中小企业财务风险评价与控制研究

黄珍玉

摘 要：目前，我国中小企业存在的问题逐渐凸显，其中，财务风险问题尤为突出。基于此，本文对我国中小企业财务风险评价与控制问题展开研究。分析发现，目前我国中小企业存在较多的财务风险评价与控制问题，针对这些问题，中小企业应加强企业内部控制、建立财务风险评估体系。

关键词：中小企业，财务风险，评价与控制

目前，我国中小企业存在的问题逐步凸显，其中，财务风险问题尤为突出，因此，中小企业应对财务风险加倍关注，建立科学、合理的财务风险管理体系，强化财务风险管理，这样才能获得更好更快发展。

一、研究思路

（一）中小企业的界定

根据国家相关部门颁布的中小企业界定标准，只要是在我国境内按照相关法律法规开办且符合我国对中小型企业规模界定标准的各类企业都属于中小企业，笔者依据这一定义，将中小型企业的划分标准列示如下（见表1）。

（二）财务风险评价及控制的相关理论

1.财务风险的概念

广义的财务风险是指财务风险除会给企业的经营带来危机外，也可能会带来机会，因此，财务风险给企业造成的影响应包括损失和盈利两个方面。狭义的财务风险是指财务活动给企业带来的损失无法被准确计算。由财务风险定义可知，财务风险具有不确定性、全面性、客观存在性、收益与损失并存性等特点。

2.财务风险评价

财务风险评价是指在财务风险识别的基础上，对已经被识别出来的财务风险运用各种科学的评估方法进行评估计量，最大程度确定在不同条件下不同财务风险将会对企业造成的影响，为后期企业进行财务风险管控提供条件。

财务风险评价是企业财务风险管理的重要环节，其评价结果将直接影响企业管理者对财务风险的态度。

3.财务风险控制

在完成财务风险评价后，企业管理者应根据所得结果及时对企业的财务风险作出相应的管理决策，对于可以被防范的不利的财务风险，企业应采取相应措施及时阻止其发生，对于一些无法防范的财务风险，企业应对其进行管控，以求最大程度减少财务风险给企业带来的影响。

二、中小企业财务风险评价与控制存在的问题

（一）企业财务活动风险评价不严谨

在企业经营过程中，企业对财务活动的风险评价结果将直接影响企业面临的财务风险，尤其是对中小企业来说，评价体系不严谨将对企业造成巨大影响。目前，我国绝大部分中小企业的财务活动风险评价都欠缺一定的严谨性。一方面，为有效规避财务风险，绝大部分中小企业在进行投资活动时皆偏向选取较为稳健的投资项目，如固定资产投资，这类投资给企业带来的投资回报率不明显，而且占用企业较多的现金流。另一方面，为减少企业筹资活动带来的风险，中小企业的资金大部分来源于企业自有资金和企业股东投资资金，因此，中小企业筹集资金的途径较少，企业资金流入量较少。由此可见，我国中小企业无法正确评估企业投资活动与筹资活动带来的财务风险，因此选择规避风险。

（二）企业内部控制较为薄弱

企业内部控制情况直接影响企业财务风险评价与控制能力，我国中小企业内部控制较为薄弱，直接影响到企业财务风险评价与控制能力。目前，我国中小企业大部分为民营家族式企业，因此，在我国中小企业内部管理结构中较易出现以下问题：一是企业内部管理结构出现家族化倾向;二是企业内部非独立董事占比过高，企业未设置独立董事或独立董事席位较少;三是在企业监事会中，职工代表监事占额较少。这几个问题使得中小企业内部管理结构无法发挥其实际作用。此外，中小企业内部的财务监督体系不健全，其财务管理决策较为随意，从而使得企业财务部门无法很好地发挥其对企业财务活动的监督管理职能。

（三）企业财务风险管理水平较低

在我国中小企业生产经营过程中，企业财务风险管理水平低是普遍存在的问题。导致这一问题发生的主要原因有：一是企业管理者对财务风险缺乏正确的认知，尚未形成正确的财务风险管理意识;二是企业未建立科学的财务风险管理体系。因此，当企业面临资金缺口时，企业管理无法及时作出应对，从而使企业面临巨大的财务压力，这表明企业管理者缺乏财务风险管理意识，同时企业也未建立起一套科学的、适合企业实际情况的财务风险评估体系，使得企业无法对面临的财务风险进行及时的识别与管控。

三、提高中小企业财务风险评价与控制能力的对策

（一）强化企业财务活动风险评价能力

中小企业应对企业投资活动、筹资活动等财务活动形成正确的认识，并全面掌握各类财务活动的风险，从而科学管理企业的投资活动及筹资活动。其主要分为两大部分：第一，合理规划企业的投资活动，使投资活动流入资金大于流出资金，从而获得投资收益;第二，扩大企业筹资活动范围，使企业筹资活动流出的资金小于流入资金，从而达到企业筹资活动的目的。

此外，为提高中小企业财务活动风险评价与控制能力，中小企业内部还应实行全面预算管理，有效控制企业各类财务活动。首先，通过有效预算管理，使企业财务活动得到更加科学、合理的规划;其次，在制定了相应的财务活动预算后，企业进行财务活动就必须严格按照预算计划来执行，从而严格把控企业的资金流动;最后，企业管理层还可利用预算计划对企业财务活动进行考核，从而使各部门严格遵照预算计划开展工作。

（二）加强企业内部管理

一方面，中小企业现行的内部管理结构使企业监事会及董事会无法充分发挥对企业的监督管理职能，因此，中小企业需要完善企业监事会及董事会制度。具体可分为以下几步：一是為企业监事会引入更多独立性更强的职工代表监事，从而更好地发挥企业监事会的监督职能;二是为企业引入独立董事，使企业独立董事和非独立董事的数量达到平衡状态，从而约束企业非独立董事的行为。另一方面，财务监督职能是企业财务部门的基本职能之一，因此，企业需要加强内部会计监督职能建设，严格把控财务活动，及时发现财务风险，并作出相应的财务处置。

（三）建立企业财务风险评估体系

要在中小企业内部建立起财务风险评估体系，首先要使企业管理者正确认识财务风险，借助正确的财务风险认知，使管理者形成正确的财务风险意识，从而全面推进企业财务风险评估体系的建立。

其次，企业还应制定科学的财务风险评估制度，明确企业财务风险管理程序，使企业财务风险管理有据可依。

最后，中小企业可将现代化信息技术与风险管理学相结合，为企业搭建财务风险评估工作平台，从而使企业可以及时识别财务风险，对财务风险作出正确的评价，进而使企业可以合理控制财务风险。

四、结语

由于自身条件限制，中小企业较其他大型企业而言更容易面临财务风险。中小企业管理者的财务风险意识较为薄弱、企业缺乏科学的财务风险管理体系等，使得我国中小企业无法很好地应对企业财务风险，因此，为使我国中小企业获得可持续发展，提高中小企业财务风险评价与控制能力势在必行。