加强现代企业财务资金管理新路径研究

屠姗姗

[摘 要]在市场经济条件下，企业要发展必须要强化资金运用。而现代企业要合理进行资金运用，就必须强化资金管理，通过资金管理来不断完善企业各项生产经营活动，由此可见，企业资金管控已经显得尤为重要了。增强资金管理在财务管理中的核心地位，以此来做好企业整个的财务管理。因此，现代企业要可持续发展必须要强化资金管理，科学地进行资本运营，提高企业经济效益。

[关键词]企业财务;资金管理;资本运营

[中图分类号]F275.1

1 财务资金管理是企业可持续发展的重要组成部分

1.1 财务资金管理是降低企业经营成本的重要方法

随着企业规模的不断扩大和发展，财务资金管控已经被各企业经营者所重视，在实践中如何更好地实现资金的筹措、使用、调节，强化资金管控，以便使资金在市场经济中保值、增值已经成为企业日常经营管理的重中之重，也已成为财务工作者要思考的重要问题之一。因此，要强化资金管理，要有利于资金的合理使用，减少业务成本，避免浪费。加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，对一个单位是至关重要的。对集团的资金做到实时动态管理，并要不断通过各项财务指标的指引，强化企业财务资金风险管控，从而实现财务资金集约化的管理目标。

1.2 财务资金管理是提高企业资金效率的有效路径

资金是企业的命脉或血液，资金管理对企业的生存与发展具有极其重要的意义，抓住、抓好资金也就等于管理控制住企业的生命线和生存线。有效地监控企业集团的资金运作，提高企业集团各单位的资金使用效率，这就要求企业在尽力筹集资金、保证资金需求的同时，又要用活用好有限的资金，减少和避免由于失误导致的直接和间接损失。企业加强资金管理，提高效率，提高资金的运用率。对企业的资金运转，资金利用起到积极有效的作用。现代企业集团公司的资金管理模式使企业集团能够准确、及时地掌握资金的分布、存量、流量和流向，以有效地支撑企业集团的财务分析和战略决策。

1.3 财务资金管理是提高企业经济效益的关键点

现代企业资金管理是财务管理中的重点，是企业不断提高经营管理、提高财务决策能力、完善内部财务管理体系的组成部分。因此，加快资金的周转是提高资金使用效率的重要环节，可以通过降低资金成本、规避资金风险等措施来提升管理水平的重要前提。因此，企业要加强资金管理，不断提高效率，增加资金的运用率。要强化对企业的资金运转效率，只有抓住资金管理这个中心，企业要在市场经济中站稳脚跟，才能不断通过各种措施来进行资金的管理和控制。

2 企业财务资金管理存在的问题

2.1 缺乏有效的财务资金管理方式

对资金管理的认识依旧存在不足，观念尚未完全转变，对资金时间价值与现金流量还没有达到现代化企业应有的理念，而且在资金利用时并没有制定详细的资金使用计划和财务分析方法，主要表现为缺乏必要的资金管理方法，从而使得对这部分资金的管控无章可循、无规可依，资金使用处于混乱状态。受管理者控制性思维习惯的影响，有些企业习惯于对过去已完成、不变化、有结果的活动进行财务资金分析和检查，而不能够基于过去、结合当前、着眼未来进行资金分析和沟通。另外，企业组织机构不健全，财务管理人员职责不明确，部分企业财务资金管理工作流程不规范，制度不健全，致使财务资金审批随意性大，越权行事现象严重。

2.2 资金管理制度不严

配套制度不完善，财务资金管控机制不完善等。但由于制度制定和管控的不严格，造成了企业资金管理制度不规范，资金管控流程不严密，加上企业管理人员执行制度不彻底，造成了企业财务资金管理混乱，资金使用的效率不高。资金分散化管理使得集团无法对下属企业的资金质量及其运行状况进行有效、及时地监控，同时，资金的分散使用，往往形成各企业之间资金自主支配，形成不了资金合力，造成财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走的局面。造成资金的流通其用途不明确，管理者需要用资金时随时可以预支，资金管理制度不规范、不严格。

