控。健全财务集中管理制度，可以通过以下几个方面，第一，要制定统一的财务管理制度和会计核算方法。要想保证集团公司内部财务信息的一致性，必须要有统一的制度加以约束和规定。在会计核算上统一执行企业会计准则，在财务管理制度方面，允许下属企业根据实际情况，在不违反集团财务管理原则的前提下，制定符合本企业情况的具体实施细则，有助于制度的贯彻执行。第二，还要建立合理的组织结构。合理的组织结构能够使公司运营更加规范有序，在财务体系构建中，可以采用垂直管理模式，子公司财务负责人和财务人员由集团统一选派，直接归集团财务管理。这样，将集团与子公司直接联系起来，可以使集团直接了解到子公司的财务状况，加强对子公司的财务管理与把控。

（二）实施全面预算管理

实施全面预算管理也要建立在完善的内部结构的基础上进行。要成立专门的预算管理委员会，成员由公司负责人、财务负责人及内控责任部门相关负责人组成。预算管理委员会的工作机构一般设在集团财务部，财务部负责组织预算的编制、审查、调整、汇总、上报、下达、报告等具体工作。预算一经批复下达，必须严格执行，层层落实到位。要选派经验丰富、工作能力强的财务管理人员，负责预算执行情况的监督和控制，发现问题的及时上报并进行干预调整。预算管理委员会定期对预算执行情况进行考核，预算考核的结果作为下属企业绩效评价的主要内容。

（三）建立集团内部的“资金池”，加强资金的集中管理

集团公司内部必须要建立“资金池”来加强资金管控并提高资金的使用效率。要建立“资金日报”制度，明确每笔收入和支出，便于领导层随时掌握公司的资金状况。应根据公司整体经营需要和资金安排，设定资金安全存量的上下限，低于下限时，通过银行融资或其他形式予以补充;高于上限时，及时安排偿还银行贷款或者考虑其他资金增值的有效途径。

四、结束语

加强集团公司财务集中管控，有利于集团公司在当今社会获得更加长久的发展。通过完善公司财务内部结构，建立健全统一的财务管理制度，规范统一的财务核算方法，能够为财务管控提供更多的制度保证，同时提升了财务数据的真实性和可靠性，防范集团内部财务风险。通过加强集团内部全面预算管理，将公司业务全部纳入预算范围内，通过预算控制和考核来加强对子公司的财务管控，并将经营风险控制在预算范围内。通过建立“资金池”，加强了集团资金的管控和有效利用。采取上述措施能够加强集团公司对财务的管控力度，增强集团公司抗风险的能力，促进集团公司的持续健康发展。

参考文献：

[1]陈伟祥.如何加强集团公司财务集中管控[J].企业改革与管理，2016.