关于建筑企业资金管理的探讨

摘 要：资金管理是建筑企业财务管理中非常重要的一个环节。文章首先论述了建筑企业资金管理对财务管理的重要性，然后结合建筑企业的实际经营情况从完善资金管理体系、优化资金管理机制、加强资金集中管控、提升资金综合效益几个方面提出了加强企业对资金管理的有效策略。

关键词：建筑企业;资金;管理

一、 建筑企业资金管理对财务管理的重要性

（一）制定经营方案

资金管理包含了以下几个步骤：资金的筹备、分配、使用和回收等，为了有效降低建筑企业资金成本，提高资金利用率，必须依据企业实际状况，对资金管理的各个步骤进行综合平衡、合理管控，提出切实可行、可控的管理方案。必要时，还应对企业历史资金流向以及回收等情况进行分析研究，从中找出可遵循的规律性东西进行参照执行，从而更加结合企业的实际情况合理优化资金安排，更加科学有效地提出管理方案，实现企业经营目标。

（二）防备经营风险

为进一步提高资金管理效率，降低资金的经营风险，保障资金安全，需要加强企业对资金管理，必须做到对资金的筹集、流向、回收等全过程进行全面监管。对于某些施工量大、施工周期相对较长的项目，如商业房屋、大型体育设施、市政道路桥梁、工业厂房建设等，在开工前就需提前对项目进行全面分析，结合施工项目特性，研究制定出一个切实符合企业生产经营需求、满足项目施工特性的资金计划，保障资金在施工期间的稳定和可持续，避免施工期间出现因资金投入断档或资金链断裂等状况导致无法按时完成交付项目的情况。

（三）顺应环境变化

目前我国社会经济发展水平日新月异，国家也不断推出各项新规和惠企政策，加强建筑企业的环境应变能力和适应能力对于企业的长期经营发展尤为至关重要。为此，企业要根据新规内容对经营方针和发展策略作出适时相应的调整，如在资金管理上要强化资金集中管理与统筹管控，加快资金使用周转率，最大限度提升企业经营效益，增强企业可持续盈利能力和市场竞争优势。

二、 提升建筑企业资金管理水平的优化策略

（一）完善资金管理体系，优化资金管理机制

1. 健全资金管理制度

资金管理制度要作为建筑企业资金管理工作的基本遵循原则，才能够有效规范企业人员的资金收支行为。建筑企业要构建完善健全的资金管理制度体系，具体包括投融资管理制度、资金管理岗位分离制度、授权审批控制制度、资金收支管理制度、现金流量管理制度、大额资产专项管理制度、资金定期清查盘点制度等，通过对相关制度的细化与完善，确保企业的各项资金管理行为有据可依、有规可守。以资金的定期清查盘点制度为例，要求企业资金管理人员定期对企业资金的存量、流量、增量进行清点盘查，全面核查各项资金账目，对违规资金账目进行责任追究，严厉查处不符合制度规范的资金支出行为，形成会计出纳人员每天做到资金账目日清月结的工作习惯，同时企业财务负责人要不定期地对会计和出纳的资金账目进行抽查或检查，督促财务人员认真执行资金賬实相符的制度规定，确保企业的资金安全和完整。严格遵循资金管理和监管控制，保障资金有序安全流转，通过制度的改进和完善，强化对企业资金管理行为的规范引导和约束控制。

2. 完善资金管理组织结构

资金管理组织结构能够保障建筑企业资金管理的高效性和有序性，由于建筑行业所涉及的项目施工周期长、资金流向较为分散、复杂，所以为了能够更好地管理好和使用好企业的资金，可以成立一个专门负责资金项目的工作机构，负责企业的融资、资金计划、资金管理及记录等工作，更好促进资金管理及使用安排。因资金是企业运作的核心，要时刻确保资金的安全性，首先要对资金管理人员岗位进行不相容分工：现金管理人员只负责保管资金、支付凭证等票据和详细记录资金流水账，会计人员只负责记账工作，岗位职责设置相互制约、相互监督，同时相关负责人应不定时盘查资金数目，核查支付票据和检查银行日记账记录等工作，核查无误后，对每次的核查结果做好书面记录存档。企业印章保管和资金收付行为不能由一人完成全部程序，同时财务负责也要对收入与支出、预算、结算等审核批准执行结果进行事后检查和改进。

