纳税筹划在企业财务管理中的应用

李姣

摘 要：合理的税收筹划，不仅可以帮助企业提高财务管理水平，还可以帮助企业有效减轻税收负担，从而实现帮助企业控制成本，减少支出，增加经济效益，促进企业发展。本文主要针对纳税筹划在企业财务管理中的应用展开分析与探讨，以期可以为部分相关企业提供帮助。

关键词：纳税筹划;财务管理;应用

一、纳税筹划对企业财务管理的重要意义

财务管理贯穿企业的整个生产经营活动，是企业发展的核心因素。为促进企业财务管理发展，要开展有序的纳税筹划工作，合理减少税收，帮助企业健康发展。

（一）起到税收的杠杆作用

对国家来说，良好的宏观调控需要税收的支持，这就要求企业绝不可以偷税漏税，企业开展税收筹划工作也只能在合理合法的范畴内进行。从大环境上说，企业开展税收筹划工作可以帮助国家实现良好的宏观调控;从小环境上说，企业通过开展税收筹划工作，更好地利用国家开出的优惠税收政策，可以帮助企业减轻税收负担，降低投入成本，促进企业健康发展。

（二）促进企业转型，提高企业的经营管理水平

通过开展合理有序的纳税筹划工作，企业可以降低所投入的成本，将成本重新投放到更需要的地方，促进资金的周转与利用，从而促进企业整体发展，有利于下一步企业转型成功，对提高企业的经营管理水平来说有重要意义。

二、纳税筹划在企业财务管理中的应用

（一）筹资方面

企业的生产经营总目标是获得经济效益。为促进自身健康发展，合理降低税收风险，企业在进行筹资活动时要多方面对比筹资方式，选择最合适的一种。通常来讲，企业筹资不外乎银行借贷、外部投资、发行股票等几种方法，企业需要对投资方式等产生的相关费用进行比较，尤其是对其中所产生的税务进行全面的比较，以期合理减少税收投入。

（二）投资规划

根据国家的税收优惠政策，为扶持某个特定行业或某个特定区域，国家对一些特定的产业或是区域都有相关的优惠政策，所以企业在开展纳税筹划时，必须要熟知国家所推行的优惠政策，对优惠政策展开关联性思考，尽量在优惠政策内为企业谋福利，这样可以保证企业享受税收优惠政策，减轻税收负担，获得稳步发展。

（三）资金管理

资金是整个企业发展的核心要素，开展纳税筹划管理能够合理合法减少税收投入，从而对资金实行合理配置。当前，国家对特定行业及特定区域都有一定的稅收优惠政策，所以企业可以将资金重新分配在税收优惠的重点领域，在全区税收优惠的重点领域选取与企业生产经营活动相关的领域，以此促进企业盈利稳定，实现可持续发展。而实现纳税筹划，可以帮助企业降低现金管理成本，提高企业资金可利用率，为企业发展奠定坚实的基础。

（四）经营管理

像财务管理一样，纳税筹划也贯穿了企业的经营管理过程，在原材料的采购环节、产品的生产设计环节、产品的销售环节，都可以进行纳税筹划管理，对采购货物的方式及来源进行合理比较，选择最优解，以减少税收投入，提高企业的经营管理水平。在产品的终端销售环节，尤其要注意销售地点的选择，不同的销售地点和销售方式有不同的纳税额，开展合理税收筹划，需要对此进行严密分析，以降低企业的税收负担。

三、优化企业财务管理中的税收筹划应用

（一）提高对税收筹划的重视程度

企业应提高对税收筹划的重视程度，明确税收筹划对企业生产经营管理活动的重要意义。尤其是管理层，作为企业发展的核心关键，必须要更新自身的税收筹划理念，树立正确全面的管理理念，为开展税收筹划提供良好的思想文化环境，只有管理层做好表率，员工才会对其提高重视度，从而真正落实税收筹划在企业财务管理中的应用，对企业增强核心竞争力、可持续发展起到积极作用。

（二）密切交流

税收筹划可以将企业的财务管理部门与税务部门等相连接，在保持企业与税务部门良好关系的同时，共同促进企业纳税筹划管理工作的开展。税务管理部门主管税务，对税法具有解释权，企业要与税务管理部门保持良好的关系，更好地配合税务管理部门的工作，以便更清楚地了解税收优惠政策。

（三）降低风险

税收筹划工作虽然对企业的财务管理有重要的意义，但也会给企业带来一定的风险，所以在开展税收筹划工作时，一定要做好准备工作，对相关的税收优惠政策及大的背景环境要深入了解，及时做好税收筹划方案，并反复根据企业实际发展情况进行调整和完善，将税收筹划工作有可能带来的风险降至最低。

（四）提高财务管理水平

纳税筹划与企业的财务管理之间密不可分，二者是相互促进的关系。企业可以通过开展纳税筹划工作促进财务管理发展，还可以通过开展有效的财务管理工作引导纳税筹划发展。具体来说，企业可通过规范内部财务管理制度，强化并规范会计核算和会计监督工作，为企业财务管理提供强有力的制度保证。另外，财务管理制度需要包括完整的资金管理、资产管理、预算管理、会计报告、利润分配、纳税筹划等一系列具体的管理制度。同时，为保障各项管理制度切实落到实处，企业可以抽调各部门人员共同组成检查小组，对管理结果进行审核，将审核结果纳入绩效考评指标，直接与个人年终考评挂钩，从根本上推进管理制度的落实。

四、结语

开展有效的税收筹划工作，对企业的可持续发展有积极的作用。为使税收筹划工作朝着科学化和规范化方向发展，企业必须提高对纳税筹划工作的重视程度，与税务部门保持良好的关系，合理降低纳税筹划工作带来的风险，促进财务管理水平与纳税筹划水平同步发展。

参考文献

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[3]刘玉娜.纳税筹划在企业财务管理中的应用分析[J].财经界（学术版），2019（17）.