3 加强现代企业财务资金管理新路径

3.1 要不断完善资金管理方式

当前，众多的企业都非常关注财务管理，而财务管理的核心是资金管理。这种理念使得企业集团的资金管理逐步从分散走向集中，这主要缘于企业集团的分散化资金管理模式存在突出问题。随着企业经营成熟度的提升，各企业经营者已经在实践中逐渐认识到要强化财务资金管理重要性的认识，在日常管理中不断强化财务资金管理一系列规章和流程管控，及时发现企业财务资金管理中存在的问题，便于采取各种对策进行管控，从而制定出科学合理的财务资金收集、支付、管控等管理体系，有效降低企业资金风险。企业资金计划管理通过编制下达资金计划，运用资金调度手段，对资金总量及结构进行主动调节和量化控制，保证资金支付和收支计划的顺利实施。要切实完善企业财务资金各项内部控制制度，完善资金各项管理方式。所以，当前各企业要发展，必须要不断完善资金管控方式，实现财务资金科学、合理、灵活的运用，不断强化企业各项财务管理制度。要不断提高资金管理业务水平，转变思想观念，全面提高财会人员的政策和业务水平，是实现财务管理为企业管理中心的前提和基础。

3.2 要不断加强资金集中管理

当前，信息化的不断发展，为资金集中管理提供了重要的网络基础，也为资金集中管理提供了便利的条件。各企业为了实现财务管理便利化和集约化，都在积极通过互联网来加强财务管理，以此实现集团与各企业的紧密连接。通过财务集中管理，会将集团所属各企业的资金实现集中管控，并将管理权限都收归集团统筹运营，而集团会按照财务管理权限，会对各企业所需资金按照预算内进行划拨，保证各企业所需正常的财务资金。而财务管理信息化则将这种管理思路得以实现，通过财务资金集中管理能够将各企业资金实现集中管控，便于集中统筹管理，能够在一定范围内节约资金，降低财务成本，为企业节约财务费用。所以，作为企业管理中心的财务管理必须要树立大财务理念，通过大财务来为大企业做好服务，只有大财务和大企业深入融合，才能实现企业的可持续发展，这正暗合了财务资金精益管理优化的特点，精益化使得现代企业财务资金管理成为时代发展的必然趋势，也实现了企业财务资金现代化管理模式。通過财务资金集中管控，能够实现对全企业资金集中调度和管理。

3.3 要不断优化资金规模的优势

随着企业规模的不断扩大，资金承载力和管理效率也不断增强，这就需要不断强化企业财务资金管控能力和水平，不断提高资金的周转效率和使用效益，在资金使用中还要强化资金周转率，通过周转率来不断降低财务成本，为企业节约财务费用。要在工作中掌握企业资金的流向及用途，只有对资金的流向进行管控和监督，才能做实资金管控体系及实现方式，才能使资金使用更趋合理和完善。集团公司及下属企业各职能部门及业务部门还可以根据年度工作计划和预算编制要求，结合实际来报送本部门管理年度资金计划，财务部门负责对资金计划收集、审核、汇编平衡。要在实践中不断充实和完善现金流，只有完善的现金流，企业才能实现资金的良性循环，才能保证企业正常生产经营的财务运转，从而使企业管理者掌控资金现有规模、资金使用投向，便于企业经营决策。要强化资金集中管理与控制，从而使集团资金使用效益最大化，在保证企业正常资金使用前提下，通过各种措施来不断降低财务成本，强化资金使用效益，减少资金的沉淀和闲置，不断发挥企业资金规模优势，从而使企业能够规范化、合理化和规模化的使用资金，保持财务资金的良性循环。企业要在实践中，不断在财务管理中强化和完善应收账款管控体系，指派专人进行企业应收账款的清欠工作，实现企业财务资金的正常回流。要强化资金监管，集团公司及下属企业财务部，还可以利用资金规模优势对企业资金计划执行情况进行监控，根据统计的监测结果，及时对不明资金来源和运用以及异常的资金波动进行核实和分析。要不断强化企业各项费用支出，健全资金使用各项规章制度和流程，完善审批机制，进一步细化各项资金使用工作内容和流程，协调和完善资金使用安全性。

4 结 论

当前，财务管理要围绕资金管理这个主旋律，从企业经济管理内在要求出发，抓住资金管理这个核心，努力提高财务部门宏观综合能力、参谋决策能力、多向协调能力。企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，而这一切都要求强化企业的财务资金管理。企业要深入研究财务资金管理有效路径，采取行之有效的管理和控制措施，不断完善和疏通资金管理各环节，构建适应市场经济发展、适合企业特点的新型资金管理模式。

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