3. 强化资金管理风险防控

建筑企业在资金筹备、项目实施中的支付、结算等每个环节都存在着一定的风险，且最终都可能影响到建设项目的工期或完工时间。对项目资金管理进行全面的评测、规范建筑企业资金管理行为，及时排除风险，必须要采取措施从源头上实施保障资金的安全，尽量避免资金超预算、挪用、挤占的情况发生。如对大型的施工项目，可实施银行等融资工作，保障项目资金供应，避免资金断裂，使资金随时处于可控中;对施工周期较长的项目，应定期按照合同规定组织催收项目工程款，第一是保证项目的正常推进，第二是避免产生较多的贷款利息，导致企业利润减少。项目的贷款、资金的回收等项目要安排专人负责并详细记录定期汇报。

（二）加强资金集中管控，提升资金综合效益

1. 实现资金统筹集中管理

建筑企业应建立一套完整的资金管理制度，建立全面的集中管理资金的机制，建立集中的资金结算管理中心。要从以下几个方面做好相关工作：①避免在银行出现多开户头的情况，加强同银行的债务管控，及时调度资金归还到期银行债务。资金的支付通过网银来实现施，程序简化和监督管理工作要做到相互并重，确保资金安全、程序规范;②企业要搭建集中的资金管理平台，该平台由企业资金管理中心运行，平台在进行管理时要严格执行“收支两条线”管理，通过编制相应的资金预算额度来有效控制资金流量与资金收支流向，并相应将各下属单位或项目部的资金收支归集到资金结算中心进行统一集中管理;③实行“零现金”管理，严格控制项目的现金支出，根据项目的资金支出业务性质以及资金规模设置限额标准，要求各项支出要在限额标准内规范审批支出，同时相应的收入要及时存入指定存款账户，禁止资金坐收坐支和白条入库，做好日清月结;④建筑企业要建立动态的资金监管机制，并相应配置专职资金管理岗位人员，通过分离资金管理岗位实现岗位之间的制衡约束。安排专人定期开展资金专项审计工作，对资金收支和各个环节及流程以及相关的票据凭证进行全面的审查核对，从而有效规范企业的资金收支行为，避免资金随意支出，强化资金管控权威。

2. 建立全面预算管理制度

全面预算强调全方位、全过程、全员参与企业的预算管理工作，企业可通过实施全面预算管理强化对资金的优化配置和统筹管控。第一，科学编制资金预算，遵循合规、安全、高效、准确、迅速等六个基本原则，再结合建筑企业的实际情况，针对不同的业务细化资金预算。第二，加强预算的执行力，禁止提前预支及转款挪用等不良行为，严格按照预算支出资金，每项资金的支出要明细地备注如：用途、金额、票据等，避免企业的资金流失。第三，可以增加预算的绩效考核，对于实际资金支出项目远超预算资金的要严格处罚执行部门及相关人员，对预算执行效果明显的部门实施奖励。以提高预算的执行力度及资金的管理意识，保障部门各项资金预算计划有效的进行。

3. 降低资金使用成本

在施工前，提前对企业资金进行全面的整合结算，充分优化资金结构，开展必要的融资工作，保持适度的银行债务，避免偿还利息占用较多的资金。施工中加强同材料供应商协调沟通，减少资金的支付额度或延长支付周期，缓解资金压力。建筑企业的资金来源主要还是依靠项目业主方的结算款，所以企业应提前与业主单位沟通，做好相关的资料准备工作，待合同支付节点成熟时能及时收回项目进度款，以便加快企业的资金周转。企业还应依据资金发生事项的轻重缓急，制定好资金使用计划，做到专款专用，同时在保证项目正常开支资金的前提下，对资金结余进行统筹调度，做好资金理财工作为企业创收一定收益，弥补因融资而产生的利息费用，以降低企业资金使用成本。

三、 结束语

综上所述，建筑企业负责人员务必要充分了解到资金管理对企业的重要意义，不断地改善企业的资金管理体系框架，全面地提升资金的运用效率，降低资金的使用成本，保障企业运转通畅，促进企业实现可持续健康发展目标。

参考文献：

[1]陆平.新时代下建筑企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].中国民商，2019.

作者简介：王兴，重庆渝慧建筑工程有限公司。